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주요 집단의 창업 및 고용 관련 조세 정책에 대한 세무 해석

'국세청, 재정부, 인적자원부, 교육부, 민정부, 민정부 고시' 해석 유명 기관에 대한 지속적인 지원과 집단적 기업가 정신 및 고용에 대한 초점 촉진과 관련된 조세 전략의 구체적인 적용에 대해"

최근 국세청, 재정부, 인적 자원부 및 사회보장부, 교육부, 민정부는 "집단창업 및 고용 지원 및 촉진과 관련된 조세정책에 관한 구체적인 시행사항" "국가세무총서 고시"를 발표했다(2017년 고시 제27호). , 이하 '공고'라 합니다.) 현행 해석은 다음과 같다.

1. 중요한 배경

고용은 13억 명이 넘는 인구의 가장 큰 생계이자, 경제발전을 위한 가장 기본적인 유지장치이기도 하다. 당중앙과 국무원은 경제사회발전에서 취업을 최우선으로 삼을 것을 주장하고 있다. 2017년 4월 19일 국무원 상무회의에서는 집단창업과 고용을 지속적으로 지원하고 촉진하기 위한 조세 전략을 결정했습니다. 이에 따라 재정부, 국가세무총국, 인적자원사회보호부는 '유명 시설에 대한 지속적인 지원 및 집중 집단 기업가 정신 및 고용 촉진과 관련된 세무 전략 보고서'(재정과세[2017) ] 제49호)에 따라 2016년 고시됩니다. 2020년 12월 31일자로 만료된 집중형 창업 및 고용에 대한 조세정책이 재조정됩니다. 현행 우대 정책을 시행하고 납세자가 우대 정책을 즉시 누릴 수 있도록 하며, 상급 세무 기관의 징수 및 관리 업무를 원활하게 하기 위해 "공고"는 일부 구체적인 처리 업무 문제를 완성하고 명확히 합니다.

2. 우대 조건

'고시'에서는 고용 흡수를 위한 개별 기관 및 기업(비기업 단위, 정지*** 포함)에 대한 우대 조세 정책 조건을 명시합니다.

(1) 개인이 세금 우대 정책을 누리기 위한 준비 조건

납세자는 "고용 및 창업 증명서"(창업의 자기 결정을 위한 조세 정책이 결정되었음을 증명하는)를 보유하고 있습니다. 또는 졸업 연도 내 창업 자결을 위한 조세 정책) ?) 또는 "취업 등록 증명서"("자결 및 창업 조세 정책"을 인증) 또는 "대졸자 자기 결정 및 창업 증명서" 첨부 ") 관할 세무기관에 등록하고 우대 혜택을 누리세요.

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(2) 기업이 고용을 흡수하고 세금 혜택 정책을 누리기 위한 전제 조건

기업(비기업 단위 포함)이 고용을 흡수하고 세금 혜택 정책을 누리기 위한 전제 조건은 다음과 같습니다. "창업 증명서"(자기 창업 조세 정책 증명서) 또는 "취업 등록 증명서"(창업 조세 정책 자기 결정 증명서)를 소지한 "고용" 인력을 보유하고 1년 이상의 일일 근로 계약을 체결하고 사회 급여를 지급합니다. 규정에 따른 보안 수수료.

고용흡수기업은 조건과 규정에 따라 흡수인원수에 따라 우대정책을 누릴 수 있다. 기업은 이러한 세제혜택과 고용지원을 위한 기타 세제혜택 중 하나를 스스로 결정할 수 있지만 이를 반복적으로 누릴 수는 없다. 예를 들어, 기업이 "재무부 및 국가세무총국의 장애인 고용촉진을 위한 부가가치세 우대 전략에 관한 보고서"(재정세무[2016] No. 52) 장애인이 사망 당시 "고용기업 증명서"를 보유하고 있고 원래의 우대 정책을 누릴 수 있는 다른 조건을 충족하는 경우, 장애인이 요구할 때 부가가치세 환급을 받을 수 있도록 조치합니다. 원래의 장애인 우대 정책에 따라 세금 공제 혜택을 누립니다. 다만, 본 세제혜택을 누릴 수 있는 기업이 현재 중소기업, 첨단기술기업 등 비지원 업종에 대한 우대정책 조건을 누리고 있는 경우에는 중복 혜택을 받을 수 없습니다.

