정보화의 사회 발전 추세는 기업 내부 통제의 초점을 정보화와 적시성 이전, 특히 기업 리스크 관리가 기업의 전략적 수준으로 높아져 기업의 발전과 생존에 결정적인 역할을 하고 있다. 그러나 기업 내부 통제와 위험 관리는 연계와 차이가 있어 단순히 동일시해서는 안 된다. 이 글은 양자의 관계와 기업에서의 응용에 대해 분석하고 검토하며, 우리나라 기업의 내부 통제 및 위험 관리에 대한 더 많은 이론적 참조를 제공하기 위해 상응하는 개선 전략을 제시할 것이다.
키워드: 내부 통제 위험 관리
미국 COSO 위원회 1992 가 발표한' 내부 통제-전체 프레임워크' 는 처음으로 내부 통제 및 위험 관리 * * * 를 거래 프로세스에 적용함으로써 전체 재무 관리 프로세스에 영향을 미치며 기업 내부 통제와 위험 관리 간의 상관관계가 본격적으로 주목되고 있음을 시사합니다. 경제가 발전함에 따라 기업 내부 통제와 리스크 관리 간의 관계가 강화되면서 내부 통제 이론에 기반한 새로운 COSO 틀 아래에서 두 사람의 유사성이 더욱 분명해졌습니다. 이는 외국 내부 통제가 기업 리스크 관리 단계로 전환되고 있음을 의미합니다. 우리나라 기업 리스크 관리 중심의 내부 통제 현황은 여전히 부족하지만 리스크 관리 중심의 내부 통제 추세는 필연적이다.
첫째, 기업의 내부 통제 및 위험 관리의 결합
기업 내부 통제의 주요 목표는 위험 관리, 예방, 통제 등이다. 핵심 제어 지점, 프로세스 모니터링, 프로세스 감독과 같은 다각적인 표준 관리 모델을 구축하는 포괄적인 다단계 감독 모델을 갖춘 엔터프라이즈 전문 관리 시스템 및 전략을 기반으로 합니다. 한편, 기업 내부 통제의 중요한 기능에는 위험 관리를 위한 보조 시스템 구축이 포함됩니다. 한편, 기업 내부 통제도 전면적인 위험 관리의 중점으로, 기업 리스크 관리를 전면적으로 실시하는 관건에 속한다. 기업 내부 통제의 구체적인 업무는 주로 내부 통제 기관 설정, 내부 감사, 기업 문화, 인적 자원 관리, 기업 지배 구조 모델, 사회적 책임 등 기업의 내부 환경에 대한 전문적인 계층 모니터링을 포함한다. 기업 내부 통제 모델은 기업 위험 평가에 비해 목표 수립의 합리성을 더욱 보장해야 합니다. 기업 위험 평가의 과정과 결론을 결합하여 기업 감독의 내부 관용 범위를 명확하게 정의함으로써 관련 관리 조치를 수립합니다.
기업 리스크 관리 프로세스는 주로 기업이사회와 관리 권한을 가진 다른 사람들이 공동으로 기업 목표를 세우는 과정, 그리고 전략적 표준과 표준에 따라 도출되는 기타 측면에 따른 관리 모델에 있습니다. 기업의 전반적인 목표의 원활한 실현을 보장하기 위해 기업 리스크 관리는 주로 기업의 경영 상황에 따라 다양한 관련 잠재적 위험을 식별하고 평가하거나 가능한 위험을 분석하고 적시에 기업 목표 프로세스에 불리한 위험을 피하거나 관리하는 것입니다. 또한 기업 통제 프로세스의 주요 대상으로서 정보의 정확성이 기업의 위험 평가에 큰 영향을 미치고 있으며, 이는 기업 내부 통제가 내부 정보 유도를 중시해야 한다는 것을 결정합니다. 기업 각 방면의 정보의 효과적인 전달과 정보 전파의 적시성과 안정성을 보장하다. 기업 내부 관리 및 모니터링 과정에서 위험 평가 및 통제도 기업의 실제 상황과 결합하여 일상적인 감독 및 특별 검사 측면에서 관련 내부 감독 조치를 마련해야 합니다. 기업 의사 결정 및 조치에서 내부 통제 결함이 발견되면 위험 평가 섹션에서 기업 내부 통제 과정에서 위험 발생 질적 또는 양적 변화와 같은 위험 요소가 발견되면 감사 과정에서 적시에 처리하고 개선해야 합니다.
