재무관리
"금융기업 재무규칙" 제 3 조 규정: "금융기업은 본 규칙의 규정과 자체 발전의 필요에 따라 내부 재무관리제도를 확립하고, 재무관리기능 부서를 설치하고, 전문재무관리원을 갖추며, 계획, 예측, 계획, 예산, 통제, 감독, 평가, 평가, 분석 등의 수단을 종합적으로 활용해야 한다. [1]
기본 요구 사항
1. 내부 재무 관리 시스템 구축 및 개선 금융기업의 기본 재무제도와 자금 관리, 자산관리, 원가관리, 비용관리, 영업외 수지관리, 수익관리 등에 관한 내부 규정과 방법을 포함한다.
2. 재무 관리 기능 부서를 설립하십시오. 재무사항을 집중적으로 관리하고 책임을 구분하기 위해서는 금융기업이 재무관리 기능 부서를 설립하여 금융기업 경영자의 재무관리 기능을 구체적으로 수행하고 그에 상응하는 책임을 져야 한다.
3. 전문 재무 관리자를 갖추고 있습니다. 금융기업이 재무관리에 종사하는 사람은 재무회계 지식에 익숙하고 회계업 자격을 갖춘 전문가여야 한다.
기본 방법
재무 관리의 기본 방법에는 계획, 예측, 계획, 예산, 통제, 감독, 평가, 평가 및 분석이 포함됩니다. 이는 재무 관리가 회계 관리와 차별화되는 기본 플래그 중 하나입니다.
기본 요소
세부 규칙은 재무 관리의 요소를 위험 예방, 자금 조달, 자산 운영, 비용 통제, 수익 분배, 정보 관리의 6 가지 측면으로 나누어 규범 요구 사항을 하나씩 제시합니다.
2 재무 제표
금융기업 (귀금속 주식, 외환현물, 일련의 파생품 포함)
● 대차 대조표
A. 금융 기업의 자금원:
기업, 기관 단체 및 주민의 당좌 예금 또는 정기 예금을 포함한 각종 예금
B. 금융 기관 간 대출 및 예금;
C. 송금은 송금되거나 송금되어야합니다.
D. 기금 모금을위한 채권 발행;
E 자본 및 실현 이익을 포함한 자체 자금.
B. 금융 기업의 자금 점유:
A, 현금 및 귀금속
B. 기업, 정부 기관 및 주민에 대한 장기 및 단기 대출을 포함한 다양한 대출
C. 은행 간 대출 및 현재 금융 구조 점유;
D. 미수금;
E. 증권 구매
F. 금융리스 자산 및 경영리스 자산을 포함한 리스 자산
G. 예금 위험 준비금.
● 손익계산서
첫째, 금융 기업 소득:
첫째, 대출이자 소득;
B. 동업 왕래의 이자 소득;
C. 수수료 수입;
D. 증권 거래 차액 소득;
E. 금융리스 사업의 순이익;
F. 외환 매매의 환차익;
G. 기타 자문 서비스 수익.
B, 금융 운영비:
첫째, 예금이자 지출;
B. 동업 이자 지출;
C. 수수료 지출;
D. 운영 비용
E. 교환 손실;
F, 증권 거래 손실;
G. 기타 운영비.
● 현금 흐름표
A. 금융 기업의 현금 유입:
A, 예금 흡수
B. 회수된 대출 원금이자
C. 은행 간 대출 자금;
D. 증권 투자 판매;
E. 고정 자산의 처분;
F. 기타.
B. 금융 기업의 현금 유출:
A. 대출 발행
B. 예금에서 원금과 이자를 인출한다.
C, 은행 간 대출;
D. 증권 투자;
E. 자산 구매
F. 기타.
3 부채 비율
금융기업의 부채율은 비교적 높은데, 보통 90% 정도이다.
금융기업의 자체 자본 요구는 일정 비율보다 낮아서는 안 되며, 보통 8% 이다.
● 자본 적정성 비율
자본 적정성 비율은 총 자본 금액과 총 위험 가중 자산의 비율로, 주로 강도와 위험 방지 능력을 측정합니다.
자본 적정성 비율 = (핵심 자본+2 차 자본) 월 평균 잔액 ÷ (자산 금액 × 위험 가중치) × 100%.
A. 핵심 자본: 납입 자본, 자본 공모, 잉여 공모 및 미분배 이익의 합계를 나타냅니다.
B 급 2 차 자본: 대손 충당금, 대손 충당금, 자산 평가 충당금, 누적 감가 상각의 합계를 말합니다.