3. 우대조치

'고시'는 향유 및 불만처리에 따른 조세우대 조치를 규정합니다. 납세자가 "취업 및 창업 증명서"를 취득할 수 있도록 지원하거나 "취업 및 창업 증명서"를 소지한 사람의 취업을 유도하는 것은 우대 정책을 누리기 위한 기본 전제 조건에 따라 관련 정보를 제출하는 것이 편리합니다. 세금납부시 특별할인혜택을 받으실 수 있습니다. ? 납세자가 세금 혜택을 받을 자격이 있는지 여부를 더 쉽게 판단할 수 있고 세금 정책의 확실성을 높일 수 있습니다. *** 문제 처리 중 세금 징수 서비스가 동시에 최적화되었습니다.

행정 합리화, 권한 위임, 행정 위임 및 지속 행정, 서비스 최적화 등의 요구에 따라 '고시'는 우대 정책을 누리기 위한 신고 절차를 단순화하고 더 이상 납세자가 입국할 필요가 없도록 했습니다. 납세자의 납세처리를 더욱 단순화하기 위해, 해당월에 해당 세무기관에 신고하는 대신, 납세자가 세금신고 특혜를 받을 때 신고하게 됩니다.

IV. 중요 변경 사항

'공지'는 기존 정책과 비교하여 크게 4가지 측면에서 변경되었습니다.

(1) 정보 처리 단순화

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먼저, 이 정책은 개별 준비에 종사하는 납세자가 세금 감면 신고를 처리할 때 나열된 정보 외에 '국세청이 요구하는 관련 정보'도 제출해야 한다고 규정하고 있습니다. '고시'에서는 납세자가 더 이상 '국세청이 요구하는 관련 정보'를 제공할 필요가 없으며, 납세자는 조세감면 등록 시 '고용창업증명서'만 제출하면 된다고 명시했습니다.

둘째, 본 정책은 기업이 '실업자 채용을 위한 기업명 확정서'를 처리할 때 나열된 자료 외에도 인사 및 사회보호 부서에서 요청하는 기타 자료를 제출해야 한다고 규정하고 있습니다. . '발표'에서는 기업이 더 이상 인사부와 사회보장 부서에서 요구하는 '기타 자료'를 제공할 필요가 없다고 명시했습니다.

(2) 계획 범위를 명확히 했습니다.

전략 문서에는 납세자가 부가가치세, 도시 유지 건설세, 건설 수수료 추가 요금 및 부지 개발 추가 요금을 공제할 수 있다고 명시되어 있습니다. 주문 및 부분 소득세 (또는 법인 소득세). 도시정비건설세, 건설부담금, 부지개발부과금의 세액산정근거가 1차 공제단계의 부가가치세임을 고려하여, 공제 후 부가가치세를 활용하는 방안이다. 또는, 공제한도 이전의 부가가치세가 세액산정의 기준으로 사용되는지가 명확하지 않습니다. 고시에서는 도시유지건설세, 건설부담금, 부지개발부가세의 세액산정기준이 조세우대정책을 적용받기 전 납부하는 부가가치세액임을 명시하고 있다.

(3) 목록 삭제 및 행정 서비스 요건

이 정책에 따라 납세자는 세금 혜택을 누리는 달에 세금 신고를 위해 관할 세무 당국에 관련 정보를 제출해야 합니다. '공고'에서는 납세자가 더 이상 관할 세무 당국에 독립적으로 기록을 제출할 필요가 없으며, 처음 조세 혜택을 누릴 때만 제출 자료를 제출하면 된다는 점을 명시하고 있습니다. 납세자는 실제 이의신청 요건에 따라 1회 이상의 이의신청 기간에 우대를 받거나, 다음 해 법인세 최종 정산 시 1회 우대를 받을 수도 있습니다.

(4) 정부 내 데이터 공유에 주의하세요

기업이 인사부 및 사회보장부에 "기업 이름 채용 증명서" 발급을 신청하는 경우, 이 정책은 "기업가 취업 증명서"를 소지한 직원이 납부한 사회 보장 수수료 기록을 수집하기 위해 "고시"에서 외부 정보 공유, 데이터 비교 및 ​​기타 방법을 통해 조건을 확인할 수 있으며 회사는 더 이상 사회 보장 수수료 기록을 제공합니다.

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