둘째, 기업 내부 통제의 내부 구조 및 위험 관리
(1) 기업의 목표는 발전의 근본이며, 이는 충분한 동력을 제공하지만, 한편으로는 기업 위험의 주요 원인이다. 기업 목표는 주로 다음과 같은 메커니즘을 통해 관련 기업의 위험을 야기한다. 첫째, 인간의 주관적 능동성과 객관적 환경 사이에 일정한 갈등이 있다. 기업 경영에서 사람의 주관적 능동성과 객관적 활동 사이의 갈등이 불확실성으로 상승하여 위험을 초래할 수 있다. 게다가, 목표의 확립은 종종 더 높은 수준의 기준에 기반을 두고 있다. 기업의 고도로 구조화된 추세의 영향으로 모든 하위 목표의 실현은 하위 목표 간의 중복과 배타적인 패턴 배치를 필요로 하는 하위 목표의 발전에 달려 있기 때문에 일정 내 모든 연관 격차는 위험 요소를 발생시킬 수 있습니다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 마지막으로, 기업 내부 및 외부 목표가 중요도에 따라 상호 보완적일 때 통합에 위험이 있으며 이로 인해 발생하는 통합 격차는 위험 현상으로 이어지기 쉽습니다.
(2) 기업 목표의 확립은 기업의 발전 요구에 기반을 두고 있으며, 기업 내부 통제와 위험 관리의 상관관계도 기업 목표를 달성하는 과정에서 발생한다. 따라서 내부 통제 관리에서 각종 위험에 영향을 미치는 중요한 요소는 기업 내부 관리 활동을 강화하고, 기업 다변화 발전 목표를 통일하기 위해 노력하며, 기업 발전 과정의 각종 위험을 기업이 그에 따라 감독할 수 있는 수준으로 유지하는 것이다.
셋째, 기업 내부 통제 부문 및 위험 식별
(a) 기업 내부 통제 및 위험 식별의 전반적인 반복성. 위험 식별의 내용에는 주로 목표 암시적 위험과 명시적 위험이 포함됩니다. 따라서 기업은 위험 식별이 단순한 일회성 작업이 아니라 계획과 함께 반복적으로 수정해야 한다는 점을 인식해야 한다. 동시에, 위험 인식의 요구는 구체적으로 분석해야지, 어떠한 이전의 경험적 사고와 패턴 사고의 영향을 받아서는 안 된다. 기업 발전의 내부 요인으로 볼 때, 일정한 중복 인센티브는 기업 내부 통제에 대한 새로운 요구를 제기할 것이다. 그러나 기업의 외부 요인은 갑작스러운 자연재해, 새로운 정책의 개혁, 업계 통일의 비상 모델과 조치, 고객 수요의 변화, 기술 진보 등 내부 통제와 위험의 전반적인 원칙을 결정합니다. 또한 원자재 가격 상승은 경영 이념과 전략의 변화에 직접적인 영향을 미치며, 시장 가격 불안정은 시장 위험의 전반적인 상승의 주요 원인이다. 위험 무결성에 대한 인식에서 기업 내부 수준은 기업 위험의 주요 요인이다. 위험 무결성 프로세스의 계층 적 위험 문제를 정리하려면 유사 프로젝트를 통합 한 후 전반적인 통제 및 관리를 수행해야합니다.
(2) 기업은 위험을 초래하는 다양한 요소를 정확하게 식별하고 분석해야 할 뿐만 아니라, 서로 다른 단계에서 서로 다른 수준의 위험과 계층화 경영에서 파생된 다양한 유형의 위험을 구분해야 합니다. 주로 생산, 기술 및 마케팅 위험, R&D 프로세스로 인한 위험, 연구 대상이 있는 기능 부서와 운영 단위가 인위적이거나 비인간적인 요인으로 인한 위험 등이 포함됩니다. 복잡성과 변동성으로 인해 기업 내부 통제 및 관리에서 발견된 일부 무결성 및 계층적 위험 문제는 위험 평가 및 결과 분석에 따라 단순히 정량화할 수 없으며 기업은 특정 위험 요소에 따라 목표 조치를 취해야 합니다. 그러나 일반적인 평가에는 위험 가능성, 위험의 복잡성과 빈도, 위험의 출처와 심각도, 규제 모델로 인한 위험 등이 포함됩니다. 다양한 측면에서 위험 분석 및 측정을 직접 촉진합니다. 또한 기업은 관리에서 위험을 합리적으로 피하기 위해 다양한 유형의 위험을 선택적으로 해결하여 위험 제거에 사용되는 자원을 최소화하는 경우가 많습니다.
