세무검사는 세징수관의 중요한 단계와 고리로 세무서가 국가를 대표하여 납세자 납세 상황을 점검하고 감독하는 형식이다. 세무검사는 각종 법적 효력을 가진 각종 세법, 규정 및 정책에 근거한다. 여기에는 일상적인 검사, 특별 검사 및 특별 검사가 포함됩니다. 다음은 제가 여러분께 가져온 기업회계 세무검사를 하는 방법입니다. 독서를 환영합니다.
첫째, 세금 검사의 의미와 내용
의미: 세무검사는 세무서가 납세자, 압류의무인의 납세의무 이행 및 압류의무상황에 대해 세무검사와 처리를 하는 총칭이다.
내용: 세무검사에는 선택, 검사, 심리 및 집행의 네 부분이 포함됩니다.
1, 사례 선택은 세금 검사 대상을 결정하는 중요한 부분입니다. 현재 감사 사례 선택은 수동 사례 선택, 컴퓨터 사례 선택, 보고, 기타 등으로 나뉜다.
2, 구현 검사는 세금 검사의 핵심이자 핵심 링크입니다. 세무검사는 반드시 법률에 규정된 권한에 따라 진행해야 한다.
3. 재판은 전문기관이나 인원이 세무검사기관이 입건하여 조사하는 각종 세위법사건을 비준하고, 증거를 심사하고, 사건의 성격을 분석하고, 재판 보고서, 세무처리 결정 또는 세무검사 결론을 만드는 활동 과정이다.
4. 실행합니다. 조세 법제 건설이 지속적으로 강화됨에 따라 납세자의 조세 법제 관념도 끊임없이 높아지고 있다. 세무검사서류가 배달된 후 피검대상자는 일반적으로 세무서에서 내린 법률문서에 규정된 의무, 즉 자동으로 보납을 처리할 수 있다. 기한이 지나서 이행하지 않으면 세무서에서 강제 조치를 취할 것이다.
둘째, 세무 검사 강화의 필요성
1. 세무검사를 강화하는 것은 세무질서를 유지하는 중요한 보증이다. 재세 체제 개혁과 새로운 세제의 시행은 우리 사회주의 시장 경제의 발전을 촉진시켰다. 그러나 세법 집행 상황은 여전히 매우 심각하다. 각종 새로운 세제를 위반하는 위법 범죄가 수시로 발생한다. 부가가치세를 범죄 대상으로 하는 위법 행위는 이미 위조, 절도, 부가가치세 전용 송장 재판매에서 부가가치세 전용 송장 허위로 발전했다. 범죄 수단이 열악하고 위법 금액이 크며 재정소득의 막대한 손실을 초래했다. 개인소득세의 심각한 탈세 현상도 사회 각계의 관심을 끌고 있다. 그러나, 몇 가지 사건을 파악하고 몇 가지 특수한 타격을 하는 것은 조세 범죄가 이렇게 만연한 문제를 근본적으로 해결하는 것은 불가능하다. 세무검사를 전면적으로 강화하고, 효과적인 메커니즘을 형성하고, 세무검사를 개선하는 방법만이 새로운 세무질서를 유지하는 데 좋은 보장을 제공할 수 있다.
2. 세무조사를 강화하는 것은 세수의 안정적인 성장을 보장하는 중요한 수단이다. 세무서의 중심 임무는 조세 정책을 집행하고, 재정 수입을 조직하고, 국가의 각종 지출의 수요를 보장하는 것이다. 우리 경제의 발전과 개혁이 심화됨에 따라 세무서가 수입을 조직하는 임무가 갈수록 무거워져서 과세인원을 늘릴 수 없다. 과거의' 군중 전술' 으로 수입을 조직하고 전담관에게 독촉하여 납부를 독촉한다면 날로 과중한 세수 임무를 완수하기 어렵다. 이것은 우리가 새로운 상황에서 세무감사가 조직 수입에서 중요한 역할을 더욱 중시할 것을 요구한다. 세무검사 강화, 납세자 납세의식 강화, 세수 위법 행위 감소, 조직소득 증가. 세무조사는 세수소득의 안정적인 성장을 보장할 수 있으며, 세무서의 중심 임무는 세수정책을 집행하고 세수입을 조직하며 국가기계의 정상적인 운영과 각종 건설의 필요성을 보장하는 것이다. 다음 데이터 세트는 감사 조직 수익의 역할을 반영할 수 있습니다. 1995 년 현급 이상 세무조사기관은 세금 221..1억원을 징수하여 그해 공상세의 4.1/KLOC-0 을 차지했다.