C. 총 위험 가중 자산: 금융 기업의 자산이 위험 가중치에 따라 가중 변환된 총 위험 자산 금액입니다.
D, 일반적으로 현금의 위험 가중치는 0 이고, 가중 위험 자산도 0 입니다. 정책적 은행 담보대출 위험 가중치는 10%, 기타 금융기관 담보대출 위험 가중치는 20% 입니다. 비금융 기관 보증 대출의 위험 가중치는 50% 입니다. 신용 대출의 위험 가중치는 100% 입니다.
E. 일반 은행의 자본 충족률은 8% 미만이어야 하며, 핵심 자본과 위험 가중 자산의 비율은 4% 미만이어야 합니다.
F, 자본 충족률 관리의 중요한 의미 중 하나는 금융기업의 자산 확장이 자본의 12.5 배를 초과해서는 안 된다는 것이다. 자산 규모가 이 배수를 초과하면 자산 (대출) 을 줄이거나 자본을 늘려야 한다는 것이다.
● 예금비
예금비는 전체적으로 자금원과 자금 점유를 통제할 수 있다.
예금비 = 각 대출 월평균 잔액 합계/각 예금 월평균 잔액 합계 × 100%.
예금비 = 10 월 말 대출 평균 증가액/10 월 말 예금 평균 증가액 × 100%.
A, 10 월 말 평균 상승폭 = (조말 상승폭+중말 상승폭+늦말 상승폭) 3
B 일반적으로 은행의 예금비율은 75% 미만이어야 하지만, 역사적인 이유로 우리나라 노동자, 농업, 중, 건설 4 대 상업은행의 예금비는 모두 75% 를 넘어섰다.
● 중장기 대출 비율
중장기 대출의 비율은 자산 유동성의 강약을 반영한다. 비율이 낮을수록 자산 유동성이 강해진다.
중장기 대출률 = 대출 남은 기간은 1 년 이상 중장기 대출 평균 잔액 ⊏ 남은 기간은 1 년 이상 예금 평균 잔액 × 100% 입니다.
A, 이 지표의 일반적인 요구 사항은120% 를 초과할 수 없습니다.
B, 이 지표는 은행 신용 자산의 안전과 유동성을 보장하는 중요한 지표입니다.
C, 이 지표는 고정 자산 투자 규모 변동을 반영하는 중요한 지표이기도 하다.
● 자산 유동성 비율
자산의 유동성 비율은 은행 지급 능력의 중요한 지표이자 은행 지급 능력을 보장하는 통제 지표이다.
자산 유동성 비율 = 순말 유동 자산 평균 잔액/순말 유동 부채 평균 잔액 × 100%.
참고: 이 지표는 정상적인 경우 25% 이상이어야 합니다. 인플레이션과 금리가 하락할 때 이 요구를 높일 수 있다.
● 예비 기금의 비율
예비금 비율은 은행이 예금 인출에 대한 보장 정도를 밝히고 은행 지급 능력을 반영하는 중요한 지표이기도 하다.
1 급 준비율 = (중앙은행 예금+재고현금) 각 예금 × 100%.
2 급 준비율 = (구매한 국채+정책적 금융채무+인민은행 융자권) 각 예금 × 100%.
첫째, 이 지표의 수준은 일반적으로 5% 이상이며, 중국 인민은행의 요구는 5% 에서 7% 사이여야 한다.
B. 보통 중국 인민은행의 예금과 재고 현금의 합을 일급 준비금이라고 하며, 중국 인민은행의 국채, 정책적 금융채무, 융자권의 합을 2 급 준비금이라고 한다.
C 모든 예금은 모든 예금의 평균 잔액입니다.
● 개인 대출 비율
A, 단일 대출의 비율은 같은 고객의 대출 잔액이 은행 자본 총액을 차지하는 비율입니다. 일반적으로 대출 위험을 분산시키기 위해 15% 를 초과하지 않아야 합니다.
B. 일반적으로 상위 10 대 고객 대출 총액과 총 자본의 비율은 50% 를 초과할 수 없습니다.
개별 프로젝트의 총 대출 금액은 프로젝트 총 투자의 50% 를 초과할 수 없습니다.
D. 최대 10 고객의 총 대출 수요는 은행 대출 총액의 50% 를 초과할 수 없습니다.
● 차용 자금의 비율
차입 자금 비율 = 차입 자금의 평균 잔액/예금당 평균 잔액 × 100%.
철거자금 비율 = 10 월 말 철거자금 평균 잔액 ܷ (예금-예금준비금-예비금-동업자금) × 100% 의 10 월 말.
참고: 인민은행은 입입입자금의 비율이 4% 를 넘지 않고, 철거자금의 비율은 8% 를 넘지 않을 것을 요구한다.
