서론: 포괄적 위험 관리 개념의 형성과 중국의 시장 경제 발전 상황에서 기업이 직면하는 운영 위험은 주로 미래 불확실성이 기업 운영 목표에 미치는 영향을 의미하며, 이는 일반적으로 볼 수 있습니다 경제 상황, 시장 상태, 재정 준비, 생산 운영 및 기타 여러 측면에서.
(1) 수출세 환급 리스크 관리 인식 제고 및 관리 리스크 적극 예방
수출세 환급 관리 리스크 예방은 주로 수출세 사기 리스크를 예방하는 것이다. 첫 번째는 수출세 환급 위험 예방에 대한 인식을 제고하고, 수출세 환급 위험의 유해성에 대한 이해를 제고하며, 위험 예방 및 통제 강화의 필요성과 시급성을 높이는 것입니다. 최근 몇 년간 국가 세무총국은 수출세 환급 관리 위험을 방지하기 위해 각급 주 세무 부서가 수출세 환급에 대한 조기 경고 분석 및 평가에 주의를 기울이고 강화하도록 요구하는 여러 문서를 발행했습니다. 그리고 수출세 환급에 대한 위험 예방, 조기경보 분석, 검증 및 평가는 "수출세 환급(면세) 관리 업무기준"에 명시되어 있습니다. 각급 국세청은 수출세 환급 정책을 추진하는 동시에 수출세 환급 위험 예방 교육을 실시하여 세무 담당자가 수출세 환급 위험의 유해성을 충분히 인식하고 수출세 환급 위험 예방, 조기 경고를 성실하게 수행할 수 있도록 해야 합니다. 분석, 검증 및 평가. 수출 기업이 위험 내부 통제 메커니즘을 구축하여 정책 승인, 절차 준수 및 법적 행위를 보장하고 불법 행위를 근절하며 합법적 운영, 엄격한 세법 준수 및 건전한 발전의 길로 나아갈 수 있도록 안내합니다.
(2) 세금 환급 정책 및 규정을 더욱 개선하고 규제 수준을 높입니다.
2012년 재정부와 국가 세무총국은 이전에 산재해 있던 세금 환급 정책을 정리하고 통합했습니다. 수출세 환급 규정을 '세금 환급 정책', '세금 환급 관리 조치'로 분류하고, 2015년 국가세무총국에서 '수출세 환급 관리 업무 규정'을 발행해 2016년 개정했다. 지난 2년 동안 "사업세 대 부가가치세" 정책을 포괄적으로 시행한 후 수출된 노동 서비스에 대한 환급 및 세금 면제에 관한 일부 정책 및 규정이 추가되었습니다. 이러한 규정에는 많은 결함과 결함이 있습니다. 일부 정책은 명확하지 않고 구현하기 어렵고 구현 시 혼란스럽습니다. 이를 위해서는 국가 차원의 수출세 환급 정책과 관리 규정을 더욱 통합·개선하고, 규제 수준도 제고하는 것이 바람직하다. 국가세무총국은 전국인민대표대회 또는 국무원에 법률이나 행정법규의 형태로 상대적으로 포괄적이고 체계적이며 완전한 수출세 환급 관리 조치를 마련하도록 요청해야 하며, 보편적으로 구속력 있는 세금 환급 관련 행동강령을 제안해야 합니다. 수출 세금 환급 관리 행위를 효과적으로 규제합니다.
(3) 부가가치세 관리 시스템을 개선하고 완전한 부가가치세 체인을 구축합니다.
부가가치세 관리 시스템은 수출세 환급 관리의 기초입니다. 부가가치세 관리 시스템을 개선하고, 완전한 부가가치세 체인을 구축하고, 부가가치세 징수 및 관리를 강화해야만 수출세 환급 위험을 근본적으로 예방할 수 있습니다. 첫 번째는 부가가치세 우대제도를 표준화하는 것이다. 부가가치세 사슬을 끊는 특혜 정책을 제거하고 부가가치세 사슬의 무결성을 보장합니다. 정말로 지원이 필요하고 VAT 면제를 제공하는 사람들에 대해서는 VAT 체인의 무결성에 영향을 주지 않는 정책과 조치를 채택해야 합니다. 예를 들어 먼저 징수한 다음 환불해야 합니다. 두 번째는 부가가치세 공제권을 표준화하는 것이다. 부가가치세 공제권을 통일하고 농산물 구매권 등 기타 부가가치세 공제권을 취소합니다. 기업은 특별 부가가치세 계산서로만 공제할 수 있어 농산물 구매 시 투입 공제에 대한 통제 및 관리가 어려운 문제를 완전히 해결하고 부정 사용을 억제합니다. 매입세액 공제 발생. 세 번째는 부가가치세 및 특별송장 관리를 개선하는 것입니다. 부가가치세 정책 집행의 표준화와 통일성을 강화하고, 부가가치세 징수 관리를 강화하며, 법에 따라 특별부가가치세 계산서 허위 발급 등 불법 범죄 행위를 엄격히 예방하고 단속합니다.
