요약: 내부통제 정량적 평가제도에 대한 연구현황 분석을 바탕으로 3차원적 3차원 프레임모형을 구축하고 행렬을 활용하여 정량적 연구의 장점을 집중 조명하였다. 정량적 원리에 대한 설명은 모델이 기업의 내부 통제 효과를 측정하는 기능뿐만 아니라 적용 가능성을 테스트하는 기능도 가지고 있음을 보여줍니다. 다양한 카테고리의 프로젝트. 기업 내부 통제에 대한 평가는 항상 감사 단위에 대한 문자 그대로의 정성적 평가를 기반으로 해왔으며, 이는 구현에 특정 제한과 결함이 있습니다. 본 논문에서는 내부 통제 평가를 위한 3차원 프레임워크 시스템을 탐색하기 위해 수학적 모델 설정 방법을 사용하고 기업 내부 통제 평가를 위한 정량적 방법을 제안하며 기업 내부 통제 평가 개선을 위한 새로운 아이디어를 제공합니다.
키워드 내부 통제; 3차원 프레임워크
소개
기업의 내부 통제 평가 방법에 대한 이론적 연구가 어느 정도 존재합니다. 효율성이 낮고 결과가 좋지 않다는 문제로 인해 내부 통제 평가에 대한 정량적 연구의 중요성을 깨닫는 학자들이 점점 더 많아지고 있습니다. Han Chuanmo와 Wang Shiguo(2009)는 리스크 중심의 도식적 구조를 기반으로 계층적 지수 시스템을 구축하고, 기업의 내부 통제 시스템을 분석하기 위해 3차원 구조를 활용한 시스템 엔지니어링 방법을 도입했습니다. Tang Lixin(2010)은 자신의 논문에서 내부 통제의 정량화를 위한 100점 평가 방법을 제안했습니다. Wang Cuilin(2010)은 내부 통제를 측정하기 위해 이중 가치 측정 삼각형 방법을 제안하여 주관성 문제를 크게 해결했습니다. 그러나 요인의 중요도를 정하는데 있어서 간섭요인의 영향을 받지 않도록 많은 수의 전문가와 공인회계사가 필요로 하는 조건은 현실적으로 상대적으로 까다롭다.
1. 내부통제 정량적 평가제도의 의의
기업 내부통제 평가란 기업의 이사회 또는 이와 유사한 권한으로 내부통제의 실효성을 종합적으로 평가하는 것을 말한다. , 평가 결론을 내리고 평가 보고서를 발행합니다. 정량적 평가는 관찰과 개선을 촉진하기 위해 평가 과정에서 평가 시스템을 개선하기 위해 수학적 이론을 사용하는 것을 말합니다. 연구가 심화되고 실무가 발전함에 따라 거시 사회 수준에서든 개별 기업 수준에서든 정량적 내부 통제 평가 시스템이 정성적 내부 통제 평가 시스템보다 더 큰 장점이 있고 더 중요하다는 것을 모든 사람이 점차 깨닫게 되었습니다.
첫째, 두 가지 주요 회계 및 감사 표준 시스템의 구현에 더욱 도움이 되며 회계 정보의 품질을 향상시키는 중요한 보장입니다. 새로운 회계 및 감사기준 제도가 시행된 후, 회계기준의 이행을 보장하기 위한 핵심은 기업 내부통제의 장단점을 정확하게 보여줄 수 있는 합리적인 정량적 방법과 기준이 있는지 여부이며, 이것이 바로 질적 내부통제 시스템을 통해 달성할 수 있습니다. 따라서 기업의 내부통제 정량적 평가기준체계의 구축과 시행을 강화할 필요가 있다.
둘째, 자본시장의 건전하고 안정적인 발전을 촉진하는 데 더욱 도움이 됩니다. 기업은 자본시장의 중요한 참여자로서 시장경제질서와 공익을 유지하는 중요한 책임을 지고 있습니다. 불완전한 내부 거버넌스 메커니즘과 불완전한 내부 통제 메커니즘이 결국 사업 실패로 이어질 것이라는 사실이 입증되었습니다. 따라서 기업에 대한 우수한 내부 통제 정량 평가 시스템을 갖추는 것은 기업 내부 통제에 대한 감독을 강화하고 기업 실패 위험을 예방하며 시장 투자자의 신뢰를 제고하고 중국 자본 시장의 건전한 발전을 촉진하는 데 도움이 됩니다.
셋째, 기업이 글로벌화 전략을 실행하는 것이 더 유리합니다. 현재 우리나라 경제는 이윤을 얻기 위해 주로 수출에 의존하고 있기 때문에 기업은 글로벌 협력에서 자국의 이미지를 대표할 뿐만 아니라 중국 기업의 모습도 대표하고 있습니다. 우수한 내부 통제 정량적 평가 시스템은 국제 협력에서 기업의 이미지를 향상시켜 국내 기업에 대한 외국 파트너의 신뢰와 협력 관계의 안정성을 강화하고 기업이 글로벌 진출이라는 전략적 목표를 달성하도록 촉진할 수 있습니다.