넷째, 우리나라 기업의 내부 통제와 위험 관리를 보완하는 조치.
(a) 내부 통제 개념을 배양하고 위험 관리 메커니즘을 개선한다.
기업의 이념에서 기업의 내부 통제와 위험 관리를 강화하고 실천에 옮겨야 한다. 첫째, 기업은 위험 식별, 위험 평가 및 위험 대응을 효과적으로 수행하기 위해 전문적인 위험 관리 및 내부 통제 부서를 구축해야 합니다. 둘째, 기업은 정기적으로 교육 훈련을 실시하고, 각급 직원의 위험 관리 이념을 배양하고, 이념의 응용을 심화해야 한다. 마지막으로, 내부 통제 및 위험 관리에 대한 기업의 중시를 높이기 위해서는 기업 감사 과정에서 공인회계사의 개입을 신청하고 기업의 위험 관리 능력을 평가해야 합니다. 또한 기업 리스크 관리는 지속적인 동적 프로세스이며, 각 링크는 밀접하게 연결되어 있어 분리할 수 없습니다. 위험 식별은 위험 관리의 기초이며 후속 작업을 효과적으로 보장할 수 있습니다. 포괄적인 위험 평가는 이 전제 하에 후속 절차의 구현을 보장합니다. 마지막으로, 위험 대응은 위험 관리의 효율성에 중요한 부분입니다. 따라서 기업 위험 관리 시스템은 기업 위험 식별, 위험 평가 및 위험 대응의 모든 측면을 관통해야 합니다. 또한 평가 기관의 역할을 충분히 발휘하여 기업 리스크 관리에 대한 합리적인 의견을 제공하고 기업 과학의 합리적인 발전을 촉진할 수 있습니다.
(b) 기업 지배 구조를 개선하고 내부 감독 메커니즘을 강화한다.
기업 지배 구조는 관리자, 이사회, 주주 및 기타 이해 관계자 간의 관계를 포함하며, 서로 제약하고 운영을 조율합니다. 기업지배구조를 보완하려면 독립이사의 역할을 충분히 파악하고 독립이사의 회사 내 비율과 실제 수행 기능의 품질에서 직권이 효과적으로 발휘될 수 있도록 보장해야 한다. 또한 기업의 내부 감독 메커니즘을 더욱 강화해야 한다. 우선 부정행위나 실수를 막기 위해 기업의 전반적인 경영 효율을 높이고 기업 가치를 높이기 위해서는 기업 내에서 위험 지향 감사제도를 실시해야 한다. 동시에, 위험 관리 지식을 가진 각종 인재를 붙잡아 내부 감사원 팀을 확대해야 한다. 둘째, 내부 감사 부서의 독립성을 충분히 보장하고 감사 과정에서 다른 요인들의 간섭을 피해야 한다. 마지막으로, 기업 내부 감사 부서는 기업 내부 감사 업무를 직접 책임지고, 직능적 역할을 충분히 발휘하며, 기업 내부 통제 및 위험 관리 서비스를 효과적으로 수행해야 합니다.
참고 자료:
맹경상. 기업 내부 통제 및 위험 관리 통합 [J]. 관리 엔지니어링, 20 12(06).
[2] 버화. 내부 통제, 기업 지배 구조 및 위험 관리-기능적 관점 [J]. 경제학자, 20 12(03).
[3] 리 리 리. 기업 내부 통제의 위험 관리 메커니즘 [J]. 기업 경제, 20 12(03).