● 대출 품질 비율
연체 대출 비율 = 월말 연체 대출 평균 잔액 ⊏ 월말 대출 평균 잔액 × 100% (8% 이하)
침체대출률 = 월말 대출 평균 잔액 ⊏ 월말 각 대출 평균 잔액 × 100% (3% 이하)
불량대출 비율 = 월말 불량대출 평균 잔액 ÷ 월말 각 대출 평균 잔액 × 100% (1% 이하)
● 기타 비율
(9) 위험 가중 자산 비율 = 모든 위험 가중 자산의 월말 잔액/총자산의 월말 잔액 × 100% (60% 이하)
(10) 주주에 대한 대출 비율: 주주에게 필요한 대출 잔액은 출자액의 100% 를 초과할 수 없습니다.
주주에 대한 대출 조건도 다른 고객에 대한 유사한 대출보다 우수하지 않아야 한다.
(1 1) 자본 손실률 = 보고 기간 중 연체 대출의 전체 자본 손실의 합계 ⊏ 같은 기간 총 자산 × 100%.
(12) 부채 원가율 = 보고 기간 각 비용 ⊏ 같은 기간 총 부채 × 100%.
A. 다양한 비용에는 이자 비용, 금융기업의 현재 비용, 수수료, 영업비, 환차손 및 기타 영업비가 포함됩니다.
B. 총 부채는 대차대조표에서 유동 부채 (재정 예금 제외), 장기 부채 및 기타 부채의 합계입니다.
C. 은행이 다양한 예금을 흡수하여 지불 한 비용을 반영합니다.
(13) 자산 이익률 = 보고 기간 총 이익 ⊏ 같은 기간 신용 자산 월말 잔액 × 100%.
주: 신용자산은 총자산에서 기관 정부 투자, 고정자산, 재정예금, 기관대출의 차액을 뺀 것이다. 일반 요구 사항 지수가 1% 보다 큽니다.
(14) 납입이자 비율 = (보고 기간 이자 소득-외상 매출이자-영업 수익) ÷ 같은 기간 각 대출 채권 이자의 합계 × 100%.
4 재무 분석
상환능력
첫째, 유동성 지표:
A. 청산율: 기업이 즉시 실현할 수 있는 자산의 비율을 반영합니다.
청산율 = 현금 및 예금 총액/유동 부채 × 100%
참고: 일반적으로 지표 값은 15% 에서 20% 사이 여야합니다. 저축 예금 업무가 없는 금융기업에는 이 지표를 사용해서는 안 된다.
B. 예금 지급 보증률: 예금에 얼마나 많은 대출이 쓰이고, 얼마나 많은 예금이 일상적인 지불을 보장하는 데 쓰이는지 나타냅니다.
예금 지급 보증율 = 유동 자산의 총 대출 금액 × 100%.
첫째, 총 대출에는 대출 무역, 단기 대출, 미수금, 단기 투자, 위탁 대출, 투자 등이 포함됩니다.
둘. 일반적으로 신용위험업무에 주로 종사하는 은행 (예: 상업은행) 은 이 지표가 높고 보통 80% 정도이지만 신탁대출이나 장기 투자업무를 전문으로 하는 은행은 낮다.
셋. 지수가 100% 를 초과하면 현금 저축 보증 인출 예금이 없음을 의미합니다. 70% 미만이면 예금이 너무 많을 수도 있고, 은행 대출이 많은 돈일 수도 있고, 은행의 이윤에 좋지 않을 수도 있다.
B. 재무 보안 수준 지표:
A 독립성지수 = 총 자기자본 ⊏ 총 자산 × 100%
참고: 비율이 높을수록 은행의 발전 능력이 빨라질 수 있습니다. 외국에서는 일반적으로 9% 또는 10% 를 넘는 것이 비정상이라고 생각하는데, 이는 기업의 예금 업무가 이상적이지 않다는 것을 보여준다. 5% 미만이면 자산 일정 공간이 크지 않은 것입니다.
B, 위험 부담 지수 = 총 자기자본 × 100% (일반적으로 15% 정도가 더 좋음).
C. 자체 자금 이익률:
생산능력
A, 순금리 = (이자 소득-이자 비용) ÷ 이자 소득 × 100%.
A, 이 지표가 높을수록 은행 업무의 수익성이 높을수록 일반적으로 10% 보다 낮아서는 안 됩니다.
B 정상적인 경우 순이익과 이자 소득 (총수익) 은 동시에 증감해야 한다. 그러나 이자율, 특별 프로젝트 및 대출 손실 준비금 중 하나가 변경되면 비동기적으로 증가하거나 감소할 수 있습니다. 양자가 동기화되지 않은 폭은 일반적으로 4% ~ 6% 를 넘지 않아야 한다.
B, 자산 수익률 = 실현 이익 총액÷ 총자산 × 100%.
주: 일반적으로 투자은행의 지수는 상업은행과 저축은행보다 높다. 해외 요구 최소 지표는 1% 보다 낮아서는 안 된다.
