첫째, 중소기업의 재무관리에 존재하는 문제로, 명확한 산업 발전 방향과 프로젝트 투자에 대한 과학적 논증이 부족하다. 첫째, 일방적으로' 인기' 업종을 추구하고 객관적인 조건과 자신의 능력을 고려하지 않고 국가 거시규제가 기업 발전에 미치는 영향을 무시하고 어떤 업종도 잘 할 수 있다고 생각한다. 일부 기업들은 심지어 국가가 규정한 일을 일방적으로 해야 한다고 생각하고 반드시 돈을 벌 수 있다. 둘째, 프로젝트의 투자 규모, 자본 구조, 건설주기 및 자금원에 대한 과학적 계획과 배치가 부족하고, 프로젝트 건설 및 운영 과정에서 발생할 현금 흐름에 대한 믿을 만한 예측이 부족해 서둘러 출범한다. 국가가 거시적 규제를 강화하고 은행 신용대출을 조여 건설자금이 예정대로 마련되지 않도록 하면 기업은 딜레마에 직면하게 되고, 심지어 막대한 경제적 손실을 초래할 수도 있다. 최근 몇 년 동안, 많은 기업들이 자금난으로 철강, 전해 알루미늄, 시멘트 등의 프로젝트에 투자하거나,' 고기 베기' 를 판매하거나 영구적인' 건설공사' 가 되어 기업 자체가 무거운 대가를 치렀을 뿐만 아니라, 일부 은행들도 수렁으로 끌려갔다.
2. 재무위험의식이 약해서 기업은 항상 고위험 지역에서 경영한다. 이것은 세 가지 측면에서 나타납니다: 첫째, 과도한 부채. 기업이 발전하고, 부채 경영을 하고, 재무 지렛대를 최대한 활용하는 것은 필연적이다. 그러나, 일부 기업들은 비용을 고려하지 않고, 자신의 상환 능력을 고려하지 않고, 가능한 한 은행에서 대출을 받을 방법을 강구하고 있다. 어떤 기업들은' 돈을 빌려 돈을 갚는다' 는 가장 명백한 이치도 모른다. 그들은 은행에서 대출을 받는 것은 이윤을 의미한다고 생각한다. 그들은 단지 대출을 받는 방법만을 고려하고, 제한된 자금을 어떻게 운용할 것인지, 어떻게 상환할 것인지는 고려하지 않는다. 차입한 자금이 효과적인 역할을 할 수 없는 상황에서 일부 기업들은 대출에 의지하여 생존하는 악순환에 들어갔다. 결과적으로 부채가 높고 재정적 위험이 크다. 두 번째는 단기 부채와 장기 투자입니다. 국가의 강력한 거시적 통제 조건 하에서 기업은 고정자산 대출을 받기가 어렵다. 일부 기업들은 대출 용도를 무단으로 바꾸고, 단기 대출을 회수 기간이 긴 장기 프로젝트 투자에 사용함으로써 기업의 유동 부채가 유동 자산보다 훨씬 높아져 기업에 막대한 잠재적 지급 위기를 초래하고 있습니다. 셋째, 기업은 서로 담보를 하고, 같은 자산을 중복저당잡히거나, 끊임없이 새로운 프로젝트에 투자하여 융자를 하거나, 심지어' 동벽을 허물고 서벽을 보충하는 것' 을 통해 복잡한 채무 체인을 형성한다. 이는 은행의 기업 재무상황에 대한 판단난이도를 증가시킬뿐만 아니라 금융감독에 큰 어려움을 초래하고, 기업의 전체 부채율 상승, 경영비용과 재정비용 증가, 지급능력이 날로 취약해지고, 언제든지 끊어질 수 있는 자금사슬이 긴장되고 있다.
재무 통제가 약합니다. 첫째, 현금 관리가 엄격하지 않아 자금이 유휴 상태이거나 부족하다. 어떤 기업들은 현금이 많을수록 좋다고 생각하는데, 이로 인해 현금이 유휴 상태가 되어 생산 회전에 참여하지 않는다. 둘째, 엄격한 외상 판매 정책이 없고, 효과적인 독촉 조치가 부족하고, 외상 매출금이 현금화되거나 나쁜 장부를 형성할 수 없고, 외상 매출이 느리게 돌아가고, 자금 회수가 어렵다는 것이다. 셋째, 재고 통제가 부실하여 자금이 침체되었다. 많은 기업들이 월말에 재고가 매출의 몇 배가 넘는 자금을 점유하여 자금이 침체되고 회전이 잘 되지 않는 경우가 많다. 넷째, 돈이 무겁고 자산 손실이 심각하다. 많은 중소기업의 관리자들이 원자재, 반제품, 완제품, 고정자산 관리에 대해 부실하고 재무 관리 책임이 불분명하여 자산 낭비가 심각하다.