내부 통제 및 위험 관리 2 부' 은행 내부 통제 및 위험 관리'
내부 통제를 실시하는 것은 상업은행이 경영 목표를 달성하고 위험을 효과적으로 감독, 통제, 예방 및 시정할 수 있도록 몇 가지 메커니즘을 수립하는 것이다. 지속적인 사회 실천 과정에서 내부 통제 및 위험 관리는 점진적으로 발전하고 지속적으로 개선되고 있습니다. 효과적인 내부 통제는 은행의 핵심 경쟁력을 높이고, 은행 시스템의 건강하고 안정적인 운영을 보장하고, 각종 금융 위험을 방지하여 위험의 영향을 줄일 수 있습니다.
키워드: 내부 통제, 위험 통제, 내부 통제 조치
첫째, 상업 은행의 내부 통제 메커니즘
(a) 내부 통제의 개념
내부 통제는 각종 기업 관리에 광범위하게 적용된다. 일반적으로 기업은 내부 자기조정을 통해 경영의 기대 효과를 달성한다. 상업은행에서는 주로 은행이 위험을 방지하고 위험의 영향을 줄이는 것이다.
일반적으로 내부 통제의 수립과 보완은 상업은행의 자기관리의 수단이자 지속 가능한 발전의 기본 보증이다. 분명히 위험을 통제하고 해결하는 것이 내부 통제의 주요 목표이므로, 이를 달성하기 위해서는 상업은행이 내부 부서의 책임과 권한을 명확히 하여 관리 품질과 생산성을 높이고 재산 안전을 보장하기 위한 통제 방법을 취해야 합니다.
(b) 내부 통제 원칙
내부 통제 건설에서 상업은행은 몇 가지 원칙을 엄격히 준수해야 한다. 여기서 우리는 이러한 원칙들을 하나씩 이해할 것입니다.
(1) 종합 원칙. 전면적인 원칙이란 내부 통제가 반드시 전면적이어야 한다는 것이다. 어느 운영 단계든, 어떤 업무 프로세스든, 전원 참여를 요구할 뿐만 아니라, 향후 기록을 준비할 수 있도록 문자 기록도 요구된다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 업무명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 업무명언)
(2) 독립성 원칙, 독립성 원칙은 내부 통제의 검사가 독립적이며, 그 평가 부서는 독립적으로 설립되었으며, 그 집행부, 운영자, 통제인원도 독립적으로 존재한다.
(3) 유효성 원칙, 유효성 원칙은 누구도 내부 통제 제도를 능가할 수 없고, 모든 사람은 엄격히 준수해야 한다는 것이다. 그것은 가장 높은 권위를 가지고 있어서 누구도 그것을 위반해서는 안 된다.
(4) 신중성의 원칙, 어떤 제도도 내부 통제에서 신중히 세워야 하며, 제도의 건립과 보완은 위험 예측에 직접적인 영향을 미칠 것이다.
(5) 효율성의 원칙, 제도의 수립은 가능한 적은 비용으로 통제의 목적을 달성해야 한다. 내부 통제를 세우는 것은 위험을 줄이고 은행에 최대의 이익을 가져다 주기 위해서이다.
(c) 상업 은행의 내부 통제 요소
실제 필요와 우리나라의 현재 국정에 근거하여, 이 글은 내부 통제에 대한 이해를 중점적으로 논술한다. 내부 통제 시스템은 서로 연결되어 서로 제약되는 다섯 가지 요소로 구성되어 있다. 이 다섯 가지 요소는 통제 환경, 위험 식별 및 평가, 내부 통제 조치, 정보 교환 및 피드백, 감독, 평가 및 수정 메커니즘입니다.
(1) 통제 환경은 전체 내부 시스템의 기초로 주로 문화와 분위기에 대한 일련의 통제로, 객관적으로 존재하고 인위적으로 변할 수 있다. 은행의 다른 내부 통제에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다.
(2) 위험 식별 및 평가, 이것은 프로세스이며 위험 활동의 기초입니다.
(3) 내부 통제 조치는 은행 내부 통제 체계의 핵심이며, 내부 통제 시행 과정을 가리킨다.
(4) 정보 교류와 피드백, 정보 교류와 피드백은 주로 각 요소를 더 잘 소통하고, 각 요소의 부족을 지속적으로 개선하고, 통제 목표를 위한 좋은 정보 지원을 제공하기 위한 것이다.