(4) 세금 환급 관리 위험을 방지하기 위해 수출 세금 환급 관리 메커니즘을 개혁합니다.
주문 검토 및 티켓 검토의 기존 관리 방법을 개혁하고 수동 비교를 컴퓨터 자동 비교로 대체합니다. 수출세 환급 위험 예방 및 통제에 중점을 두고 검토하고, 반세금 사기 모니터링 및 분석을 강화합니다. 첫째, 컴퓨터 자동 비교 및 검토를 완전히 구현합니다. 수출 기업의 세금 환급 신고에 대한 자체 점검, 자체 신고 및 법적 책임 이행을 명확히 하고, 특별 부가가치세 계산서 정보 수집을 개선하고, 컴퓨터를 사용하여 특별 부가가치세 환급 신고서를 비교 검토합니다. 세금 계산서, 수출 통관 신고서, 외환 상각, 화물 운송장 및 기타 관련 정보.
둘째, 위험조기경보 모니터링 및 관리체계를 구축·개선한다. 수출세환급 리스크 관리팀을 구성하고, 조기경보 모니터링 운영프로세스를 최적화하며, 수출세환급 조기경보 모니터링 지표체계를 개선하고, 수출세환급 리스크 지점 및 모니터링 지점을 신속하게 파악하고, 총괄 4단계 모니터링 네트워크를 구성한다. 행정구역, 도, 시, 군. 세 번째는 전문경영을 구현하는 것이다. 수출 세금 환급 위험 대응을 수행합니다. 위험 수준이 낮은 수출 기업에 대해서는 세무 부서가 위험 수준이 높은 수출 기업에 대해 기업의 자체 조사 및 시정을 감독하고, 세금 환급 부서 및 세원 관리 부서에서 이를 수행합니다. 서면 감사, 인터뷰 및 증거 작성 분석, 현장 검증 등의 방법을 통해 세금 환급 평가를 실시하며 고위험 수출 기업은 검사 부서에 인계됩니다.
(5) 부서 간 조정 메커니즘 개선 및 부서 간 협력 강화
수출세 환급 관리는 주로 기업이 신고한 세금 환급금이 정책을 준수하는지 여부에 따라 결정됩니다. 규제, 수출, 구매 사업의 진위여부를 검토하고 판단합니다. 심사 과정에서는 사업의 진정성, 정책 규정 준수 여부를 판단하기 위해 관련 정보를 확인해야 하며, 이 정보는 세관, 외교청, 상업, 물품 검사, 화물 운송, 운송 및 기타 부서에서 제공되어야 합니다. 즉, 수출세 환급 관리는 관련 부서의 협조와 지원이 필요하며, 그렇지 않으면 완료하기 어려울 것입니다. 이를 위해서는 국가 및 지방 차원의 부처 간 조정 메커니즘을 개선하고 규정의 형태로 명확화해야 합니다. 첫째, 각 부서의 협력 책임을 명확히 해야 한다. 세관은 수출상품 검사율을 높이고, 빈상자 통관, 허위수출, 허위 통관신고, 고지서 납부 등 불법행위를 엄격히 조사 처리하고, 세무당국에 적시에 정확한 통관정보를 제공할 예정이다. 외환 관리 및 은행 부서는 수출 기업 관리를 위한 외환 수집 및 결제를 강화해야 하며, 비정상적인 외환 수집 및 결제 활동을 엄격하게 단속하고 상무부는 상황에 세심한 주의를 기울여야 합니다. 대외 무역 수출 동향을 파악하고 수출 업무 자격 관리를 강화하며 기업 등록 및 수출 동향을 세무 당국에 즉시 통보합니다. 관세청, 세무국, 관세청, 상무국, 외무행정부서 및 기타 부서는 수출기업을 감독하면서 수출기업의 등록 상황을 세무국에 즉시 보고해야 합니다. 둘째, 부서간 정보공유가 실현되어야 한다. 등록 정보, 세관 신고 및 수출 정보, 화물 선적 정보, 외환 수집 및 결제 정보, 신용 등급 정보, 위반 조사 및 처벌 정보에 대한 관련 부서 간의 정기적인 교환 메커니즘을 구축합니다. 셋째, 표준화된 협업 메커니즘을 구축하고, 관련 상황을 알리고, 소통하고, 분석하고, 관련 문제를 조정하고 해결하기 위해 정기적으로 부서 합동 회의를 개최해야 합니다.
(6) 세금 징수 및 환급의 통합 관리를 심화하고 "4-in-1" 상호 관리 메커니즘을 구현합니다.
