분기별 법인세 납부에 대한 회계 항목은 다음과 같습니다:
1. 준비 시:
차변: 소득세 비용
대변: 납부세금-법인소득세
2. 납부시:
차변: 납부세금-법인소득세
대변: 은행예금
법인세비용은 기업의 영업이익에 대해 납부하는 소득세를 의미합니다. "소득세 비용"은 기업이 부담하는 소득세를 말하며 손익 계정입니다. 이는 "일시적 차이"가 있을 수 있으므로 일반적으로 당기에 납부해야 하는 소득세와 동일하지 않습니다. 영구적인 차이만 있는 경우 해당 기간에 납부해야 하는 소득세와 동일합니다.
국세정책에 대응하여 매월 소득세 징수는 월정산과 정산, 즉 많이 환급하고 적게 보조하는 정책을 시행하고 있다. 구체적인 성과는 기업이 최종결산계좌를 설정하고 일정 금액을 예치하는 것이며, 당기 소득세를 계산할 때 차액이 있더라도 최종결산계좌를 통해 세금을 정산한다. 기간에 대해서는 다음 회계기간에 정산됩니다. 반환 또는 완료.
연간 법인 소득세 계산을 위한 계정을 유지하는 방법:
여러 해에 걸쳐 있는 경우:?
차변: 이전 연도의 손익 조정?
대변: 납부세액
법인세 이월 손익:?
차변: 미분배 이익?
대변: 조정 전년도 손익은?
세금 납부:?
차변: 납부할 세금 - 법인세?
대변: 은행 예금.
'법인소득세 잠정규정' 규정에 따라 법인세는 1년 단위로 계산하여 월별 또는 분기별로 선납한다. 월별(분기별) 기준으로 선불합니다(보통 분기별로 선불).
추가 정보:
법인 소득세의 과세 대상은 납세자가 얻은 소득입니다. 상품 판매 소득, 서비스 제공 소득, 재산 양도 소득, 배당 소득, 이자, 임대 소득, 로열티 소득, 기부 소득 및 기타 소득이 포함됩니다.
거주 기업은 중국 내외에서 발생한 소득에 대해 법인소득세를 납부해야 합니다.
1. 부가가치세, 법인세는 국세로 신고해야 합니다(2002년 1월 1일 이후 등록된 법인만 국세로 신고해야 하며, 개인소득세 및 기타 세금은 신고해야 함). 지방세 포함)
2. 월말 증명서(매입세), 월초 세금 사본(매출세)
3. , 100%, 복리후생비 14%, 노동조합기금 2%, 직원교육비 2.5%, (세법규정 : 노동조합 조직을 설립한 기업, 기관, 사회단체는 월 총액의 2%를 할당해야 함) 전 직원의 급여를 노동조합에 납부하고, 해당 자금은 노동조합 단체가 발행하는 "조합기금 지급 및 지급 특별영수증"으로 세전 공제합니다. , 인출된 노동조합 자금은 법인세 전 공제되지 않음)
4. 3종 보험 및 1종 기금: 주택공제금, 연금보험, 의료보험 급여
5. 유통업체의 운송비, 하역비, 합리적인 손실 및 검사비는 운영비에 포함되며, 산업체는 비용에 포함됩니다.
6. 단위는 없습니다. , 조합자금은 적립되지 않으며, 적립 후 조정할 필요가 없습니다. 소득세는 분기에 한 번만 적립하면 되며, 매월 적립할 필요는 없습니다.
7.
8. 여행경비의 범위 : 교통비, 숙박비, 우편비 및 통신비, 수하물 운임, 잡비
참고 자료: 바이두 백과사전 - 법인세