(d) 내부 통제의 효과를 향상시키는 방법
내부 통제의 유효성은 내부 통제가 관련 목표의 실현을 통제하기 위해 제공하는 보증이나 수준을 말합니다. 그렇다면 어떻게 내부 통제의 효율성을 높일 수 있습니까? 우리는 다음과 같은 측면을 통해 개선했습니다.
제어 환경을 최적화하고 제어 효과를 향상시킵니다. 위험의 의미를 강화하고 위험 관리 수준을 높이다. 내부 통제를 강화하고 집행력을 높이다. 정보 통신 강화 감독 체계를 개선하고 내외부 감독을 강화하다.
둘. 상업 은행 위험 평가
상업은행 경영 과정에서 일부 불량요인이 은행의 실제 수익을 이전 기대이익에서 벗어나서 기대치를 달성하지 못하거나 경제적 이익이 손상되거나 추가로 증가할 수 있다는 것을 미리 예측할 수 없다.
위험을 통제하기 위해서는 위험을 정량화해야 한다. 위험 정량화는 은행 위험을 더 잘 판단하기 위한 것이지만 절대적인 기준으로 삼을 수는 없다. 그렇다면 어떻게 위험을 정량화할 수 있을까요? 먼저 몇 가지 가설을 세우고, 어떤 위험이 있을 것인지, 그리고 대응책을 상상해야 한다. 둘째, 대출 신청 배경과 대출자, 위약 여부, 채무 상환 능력 등 질적인 판단을 내려야 한다. 그러나 이러한 위험은 불확실하고 수량화하기 어렵기 때문에 확률 분석을 통해 위험을 분석해야 합니다. 따라서 위험을 통제할 때는 위험을 정량화할 뿐만 아니라 위험을 평가하고 판단하여 위험 손실을 최소화해야 합니다.
최근 몇 년 동안 우리나라 상업은행의 발전 추세에 따라 위험관리의 중점은 점차 내부 통제의 중점에 접근하고 있으며, 양자는 일치되는 경향이 있지만 미묘한 차이도 있다. 그들의 대책은 일치하지 않지만, 양자의 최종 목적은 대체로 일치한다. 내부 통제는 관리 제도의 수립과 개선에 중점을 두고 있으며, 위험 관리는 내부 통제를 바탕으로 관리 제도를 재건하는 것이다. 위험 관리의 경우, 은행의 수지 균형은 기본적으로 재창조와 완벽한 관리 정책과 기술 시스템을 통해 이루어진다.
셋. 은행 내부 통제를위한 효과적인 조치
은행 내부 통제의 효과적인 이행을 보장하기 위해. 우리가 취해야 할 조치는 다음과 같습니다.
(1) 기업 지배 구조가 완벽한 은행 조직 구조를 구축해야 합니다. 각종 권력을 합리적으로 할당하기 위해서는 재산권 개혁과 주식제 개혁을 통해 주주총회, 이사회, 감사회를 설립하고 보완해야 한다. 동시에 견제와 책임 매커니즘이 있어 우리 은행의 통치 구조를 바꾸는 문제도 있다. 둘째, 1 급 법인제도를 강화하고 각 부서의 역할을 명확히 한다. 셋째, 승인 신용 시스템을 개선하고 차별화 된 승인을 효과적으로 감독합니다. 넷째, 의사 결정 위험 억제 메커니즘과 소유자 제도를 개선한다. 다섯째, 기존 은행 조직을 개혁하고 지사를 적절히 축소한다.
(2) 내부 통제제도의 규범화를 촉진하기 위해서는 반드시 전면적으로 위험을 방지해야 한다. 첫째, 신용 비즈니스 위험 통제 및 관리에서 다양한 위험 관리 및 관리로, 시스템 위험 예방에서 절차 위험 예방 및 기술 위험 예방으로의 전환을 실현하여 위험 평가 활동의 연속성과 무결성을 달성해야 합니다. 둘째, 내부 통제 제도의 표준화를 추진해야 한다.