2. 기업 내부통제를 위한 정량적 평가시스템 구축
(1) 리스크 예방은 기업 내부통제를 위한 정량적 평가시스템 구축의 기반이다
위험이란 불확실성이 존재하는 미래를 의미합니다. 기업 위험에는 내부 위험과 외부 위험이 포함됩니다.
구체적으로는 경영위험, 사업위험, 재무위험, 보안위험, 기술적 위험, 시장위험, 법적 위험 등이 포함됩니다. 내부통제 측면에서 기업은 기업의 발전전략과 사업프로세스를 토대로 통제목표를 결정하고 이를 최대한 활용해야 합니다. 정보관리시스템을 종합적으로 구축하고, 관련 정보를 체계적이고 지속적으로 수집하고 위험성 평가를 실시합니다. COSO 프레임워크의 합리적인 핵심을 흡수하고 기타 내부 통제 관점을 활용하여 이 기사에서는 주로 3차원 프레임워크 모델과 매트릭스의 조합을 채택하여 내부 통제에 대한 정량적 평가 시스템을 구축했습니다.
(2) 3차원 프레임 모델
3차원 프레임은 기업의 수평적 부서 배치, 기업의 프로젝트 프로세스 및 기업의 수직적 관리 차원을 세 가지 방향으로 고려하고 입체적인 고려를 위해 X축, Y축, Z축을 도입합니다.
Z축은 기업의 행정 수준에서 위에서 아래로 배열됩니다. 우리 모두 알고 있듯이 기업의 행정 수준에는 주로 주주 총회, 이사회, 감사위원회, 관리 수준, 각 부서의 중간 관리 및 하위 직원이 포함되어 수직 구조를 구성합니다. 기업 내부 통제의 하드웨어 기반은 전반적인 목표를 기반으로 하며 각 수준의 직원의 특정 목표에 따라 배열됩니다. 주주총회는 기업의 최고 권위자로서 경영진에게 진실되고 완전하며 유용한 정보를 제공하고 경영진의 업무 행위를 감독하며 올바른 투자 및 경영 결정을 내리도록 요구하는 것입니다. 이사회는 주주의 위탁을 수용하며, 내부통제의 목적은 주로 계획, 투자계획, 재정예산 및 결산, 이익배분계획 등이 과학적이고 공정하며, 회사의 내부 관리기관이 공정하게 이루어지도록 하는 데 있습니다. 합리적으로 설정했습니다. 총책임자는 이사회의 위임을 수락하며 회사의 경영진으로서 기업의 일상적인 운영을 특별히 책임집니다. 각 부서의 관리자는 총경리가 회사의 장단기 정책 수립, 일반적인 재무 전략 수립 및 수립, 관련 기업 예산 및 결산, 경영 통제 절차 수립 및 실행을 보조하도록 총경리에 의해 임명됩니다. 총책임자가 정보에 접근할 수 있도록 보장합니다. 감사위원회 및 내부 감사 부서는 회사의 감독 부서입니다. 내부 감사 부서는 주로 이사회 및 총경리를 담당하며 다음 수준의 통제 업무 수행을 검사하고 해당 사항의 구현 및 실행을 감독합니다. 규정; 감사회는 주주의 이익을 보장하기 위해 회사의 이사 및 관리자를 감독합니다.
X축은 기업부서의 관점, 즉 수평적인 관점에서 바라본다. 기업의 수직적 관리 배치가 완료된 후 기업의 단계적 목표는 내용에 따라 다양한 부서로 구분됩니다. 부서 기능 설계 과정에서 회사의 위치 설정, 프로세스 설정, 인력 설정, 책임 설정 등 다양한 측면에 주의를 기울여야 하며, 이를 통해 다양한 부서가 과학적인 업무 분담과 서로 긴밀한 연결을 가질 수 있습니다. 각자의 임무를 수행하기 위해.
Y축은 회사의 프로젝트 프로세스 관점에서 보면 같은 회사라도 프로젝트마다 작업 방식과 순서가 확연히 다릅니다. 각 프로젝트와 부서는 서로 독립적이며, 각 부서는 프로젝트에서 각자의 책임에 따라 특정 작업을 정리합니다. 동일한 기업이 서로 다른 시점에 동일한 프로젝트를 진행하더라도 환경 변화로 인해 작업 순서가 달라집니다. 이로 인해 프로젝트는 하나의 관점으로 독립되어야 합니다.
따라서 3차원 내부통제 평가 시스템은 비교적 완성도가 높습니다. 내부통제 관련부서, 내부프로젝트, 운영인력 등이 3차원적 틀을 형성하며, 여러 프로젝트에 의해 형성된 정보흐름, 자본흐름, 물류, 인력흐름이 조직차원과 부서차원 사이를 오가며 3차원적 틀을 형성한다. 조직, 부서, 운영 차원의 차원적 통제 프레임워크로서, 이 프레임워크는 위임과 대리, 통제와 통제, 구속과 구속의 관계를 구현하며, 모든 계층, 모든 단위, 모든 사람이 내부 통제에 참여합니다. 내부 통제 활동에 관련 책임이 있습니다.