재무 회계 워크 플로우는 표준화되지 않고 엄격하지 않습니다. 첫째, 원시 증빙서, 회계 입력, 과목 신청, 장부 설정, 재정수지가 불규칙하여 엄격한 제도가 형성되지 않았다. 둘째, 회계 명세서의 작성은 기업의 실제 생산 경영 상황을 전면적으로 반영하지 못하며, 국가 관련 법규의 요구에 완전히 부합할 수도 없고, 회계 정보를 왜곡시킬 수도 있다. 재료, 근로 시간 및 동력 소비에 대한 엄격한 할당량 관리 및 건전한 분석 회계 시스템은 없습니다. 셋째, 기업은 내부 감사 부서를 보유하지 않거나 설립 할 수 없습니다. 설령 있다 하더라도 내부 감사의 독립성을 보장하기가 어렵고 필요한 재무감독 메커니즘이 부족하다.
둘째, 원인 분석
우리나라의 많은 중소기업들은 모두 계획경제와 시장경제의 체제 틈새에서 발전하여' 무에서 유유, 어려서부터 대' 에 이르는 어려운 발전 과정을 거쳤다. 힘든 창업 과정에서 당시 제도 환경의 제약과 기업의 내적 결함으로 인해 기업의 성공은 대부분 창업자의 개인적 용기, 경험, 창업정신과 밀접한 관련이 있었다. 따라서 미래의 발전에는 타고난 환경과 자신의 성장 경로의 영향을 받을 수밖에 없다. 특히, 이러한 요소들이 재무 관리에 미치는 영향은 주로 지분 구조와 경영 모델의 영향을 나타낸다. 일반적으로 중소기업의 지분 구조는 고도로 집중되어 있다. 비즈니스 모델에서는 소유권과 경영권이 하나로 융합되고, 기업의 투자자도 경영자다. 이런 모델은 기업의 재무 관리에 적지 않은 부정적인 영향을 미쳤다. 중소기업 중 상당수는 자영업에 속한다. 이들 기업 중 기업 지도자 집권화, 가족식 관리 현상이 심각하고, 프로젝트 의사결정이 과학적이지 않고, 비민주적이며, 임의성이 크며, 개인 의사결정이 성행하여 투자 의사결정 실수로 이어질 수밖에 없다.
비즈니스 관리자의 품질 및 관리 능력의 영향. 현존하는 중소기업은 대부분 1980 년대 경제 부족 조건 하에서 발전했다. 상당수 관리자의 자질과 능력은 당시 수준에 머물렀고, 관리이념은 낡았고, 관리사상은 뒤떨어졌다. 이들은 재무관리를 기업관리의 전반적인 고려와 효과적인 메커니즘에 통합하지 않고 현대재무관리 이념이 부족해 재무관리가 기업관리에서 정당한 지위와 역할을 잃게 했다.
3. 조직 구조 및 인적 자원의 영향. 첫째, 기업의 조직 구조가 건전하지 않아 관리자의 직책이 명확하지 않다. 둘째, 작업 흐름이 표준화되지 않아 시스템이 완벽하지 않습니다. 그 결과, 재무승인의 임의성이 크고 월권현상이 심각해 재무관리의 혼란을 야기했다. 셋째, 재무 관리자의 질이 낮고 재무 관리에 대한 기본 이론과 지식이 부족하며, 법제 관념이 약하고 재무 회계 법규에 대한 충분한 이해와 인식이 부족하다는 것이다.
셋째, 중소기업 재무관리 개선 대책은 재산권 개혁을 적극 추진한다. 재산권을 분명히 하고 규범적인 기업재산권 제도를 수립하는 것은 기업의 지속가능한 발전을 위한 제도와 조직의 기초이다. 따라서 중소기업이 일정 단계로 발전한 후에는 재산권 제도 개혁이 필요하다. 재산권 개혁을 규범화함으로써, 첫째, 소유권의 과도한 집중을 해결하고, 다원화된 재산권 구조를 형성하여' 하나의 독대' 를 방지하는 것이다. 두 번째는 주주회, 이사회, 감사회, 지배인 등 현대 기업 지배 구조를 세우는 것이다. 새로운 재산권 구조를 바탕으로 현대 기업 제도에 적합한 조직 구조 및 의사 결정 메커니즘을 구축하고 재무 관리를 위한 제도와 조직 기반을 구축합니다.