(3) 효과적인 은행 관리 정보 시스템과 업무 정보 시스템을 구축한다. 은행 관리 정보 시스템 및 비즈니스 정보 시스템의 구축은 정보 자원의 이용뿐만 아니라 풍부한 정보 자원과 최종 의사 결정 지원을 내부적으로 통제할 수 있게 해 줍니다.
(4) 내부 경영 문화 건설을 강화한다. 내부 통제 관리 문화 건설은 직원들의 적극성을 동원하고, 내부 교육을 통해 관리 이념과 행동 규범을 풀뿌리에 적용함으로써 은행 내부 통제 체계의 개선을 촉진할 수 있다.
넷. 끝말
이상은 국내 은행의 내부 통제 건설에 존재하는 문제에 대해 취해진 조치이다. 상업은행이 발달하면서 내부 통제의 내용도 끊임없이 변하기 때문에 운영 과정에서도 시대와 함께 발전해야 한다.
참고 자료:
[1] 주혜주. 상업은행의 내부 통제 [J]. 현대공업경제와 정보화, 20 1 1 14.
[2] 하해령. 은행 내부 통제 및 위험 관리 [J]. 현대 마케팅, 20 1 1 12.
[3] 동. 중소 상업 은행의 위험 내부 통제 관리 [J]. 현대 경제 정보, 20 13 19.
내부 통제 및 위험 관리 제 3 부' 기업 내부 통제 및 위험 관리 분석'
[요약] 현재 기업들은 이러한 도전에 직면하여 불패의 땅에 서려면 먼저 기업 내부를 잘 해야 하는데, 그 중 위험 관리와 내부 통제가 매우 중요한 부분이다. 이 글은 위험관리의 관점에서 기업 내부 통제에 대해 논의하고, 우리나라 기업의 현재 문제점을 분석하고 대책을 제시했다.
[키워드] 기업의 내부 통제 위험 관리에 관한 논의 및 분석
중국 도서관 분류 번호: TD-05 문헌 식별 번호: a 번호:1009-914x (2014)/kloc-
경제가 급속히 발전함에 따라 많은 기업들이 점차 기업 관리의 중요성을 인식하고 있다. 하지만 현재 우리나라의 많은 기업들이 여전히 위험관리와 내부 통제를 제대로 하지 못하고 있어 많은 기업들이 위험관리의 관점에서 내부 통제를 볼 수 없어 결국 기업에 어느 정도의 손실을 초래하고 있다. 다음 필자는 기업의 위험 관리와 내부 통제에 대해 분석하고 논의한다.
첫째, 위험 관리와 기업 내부 통제 사이의 관계를 정확하게 이해한다
(1) 위험 관리
모든 기업은 기업 내부 또는 기업 외부 환경에서 위험에 노출될 수 있습니다. 위험이 기업에 미치는 영향은 작을 수 있고, 심지어 심각한 것은 기업을 직접 파괴할 수도 있다. 따라서 이러한 예측할 수 없는 위험에 직면하여 기업은 위험, 즉 기업 위험 관리를 처리하기 위한 특수한 관리 제도를 마련해야 합니다. 위험 관리의 주요 임무는 위험을 예측, 식별 및 측정하고 위험을 피하거나 위험 피해를 최소화하여 기업의 안전을 보장하는 효과적인 수단과 계획을 개발하는 것입니다.
내부 통제
내부 통제는 기업 내부 관리의 구성 요소 중 하나이며, 기업은 내부 통제를 통해 관련 제도를 제정하고 실시하여 내부 각 관리 제도의 효과적인 시행을 촉진한다. 따라서 기업의 업무와 목표를 실현하고 순조롭게 완수함으로써 기업의 이익을 효과적으로 높이고 기업의 발전을 촉진할 수 있다.
(c) 둘 사이의 관계
위의 정의를 통해 위험 관리는 기업 내부 통제에 속하며 내부 통제의 중요한 구성 요소라는 것을 알 수 있습니다. 양자의 최종 목적은 모두 기업이 더 나은 발전을 이룰 수 있도록 하기 위해서이다. 위험 관리와 기업 내부 통제는 서로 큰 영향을 미칠 수 있다. 한 기업이 내부 통제조차 제대로 하지 못한다면 위험 관리도 그렇게 우수하지 않을 것이다. 위험관리에 문제가 생기면 내부 통제에 허점이 생겨 기업의 정상적인 발전에 심각한 영향을 미칠 수 있다.