3. 세무검사를 강화하는 것은 근정염정, 공정한 법 집행을 보장하는 중요한 조치이다. 최근 몇 년 동안 일부 세무원들이 탈세와 사기 사건에 가담하여 세무서의 이미지를 심각하게 손상시켰다. 따라서 세무서 내부의 근정 염정 건설을 강화할 필요가 있다. 세무검사를 강화하면 납세자가 법에 따라 납세의무를 이행하는 것을 감독할 수 있을 뿐만 아니라, 세금 징수관의 질을 검사하고, 오류를 바로잡고, 밝혀진 문제를 총결산하고, 원인을 분석하고, 개선 조치를 제시할 수 있다. 이는 객관적으로' 외방부정행위, 내방부정행위' 의 감독 제한 메커니즘을 형성하여 세무팀의 공정한 집행과 청렴결백을 보장하는 데 중요한 현실적 의의가 있다.
4. 세무조사를 강화하는 것은 사회주의 시장 경제의 공정한 경쟁을 촉진하는 중요한 보증이다. 새로운 세제는 중국 사회주의 시장 경제의 중요한 구성 요소이다. 탈세, 항세, 수출환급 등 위법 범죄의 존재는 국가 세수 유실을 초래하고 세수 질서를 훼손할 뿐만 아니라 사회주의 시장경제질서에도 심각한 해를 끼쳤다. 일부 납세자들은 사기세' 부자' 를 통해 법에 따라 운영되고 규정에 따라 일하는 납세자의 합법적인 이익을 침해하고 공정세 부담 원칙과 공정경쟁 환경을 파괴하고 사회주의 시장 경제의 건강한 발전을 방해했다. 따라서 세무검사를 강화하면 공정경쟁을 촉진하고, 합법적인 경영을 보호하고, 세수환경을 정화하여 사회주의 시장경제의 건강한 발전을 보장할 수 있다.
셋째, 현행 세무 검사 방법의 문제점
검사 수단이 낙후되어 선안 기능이 미비하다. 실제 업무에서, 감독해야 할 대부분의 사건은 수동 선택, 대중 고발 또는 상급 기관에 의해 처리되며, 주로 검사관의 주관적인 의지에 근거한다. 단점이 많다: 첫째, 검사 효율이 낮다. 수동 심사 등으로 검사 대상에 대한 세무데이터 분석이 포괄적이지 않고, 선택자가 표적이 되지 않아 중점과 비효율성을 강조할 수 없다. 많은 인력과 물력을 소모하지만 효과는 이상적이지 않다. 둘째, 부패로 이어지기 쉽다. 선거권이 검사권에서 분리되지 않았기 때문에, 검사원에게 필요한 감독이 부족하기 때문에, 검사원은 자신의 취향에 따라 마음대로 집을 선택할 수 있어 부패를 일으키기 쉽다. 셋째, 세금 공정성을 파괴하십시오. 어떤 기업은 자주 조사하여 처리하는데, 어떤 기업은 장기적으로 일부 탈세자를 조사하여 처리하지 않고, 응당한 징벌을 받지 못할 수도 있고, 필연적으로 납세자의 세금 부담이 불공평하고, 납세자 간의 불공정한 경쟁을 초래할 수도 있다.
검사 수단이 낡아서 효과적으로 검사할 수 없고, 심리학, 범죄학 등 선진적인 과학 이념을 활용하지 않으면 범죄자들에게 쉽게 이용될 수 있다. 사건을 심리하는 방법도 비교적 낙후되어 심층 증거를 발굴할 수 없어 수동적인 국면을 조성한다. 시행 과정에서 법 집행 위법을 초래하기 쉬운 단순하고 난폭한 현상이 있어 법규에 따라 검사 공무를 완전히 집행할 수 없다.
넷째, 세금 검사 방법 및 수단 개선 조치
1, 마이크로컴퓨터 건설 강화, 응용 기능 강화, 검사 품질과 효율성 향상 5 월 1 일 발효된 새로운' 세징수관법' 은 세수 현대화를 법률에 기록하여 컴퓨터 네트워크 기반 감사 모니터링 정보 시스템 구축을 가속화하는 것이 감사의 질과 효율성을 높이는 관건이 되었다.
2. 감사 방법을 세금 검사에 합리적으로 흡수합니다. 현재 기업의 탈세 행위가 바뀌어 부기 증빙에 대한 감사에만 머물러 있어 세무검사에 대처하기가 어렵다. 법치세가 추진됨에 따라 세무검사는 사실과 증거를 중시하며 우리 업무에서 중요한 절차가 되었으며 감사검사도 점점 더 중요해지고 있다. 최근 몇 년 동안 세무검사는 점차 감사검사로 발전하여 상하연동 검사, 인벤토리 검사 등의 검사 방법을 제시했다. 이러한 방법의 운용은 우리가 회계 자료의 합법성과 진실성을 검증하고, 질적으로 탈세하여 귀중한 증거를 제공할 수 있으며, 의심할 여지 없이 앞으로의 중점 작업 방법이 될 것이다. 필자는 상하 연계 점검에 인력과 자금의 협조가 필요하기 때문에 현재 조건에서는 중점적으로 사용할 수밖에 없다고 본다. 대조적으로, 재고법은 더 유연하고 운용성이 있으며, 중소기업의 검사에서 재고법을 제때에 사용하는 것이 좋은 전략이다.