시 및 군(구) 세무국은 다음을 수행해야 합니다. 세금 환급 검토를 개선하고 준수합니다. 조기 경고 분석, 검증 및 평가, 서신 관리, 세금 징수 및 세금 환급 관리, 분석 및 평가, 검사를 결합하는 수출 세금 환급을 위한 4-in-1 대화형 관리 메커니즘, 플러그 수출물품 조세관리 허점을 제거하고, 불법 조세회피 행위를 엄중히 단속하고 있습니다. 징수, 관리, 세금 환급, 검사 등 부서는 적시에 정보 교환을 통해 세금 징수와 환급 관리를 연결하여 세금 환급 조기 경고 분석, 평가 및 검사를 제도화하고 정규화해야 합니다. 세금 환급 관리 부서가 일상적인 관리 및 세금 환급 검토, 조기 경고 분석 및 평가 과정에서 발견한 탈세의 의심, 의혹 및 단서는 조사 및 확인을 위해 즉시 관리 부서에 보고되거나 조사 및 확인을 위해 검사 부서로 이송되어야 합니다. 처벌. 검사부서는 세금징수부서, 환급부서로부터 검사요청 및 이관사례를 접수할 경우 신속하고 종합적이고 심층적인 검사를 실시해야 하며, 검사가 완료된 후 검사 및 검사 과정에서 발견된 문제점을 신속하게 보고해야 합니다. 상호 조정 및 개선을 위해 관할 국 및 세금 환급 관리 부서에 상태를 피드백합니다.
(7) 과학적이고 엄격한 정보 모니터링 네트워크 구축 및 수출세 환급 조기경보 분석 시스템 개선
전국 세무부처와 세관 간 차이로 인해 외환 관리, 수출세 환급업무 관련 은행, 상업, 화물운송 등 다양한 부서 간 전산망이 구축되어 있지 않아 세금징수 및 환급, 세관검사 및 통관, 대외정보 등의 정보활용이 불가능함 거래 조정을 위한 환 징수, 은행 환 결제, 운송 및 선적, 상품 검사 등을 종합적으로 모니터링하므로 일부 기업에서는 위조 수출 물품 통관 신고서, 위조 수출세 인지, 위조 서류 및 서류를 사용합니다. 수출세 환급을 속이기 위해 개별 세무 당국으로부터 허위 답변을 받은 경우. 국세청에서 현재 시행하고 있는 조세징수환급관리시스템으로는 황금세 3단계 징수관리시스템, 위조세무통제감사지원조사시스템, 수출세환급심사시스템 등이 있다. , 수출세환급 조기경보평가시스템, 수출상품세 대응시스템 모두 불완전하며 효과적인 통합 및 적용이 이루어지지 않고 있습니다. 수출세 환급에 대한 조기 경고 분석 및 평가를 강화하기 위해 국가세무총국은 Dalian Longtu Company에 "수출세 환급 조기 경고 및 평가 시스템" 개발을 위탁했습니다. 이 시스템의 적용으로 볼 때 이는 이상적이지 않습니다. 3단계 황금세금징수관리시스템 및 황금세금징수관리시스템과 통합할 수 없습니다. 완벽하고 원활하게 연결되어 있지만 핵심 내용이 강조된 조기 경보 분석, 정확한 의심, 정확한 분석이 실패하고 운용성과 실용성이 부족합니다.
이를 위해 국가 수출세 환급 관리 시스템을 구축하고 세금 환급 기관과 관세, 외환 관리, 은행, 공상 과학, 상품 검사, 대외 무역 당국 및 과세 당국은 다양한 부서 간의 정보 자원(등록 및 제출 정보, 통관 정보, 화물 정보, 외환 수집 및 결제 정보 등)의 완전한 공유를 달성하기 위해 정부 수출세 환급 전자 법 집행 관리 시스템을 구성합니다. 특별송장 발행 및 인증감사 정보, 특별세 인지 정보, 세금 징수 및 환급 정보), 시기적절하고 정확한 정보 교환을 제공합니다. Golden Tax 3단계 시스템, 부가가치세 위조방지 세금 관리 시스템, 수출세 환급 심사 시스템, 수출세 환급 시스템, 수출세 환급 정보를 통합하여 전자 수출세 환급 관리 시스템을 더욱 표준화하고 개선합니다. 전송 시스템, 수출 세금 환급 조기 경고 분석 및 평가 시스템, 관련 외부 부서와의 네트워크, 정보 공유, 고도로 통일되고 강력하며 통합된 세금 관리 정보 플랫폼을 구축하고 정보 불일치 및 세금 징수 및 환급 불량 상황을 해결합니다. 지역, 부서 간 정보 및 다양한 정보 관리 시스템을 구현하고 전국의 세금 징수, 세금 환급 및 외부 정보에 대한 자동 비교, 유도 및 공유를 구현하여 일상적인 모니터링 및 관리를 촉진하고 수출품 세금 관리 위험을 효과적으로 예방합니다.