둘째, 현재 중국 기업 리스크 관리 및 내부 통제 문제
(a) 기업 위험에 대한 인식이 낮다.
경제가 급속히 발전함에 따라 점점 더 많은 위험이 기업의 발전에 영향을 미치고, 기업이 직면한 위험의 종류도 점차 증가하고 있다. 현재 주요 위험으로는 비즈니스 위험, 신용 위험, 시장 위험, 법적 위험 등이 있습니다. 이러한 위험들이 기업에 미치는 영향과 피해는 헤아릴 수 없기 때문에 기업은 먼저 높은 위험 의식을 가져야 한다.
중국 기업의 실제 상황은 많은 기업들이 위험의식이 심각하게 부족하다는 것이다. 대부분의 기업은 기업에 이윤을 낼 수 있는 프로젝트에 대부분의 에너지와 자금을 투입할 뿐, 잠재적인 위험을 보지 못하며, 이러한 위험에 대한 효과적인 예방 조치를 취하지 않습니다. 위험이 실제로 발생할 때, 기업은 당연히 어찌할 바를 몰라, 위험을 눈 뜨고 지켜본다.
(b) 위험 예방 조치 부족
모든 업무에는 일정한 위험이 있지만 수익과 위험은 정비례한다. 즉, 기업이 높은 이윤을 얻으려면 큰 위험을 감수해야 한다는 것이다. 현재 많은 기업들이 항상 고수익에 초점을 맞추고 있지만 고수익 옆에 서 있는 위험은 보이지 않는다. 만약 그들이 위험을 볼 수 없다면, 당연히 효과적인 위험 예방 조치를 제정하지 않을 것이다. 그러나 효과적인 위험 예방 조치는 거의 없습니다. 일단 위험이 실제로 닥치면, 높은 이윤 뒤의 높은 위험은 기업에 큰 타격을 줄 수 있으며, 심지어 파산, 부채 등 심각한 현상까지 초래할 수 있어 기업의 발전에 치명적이다.
(c) 내부 통제 시스템이 완벽하지 않다.
현재 우리나라의 많은 기업들 중에서 경영진의 내부 통제 의식이 약하고, 그들은 기업의 이익에만 초점을 맞추고, 내부 통제의 건설을 소홀히 하고 있다. 일부 기업들은 심지어 내부 통제가 가능하다고 생각한다. 일부 기업들은 이미 내부 통제 제도를 수립했지만, 비과학적이고 불합리한 내부 통제 제도는 이미 많은 기업의 발전을 가로막는 중요한 요인이 되었다.
많은 기업에서 기업의 내부 통제 제도는 경영진이 제정한 것으로, 경영진이 자신의 이익만 중시하기 때문에 내부 통제 제도의 불공정을 초래할 수 있다. 이렇게 제정된 제도는 삼권분립의 원칙에 부합되지 않는다. 많은 기업들이 이 문제를 보고 있다는 것을 알고 있지만, 중시를 불러일으키지도 않고, 해결책을 제시하지도 않았다. 이런 내부 통제 제도는 기업의 발전을 방해하여 기업의 정상적인 발전에 심각한 영향을 미칠 것이다.
(d) 집행 능력 부족, 효과적인 평가 메커니즘 부족
과거 사례에서 우리는 많은 기업들이 내부 통제를 실시하지 못하여 결국 파산하거나 대량의 자금을 손실하는 것을 볼 수 있다. 예를 들어, 많은 기업들이 막대한 자금의 실종을 겪고 있는데, 이는 내부 통제가 제대로 이루어지지 않아 내부 통제 제도가 단지 문서일 뿐 아무런 역할도 할 수 없게 된 결과입니다.
그리고 우리나라 많은 기업들이 내부 통제에 대한 효과적인 평가 메커니즘이 부족하고, 효과적인 평가 메커니즘이 없으면 기업의 내부 통제 제도가 정확하고 특정 시기에 중요한 역할을 할 수 있는지 알 수 없다.
