장부증은 각종 장부 (총계정 원장, 상세 원장, 현금 및 예금 분개) 를 회계 증명서 (회계 전표 및 첨부된 모든 원본 전표) 와 대조하여 총계정 증명서가 일치하는지 확인하는 것이다. 이런 검사는 보통 일상 업무에서 진행된다. 월말에 착오가 있으면 장부와 회계 증빙을 하나하나 대조하여 원인을 찾아내야 한다.
2 계정 조정,
장부 조정은 각 장부 간의 관련 기록의 상호 대조를 가리킨다. 검사 내용은 다음과 같습니다.
각 총계정원장의 현재 차변 발생 금액 합계는 대변 발생 금액 합계와 일치하고, 차변 기말 잔액 합계는 대변 기말 잔액 합계와 일치합니다.
총계정 원장의 차변과 대변이 보조원장의 차변과 대변의 합계와 일치하는지 확인해야 합니다.
현금부 및 예금 분개의 잔액은 총계정 원장 및 은행 예금 계좌의 잔액과 대조됩니다.
회계 부서의 재산 물자 상세 내역서의 기말 잔액은 재산 물자 보관 사용 부서의 관련 재산 물자 상세 내역서의 기말 잔액과 일치한다.
3 장부를 검사하고,
회계는 각종 재산 물자의 장부 잔액을 실제 발생액과 대조하는 것이다. 일반적으로, 그것은 재산 검사 방법을 통해 진행되며, 재산 검사의 회계 방법은 다음 장에서 중점적으로 소개할 것이다. 회계 검증은 다음과 같습니다.
(1) 현금 장부의 장부 잔액은 재고 현금의 실제 금액과 대조해야 한다.
(2) 예금 분개의 장부 잔액은 조정된 은행 명세서와 화해한다.
(3) 각종 재료와 재료 명세서의 장부 잔액을 실제 수량과 대조하다.
(4) 각종 외상 매출금 명세서의 장부 잔액은 관련 채권 부채 단위의 장부와 정기적으로 점검해야 한다.
4 계정 명세서 확인,
회계 보고서 확인은 회계 장부와 회계 보고서 일관성의 약칭이다. 장부의 일관성을 보장하는 것도 회계의 기본 요건이다. 회계 명세서는 회계 장부와 관련 자료에 따라 작성되었기 때문에 둘 사이에 대응 관계가 있다. 따라서 회계 보고서의 각 항목 데이터가 회계 장부의 관련 데이터와 일치하는지 확인하여 회계 정보의 품질을 보장합니다. 기업은 월말 보고서가 완료된 후 조정을 할 수 있으며, 계좌 성격에 따라 다음과 같은 방식을 취할 수 있습니다.
1, 대차대조표 계정,
예를 들어, 외상 매출금 계좌는 총계정 원장과 상세 원장 사이의 금액을 볼 수 있으며, 동시에 월령에 따라 분석해야 한다. 규정된 시간을 초과하는 외상 매출금에 대해서는 해결책을 제시하고 추적해야 한다. 은행 예금 계좌는 은행 명세서 등 외부 서류와 대조한다. 개별 대차대조표 계정에 상세 장부나 기타 내부 및 외부 증빙을 확인할 수 없는 경우 해당 계정 아래의 거래를 분석하여 정확성과 합법성을 검증할 수 있습니다. 분석을 통해 입력한 증빙서가 해당 과목의 적용 범위에 부합하는지 확인할 수 있습니다. 즉, 잘못 계산되거나 누락되거나 반복되는 매월 정기적으로 입력해야 하는 증빙이 없음을 보장할 수 있습니다.
2. 손익계산서 계정,
판매 수익 검증은 실제 송장의 총액과 납품된 완제품 수량과 판매 단가의 곱으로 확인할 수 있습니다. 내부 및 외부 증빙이 없는 다른 계정은 감사 눈으로 회계 증빙을 검사하여 계정 성격에 따라 누락되거나 중복되는지 여부를 고려할 수 있습니다.,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 。 조정에서 발견될 수 있는 오류로는 대출 혼란, 증명서 누락 또는 중복 또는 금액 회계 오류가 있습니다. 조정을 통해 증빙서 입력의 정확성을 검증할 수 있으며, 기업은 실제 상황과 예산의 차이, 현재 상황과 역사적 수준의 차이를 이해하고 생산 경영에 존재할 수 있는 문제를 적시에 파악할 수 있습니다. 일부 기업은 일반적으로 수직 (역사적 데이터 사용) 과 수평 (예산 데이터 사용) 비교 손익 계정, 즉 일반적인 원가 분석입니다. 그러나 실제 금액이 회계적으로 정확하다고 가정하면 비교는 실제 매개변수와 비교 매개변수 간의 차이를 찾기 위한 것입니다. 손익과목의 조정은 분석 데이터의 가로와 세로방향 차이를 발견할 수 있을 뿐만 아니라 입력 증명서의 정확성, 누락, 재기 금액 등의 오류도 확인할 수 있습니다.
3. 보고서 형식 및 조정 기준,
표준화 보고서는 조정 표준화, 절차화를 보장하는 기초이다. 계정 명세서에는 일반적으로 회계, 현재 잔액, 현재 발생 금액, 기말 잔액, 차이 및 사유, 잠정 시간, 취할 조치, 작성자, 검토자 서명 등의 항목이 포함됩니다. 손익계산서에는 추세 테이블, 예산 및 이전 과거 데이터와의 차이, 과거 최대값 등도 포함되어야 합니다. 화해 근거는 나중에 참고할 수 있도록 명세서에 첨부해야 한다.