3. 세무조사관에게 형사수사권을 부여하고 조세사법보장체계를 빨리 건립하고 세무경찰을 건립하며 세무형사사건의 이송을 보장한다. 입세의 현실에 직면하여 정부의 사회경제 관리 수단은 점점 세금에 집중되고 있으며, 세무조사는 이 관리 기능이 가장 집중되고 효과적인 수단이다. 경제 구조의 조정과 경제 규모의 발전에 직면하여 세금 환경은 더욱 복잡해질 것이며, 일부 위법 납세자들의' 반찰' 능력은 더욱 강화될 것이다. 세무경찰 구성은 이미 사찰 체제 개혁을 개선하고 심화시키는 중요한 내용이 되었다. 경제가 발전함에 따라 경제활동이 점점 복잡해지고 납세자의 탈세 수단도 점점 은폐되고 있다. 권한 제한으로 인해 세무조사관들은 세무범죄 조사에 개입하기가 어렵다. 세무정보를 얻을 수 있는 권리, 장부를 조사할 권리 및 기타 권리밖에 없기 때문이다. 사법부는 형사수사권을 가지고 있지만 세무범죄 수사는 전문적이고 기술적인 활동이며, 다른 형사범죄에 비해 범죄 액수가 매우 커서 수사작업에 필요한 기술과 인력이 일반 경찰서의 능력 범위를 넘어섰다. 이렇게 사찰과 경찰을 하나로 모은 세무경찰이라는 제품이 등장했다. 세무경찰의 일반적인 의미는 형사수사권을 가진 세무원을 가리킨다. 현재 시장경제 선진국에서는 세무경찰 설립이 이미 보편적인 현상이 되었다. 그것의 출현과 출현은 각국의 세수 범죄 타격과 밀접한 관련이 있다. 부서 간의 긴밀한 협력을 통해 중간 부분의 연결과 소통을 잘 하여 세무감사 집행의 강성을 보장하다. 세금 관련 범죄를 단속하려면 제때에 충분한 증거를 확보해야 하며, 세무감사원에게 세금 관련 사건을 조사할 때 형사수사권을 부여해야만 이를 보장할 수 있다. 세무경찰의 설립은 우선 세무검사의 집행권위 강화, 세무검사의 집행수단 강화, 감독과 처벌 강화, 세무검사 법제화 과정 가속화에 큰 역할을 할 것이다. 동시에 세무서 내 각 기능부의 연계와 협력을 강화해야 섭세 사건이 사법부로 이송된 후 세금이 차단되거나 불법 소득으로 지방재정의 수동적인 국면을 납부하는 것을 막을 수 있다.
많은 나라에서 세무경찰을 설립했지만 구체적인 설정과 형식상 차이가 있다. 세무경찰기구와 세무서의 관계에 따라 세무경찰은 크게 두 가지 형태를 가지고 있다.
하나는 세무서 외에 별도로 세무경찰기관을 설립하는 것으로, 그 인원은 러시아 이탈리아 등의 국가를 대표하는 특경신분이다. 세무경찰은 큰 권력을 가지고 있다. 세무방폭경찰은 일반 경찰이 보유한 형사수사권 외에 실탄을 실어 공무를 집행할 수 있다.
또 하나는 세무서에 전문기관을 설치해 인력에게 적절한 권한을 부여하는 것이다. 형식적으로 볼 때 세경은 여전히 총이 없는 세무관으로 대부분의 국가에서 세경을 설치하는 방식이다. 예를 들어 일본은 국세청 아래에 조사검사 부서를 설립했고 지방세무서도 해당 조사검사 부서를 운영하고 있다. 감찰관 (조세범죄 수사관) 은 조세범죄를 수사할 수 있는 형사수사권과 일련의 상응하는 형사수사 수단을 가지고 있다. 조세범죄는 공안부서를 거치지 않고 검찰에 직접 이송해 형사책임을 추궁할 수 있다. 독일에서, 조세 위법 사건 조사국은 법에 따라 세수 위법 범죄 사건을 조사하는 전문 기관이다. 경찰, 검찰, 행정법 집행 기능, 세무검사권, 세무위법형사사건에 대한 수사와 기소권을 가지고 있다. 조사국의 조사원들은 경찰 칭호를 수여하지 않지만 세무관과 경찰의 이중 역할을 가지고 있다. 세무범죄 수사에서 그들은 경찰이 형사수사에서 응당한 권한과 수단을 가지고 있다. 최근 몇 년 동안 우리나라의 세무경찰 설립 목소리가 높다. 현재 우리나라의 조세 범죄 문제는 상당히 심각하다. VAT 사건에서만 알 수 있듯이 1994 이후 VAT 에 관한 큰 사건이 속출하고 관련 금액이 놀랍고 범죄자들이 만연하고 있다. 이와 함께 세무서를 박살내고 세무원을 해치는 사건도 끊이지 않고 있다. 이 모든 것은 중국이 조세 범죄를 엄중히 단속해야 한다는 것을 보여준다. 우리나라는 현재 공안기관과 세무서가 공동으로 조세범죄를 조사하여 조사하고 있는데, 협력에 문제가 있어 효과가 좋지 않다. 그렇다면 협력을 강화함으로써 문제를 해결할 수 있을까요? 각국의 실천으로 볼 때, 전문 기관을 설립하여 책임지는 것이 가장 좋은 답이다. 세무범죄의 형사수사권을 세무서의 한 전문 부서에 부여하면 수사사건의 효율성을 높일 수 있을 뿐만 아니라 형벌의 억제력을 이용하여 납세자의 마음 속에 세무서의 권위를 높일 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원) 따라서 점점 더 심각해지는 세무범죄를 단속하기 위해 세무경찰을 설립할 필요가 있다.