전문가가 부족하다
위험 관리 및 내부 통제는 모두 조작되고 구현되어야 하지만, 현재 많은 기업은 위험 관리 및 내부 통제를 조작하는 전문가가 아니라 기업 내에서 무작위로 선정된 인력일 뿐입니다. 이러한 직원들은 위험 관리에 대해 전문적인 결정을 내릴 수 없으며 내부 통제 관리에 대해서도 올바른 결정을 내릴 수 없습니다. 그래서 기업이 이렇게 인재를 선발한 결과 결국 위험관리부와 내통제부처가 허황돼 전혀 역할을 할 수 없게 됐다.
셋째, 위험 관리의 관점에서 기업 내부 통제를 보완하는 효과적인 조치
(a) 위험 중심의 내부 통제 작업으로 기업의 위험 의식을 실질적으로 높이다.
위험 중심의 내부 통제를 실현하려면 우선 기업 인가를 잘 해야 한다. 국내외 과거 사례를 통해 많은 기업들이 허가 불합리 때문에 내부 비리 사례가 발생했다는 것을 알 수 있다. 따라서 기업에 권한을 부여할 때 기업의 효과적인 운영과 내부 관리 제도의 효과적인 시행을 보장하는 등 여러 가지 측면을 고려해야 합니다. 특히, 주요 책임은 기업의 CEO 여야 하며, 각급 관리자들이 보조적인 역할을 해야 기업 전체의 인원이 위험의식을 가질 수 있도록 기업의 내부 통제 관리 수준을 크게 촉진할 수 있다.
(2) 각 방면의 위험 통제를 강화하고 효과적인 평가 메커니즘을 세우다.
어떤 기업에서든 내부 통제 업무를 전면적으로 수행하고자 하는 것은 비현실적이기 때문에 기업은 몇 가지 관건에 대해 효과적인 위험 통제를 하고 그에 상응하는 통제 체계를 세워야 한다. 기업의 핵심 통제 지점에는 기업 경영과 경제활동에서 위험이 발생하기 쉬운 부분이 포함되어야 한다. 주요 통제 지점을 파악한 후에는 정량 분석이 필요하며, 이를 통해 기업의 정상적인 운영에 얼마나 많은 위험을 초래할 수 있는지 시뮬레이션한 후 위험에 따라 적절한 조치를 취해야 합니다. 효과적인 위험 예방 조치를 마련하는 것 외에도 기업의 핵심 링크 직원에 대한 교육과 교육을 통해 위험 의식을 핵심 링크 직원의 머리에 심어야 합니다.
마지막으로, 과학을 규범화하는 평가 메커니즘을 세우고, 모든 직원과 직위의 책임을 명확히 하고, 과학적 평가를 규범하여 직원을 심사하고, 평가를 통해 직원의 위험의식을 실질적으로 강화해야 한다.
(c) 위험 관리에 도움이되는 내부 환경 조성
기업 내부 환경은 기업 리스크 관리 구현에 중요한 영향을 미친다. 물론 기업 내부 감독만이 기업 내부 통제를 강화할 수 있지만 이런 방식은 수동적인 방식이다. 따라서 기업의 가장 좋은 방법은 교육 훈련을 통해 직원들의 자질, 도덕, 자질을 실질적으로 강화하고 수동을 주동으로 만들어 좋은 내부 환경을 형성하는 것이다. 양호한 내부 환경의 형성은 효과적인 위험 관리의 수립에 긍정적인 영향을 미칠 것이다. 기업은 효과적인 위험 관리 부서를 설립해야만 위험에 직면할 때 기업의 손실을 최저점으로 낮출 수 있어 기업의 발전에 큰 의미가 있다.
넷. 결론
치열한 시장에서 확고한 입지를 다지고 꾸준히 발전하려면 내부 통제 및 위험 관리를 잘 해야 합니다. 기업은 위험 관리의 관점에서 내부 통제 작업을 해야 기업의 발전을 더 잘 촉진할 수 있고, 기업이 어떤 어려움에 직면했을 때 안전하게 지낼 수 있다.
참고
[1] 주염방. 기업 내부 통제 및 위험 관리 분석 [J]. 행정 자산 및 재무: 아래 20 1 1(02).
[2] 왕소혜. 기업 내부 통제 및 위험 관리 [J]. 기업 안내, 20 1 1( 10).
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