C. 자금 이익률: 은행 운영의 자금 효과, 즉 1 년 후 은행 소유 자금의 이자율을 반영합니다. 소유 자금 이익률 = 총 이익 ÷ 총 소유 자금 × 100%
관리 효율성
총 대출에 대한 대출 손실 준비금 비율:
참고: 이 지표는 은행이 대출 위험에 대처할 수있는 능력을 반영합니다. 대출 손실 충당금이 높을수록 대출 업무 위험이 높아지거나 은행이 지나치게 신중합니다. 지수가 1% 를 초과하면 대출 업무의 질이 떨어지는 것입니다. 너무 낮고, 너무 낮다는 것은 은행이 가능한 대출 손실에 대처할 충분한 자금을 마련하지 못했다는 것을 의미한다.
B. 총 대출 금액에 대한 부실 채권 손실의 비율: 일정 기간 동안 대출 손실 준비금으로 보완된 부실 채권 대출 금액과 총 대출 금액의 비율을 나타냅니다. 파동이 너무 크면 원인을 밝혀야 한다.
C. 순영업소득과 대손손실 비율: 은행이 대손손실을 청산한 후 창출한 순이익을 반영한다. 지수가 높을수록 좋다.
5 신용 등급
등급 척도는 일반적으로 신용 척도, 재무 지표 및 개발 역량 척도를 포함한 등급 기관이 자체적으로 설계합니다.
신용 등급은 일반적으로 A, B, C, D 의 네 등급으로 나뉘며, 같은 등급에서도 종종 A 등급의 AAA, AA, A 와 같은 세 등급으로 나뉩니다.
신용지수
A. 영업권: 계약, 계약의 이행을 말하며, 좋음, 좋음, 보통, 4 등급으로 나뉘며, 일반적으로 과거 경험과 사회조사에 따라 결정된다.
B. 은행의 기업 신용: 은행의 기업 상환 기록 및 결제 기록을 포함합니다. 대출 상환 기록은 기업의 연체, 채무 기록에 따라 우수, 양호, 보통, 불량으로 확정된다. 은행 결산 기록은 기업의 은행 평균 예금비 (예: 결제기록 = 은행 평균 예금대출 잔액) 로 측정할 수 있다. 비율은 50% 보다 크면 우수하고, 50% ~ 30% 는 양호하며, 30% ~ 10% 는 보통이며, 차이는 10% 이하입니다.
C. 기업 리더십 신용: 기업 리더십의 인품과 신용도에 따라 우수, 양호, 일반, 불량의 네 가지 등급을 확정한다.
재무 지표
A. 순자산: 기업의 전반적인 실력을 반영합니다.
부동산 기업의 경우, 654.38+0 억원 이상이 1 층, 654.38+0 억원에서 5000 만원 사이는 2 층, 5000 만원에서 654.38+0 만원 사이는 3 층, 654.38+0 만원 이하는 4 층이다.
B. 자산 부채율: 기업의 경제적 독립성을 반영합니다.
레벨 1: 30% 이내; 2 차: 30% ~ 50%; 레벨 3: 50% ~ 70%; 4 급: 70% 이상.
C. 자산 유동성 비율: 기업의 지급 능력을 반영합니다. 업종에 따라 등급값을 결정하다.
D. 외상 매출금 회전 수: 기업 경영의 활약도와 지급 능력을 반영합니다. 업종에 따라 등급값을 결정하다.
E. 재고 회전율: 기업의 판매 생산 및 지급 능력을 반영합니다. 업종에 따라 등급값을 결정하다.
F. 자산 이익률: 기업 자산 관리의 효율성을 반영합니다.
레벨 1: 50% 이상; 2 차: 50% ~ 30%; 레벨 3: 30% ~10%; 4 단계: 10% 미만.
능력 지수
A. 기업 품질: 관리 수준, 기술 수준, 직원 품질, 적응력 등 우수, 양호, 보통, 불량으로 나눌 수 있다.
B, 기업 상황: 기업 인지도, 시장 점유율, 기업과 정부의 관계 등. 우수, 양호, 보통, 불량으로 나눌 수 있다.
C. 기업의 무형 자산: 특허, 상표, 지리적 위치 등.
D. 기업 담보자산: 기업 자산이 담보하는 대출액과 기업 순자산의 비율로, 기업의 창조와 발전능력을 반영한다.
지표 값 등급: 레벨 1: 0; 2 차:10% 미만; 레벨 3:10% ~ 30%; 4 급: 30% 이상.
신용지표, 재무지표, 기업발전능력지표 등 세 가지 유형의 지표를 결정하는 데 기초하여, 평가대상 단위의 특성과 각 지표의 중요도에 따라 각 지표의 가중치를 결정한 다음 총점을 가중 계산하여 신용 등급을 결정합니다.