4. 세무조사는 전문적인 자질 요구가 높은 직업이다. 장부를 조사하는 데는 여러 가지 방법이 있다. 실제 업무를 통해, 우리는' 장부를 기준으로, 표를 근거로' 원칙을 채택하여 납세자에게 세무검사를 하는 것이 효과적인 방법이라고 생각한다.
검사할 때, "희망" 은 바로 기업에 가서 현장에서 관찰하는 것이다. 기업이 복지기업의 조건에 부합하는지, 생산이 정상인지, 재고 제품이 적치되었는지를 살펴보다. "표 중심" 원칙에 따라, 우리는 기업의 모든 송장 부본 연대를 조사하여, 송장이 이미 발행되었다는 것을 알게 되었다. 즉, 판매 수익이 이미 실현되었지만 "판매 수익" 과목에 기록되지 않았다는 것이다. 우리는 모든 방면의 정보, 즉' 후각' 에 귀를 기울이는 것을 중시한다. 우리는 기업이 책임지는 관계자와 적극적으로 대화를 나누며 기업이 임금을 체납하거나 자금을 모으는 행위가 있는지, 문제를 발견하는 데 능숙하다는 것을 알고 있다. 장부를 점검한 후 우리는 기업 임원에게 상세하고 구체적인 문의를 했다. 관련 조세정책을 홍보한 뒤 의문 있는 질문에 문제가 있는지 확인한다. 기업을 보고, 듣고, 묻고, 기업 장부에 대한 전면적인 점검을 시작하면서, 기업에 탈세 문제가 있다는 것을 발견하고, 국가세법 규정에 따라 벌금을 부과했다. 이것은 또한 심문 법의학이라고도 할 수 있다. 세무검사에서 의문점을 발견한 후 납세자와 대화를 나누고, 납세자에게 의문점을 알리지 않고, 납세자의 탈세에 대한 진술을 받고, 조사증명자료 중 하나로 문의록을 할 수 있다.
5. 주변법의학법. 세무검사에서 탈세 의문점을 발견한 후 검증을 하는 것은 매우 어렵기 때문에 외곽 검증을 고려할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세) 납세자가 왕래 통장 탈세 혐의가 있는 것을 발견하면 우리 전문감사국을 이용해 면적이 큰 장점을 점검해 상대 왕래 장부에 가서 조사를 할 수 있으며, 상대방이 입고한 것을 처리할 수 있기 때문에 납세자의 화물이 이미 판매되어 판매 수입에 포함되지 않았다는 것을 알 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 일명언) (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 일명언) "중화인민공화국 세수징수관리법" 의 규정에 따라 탈세론으로 처리해야 한다.
결론적으로, 전통적인 세금 방법은 더 이상 새로운 형세의 세무조사에 완전히 적응할 수 없다. 2 1 세기의 새로운 상황과 우리나라가 세계무역기구에 가입한 현실에 직면하여 세무검사의 새로운 방식을 깊이 연구하고, 전통적인 방식의 장점을 흡수하고, 선진 과학기술 수단과 결합해 외국의 좋은 경험을 참고하고, 피검대상자의 다른 특징과 경영 규모에 따라 납세자의 기본 상황을 이해해야 한다. 납세자의 특성을 파악하고, 각 가구에 대한 구체적인 검사 방법과 방안을 마련하고, 어떤 것은 화살을 쏘아 업무 효율을 높이고, 탈세, 탈세, 국세를 효과적으로 단속하고, 엄격하게 법을 집행하고, 세수 환경을 정화하는 데 응당한 공헌을 한다.
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