경영자는 반드시 재테크 관념을 세워야 한다. 현대 시장경제 조건 하에서 재무관리의 관점에서 경영자는 반드시 세 가지 관념을 세워야 한다. 하나는 전문화경영의 관념을 세우고 다원화 투자의 위험을 피하는 것이다. 중소기업은 규모가 작고, 실력이 상대적으로 약하며, 기업 자원이 제한되어 있으며, 지도자의 지식과 능력이 제한되어 있다. 또한 현대 과학 기술은 진보가 빠르고 기술 갱신 주기가 짧다. 이런 상황에서 중소기업은 한정된 자원에 집중하여 어떤 업종에서 실실, 정교, 강강을 위해 노력해야 한다. 이것이 기업의 근본이자 기업 재무 관리의 기초이다. 둘째, 재무 위험의 개념을 수립하십시오. 재무 지렛대의 적극적인 역할을 충분히 이용하는 것은 많은 경영자들의 아름다운 소망이다. 그러나 재무 레버리지의 적극적인 역할은 차입 자금의 수익이 자본 비용과 기업 상환 능력보다 높다는 전제하에 세워진 것이다. 모든 기업은 합리적인 부채율, 즉 은행을 가지고 있으며, 일정한 자본 적정률을 요구한다. 부채율이 너무 높아서 절망적이다. 또한 중국 경제는 주기적이다. 일단 규범화되면, 많은 은행들은 대출만 받는다. 정상적인 부채를 지고 있는 회사라도 살아남기 어렵다. 부채 규모가 크고 부채율이 높은 기업은 더욱 그렇다. 따라서 부채 관리는 높은 부채와 만기로 지불할 수 없는 위험을 피하기 위해 기업의 상환 능력과 자금의 사용 효율성을 충분히 고려해야 합니다. 셋째, 현금 흐름의 개념을 수립한다. 현금 흐름은 기업의 정상적인 운영을 유지하는' 혈액' 이다. 순 현금 흐름은 기업 성장의 원동력이다. 많은 기업들에게 순현금 흐름의 의미는 영업손익보다 훨씬 높다. 많은 기업들이 일 년 내내 바쁘고, 장사를 많이 하고, 많은 돈을 벌었지만, 다른 사람의 손에는 기업의 많은 현금이 고객이 점유하고 있다. 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 음수이며 실제 현금 수입은 없습니다. 따라서 현금 흐름에 주의를 기울이고, 현금 흐름의 상황과 추세를 파악하며, 경영에서 현금을 창출하는 능력과 단기 유동성 대출의 효율성을 포함하여 기업 관리자가 수시로 파악해야 하는 기본 정보이며, 의사 결정의 중요한 근거이다.
3. 관련 회계법규의 요구에 따라 보다 규범적이고 완벽하며 자율적인 재무관리조직체계, 워크플로우 및 재무관리제도를 점진적으로 수립합니다. 기업 재무 관리의 내재적 규칙과 국가 관련 법규의 요구에 따라 재무 관리의 조직 체계와 해당 작업 기관을 설립하고, 분업 협력의 원칙에 따라 직무와 인력 책임을 명확하게 관리하고, 재무 관리의 워크플로우 및 승인 절차를 엄격히 집행한다. 동시에, 국가 법률 및 규정에 따르면, 회사의 재무 관리의 약점과 결합하여 재무 계획, 자금 조달, 자산 관리, 원가 관리, 노동 고용, 임금 및 이익 분배 등의 관리 시스템을 개발하고 진지하게 시행합니다.
회계사의 질을 향상시킵니다. 회계사는 자격증을 소지하고, 회계업 자격증이 없는 사람은 훈련, 심사를 거쳐 요구 사항을 충족한 후 증명서를 발급해야 한다. 회계지도직으로 임명된 인원은 반드시 상응하는 직위 임직 자격을 갖추어야 하며, 권모사로 사사를 도모해서는 안 된다. 회계사는 정기적으로 직업윤리와 업무기술교육을 받고 자질을 높여야 하는데, 이는 회계법이 명확하게 규정한 것이다. 인재를 잘 활용하는 것은 좋은 재무 관리를 실시하는 중요한 조건이다.
5. 금융 자금 관리 활동의 아웃소싱. 기업 자체의 자원과 활동의 제약으로 인해 어떤 기업도 기업 관리 활동에 필요한 모든 전문 기술과 자원을 보유할 수 없습니다. 중소기업은 일부 재무관리 업무를 전문기관에 위임해 관리할 수 있다. 이러한 기관의 인재, 정보 등의 자원 우위를 최대한 활용하면 기업의 재무 관리 비용을 절감할 수 있을 뿐만 아니라 외부 관련 동향을 적시에 이해하고 관리 방법과 수단을 실시간으로 업데이트하여 관리 효율성과 물 관리 수준을 향상시킬 수 있습니다.