제 1 장 총칙 제 1 조 중국 담배 본사의 출자자 직책을 이행하기 위해 업계 내부 감사 업무를 규범화하고 재무관리, 재무감독, 재무보고, 재무보고의 질을 확보하며 중화인민공화국 감사법, 감사서 내부 감사에 관한 규정 (감사서 명령 제 4 호) 및 기타 관련 법규에 따라 이 규정을 제정한다. 업종 소속 단위의 회계와 생산경영은 국가의 각종 법규의 규정에 부합하여 국유자산의 가치를 보존하고 부가가치를 실현하는 것을 촉진한다.
제 2 조 기업 내부 감사는 국가 관련 규정 및 내부 감사 기준의 요구 사항에 따라 독립적이고 객관적이며 공정한 감사 감독을 통해 경제활동 과정에서 각 제도와 업무의 건전성, 합법성, 유효성을 점검하고, 문제를 찾아내고, 관리 건의를 제기하고, 업무 목표의 실현을 촉진해야 한다.
제 3 조 본 규정은 국가담배전매국과 중국담배본사 소속 기업 (직속 기관과 직속 기업은 참조 집행할 수 있음) 에 적용된다.
제 2 장 기관은 제 4 조 성급 담배전매국 (회사), 공업회사를 반드시 독립된 감사기관을 설치해야 하며, 전문감사원은 원칙적으로 5 명 미만이다. 시급 회사, 담배 공장은 반드시 독립된 감사기관을 설립하고, 전임 감사원을 갖추어야 하며, 원칙적으로 3 명 이상이어야 한다.
성급 담배 전매국 (회사), 공업회사는 생산 규모와 산하 기업의 수에 따라 전임 감사인을 적절히 늘려 실제 감사 업무의 요구를 충족시킬 수 있다.
제 5 조 감사기관이 갖추어 놓은 전임 감사원은 감사 업무에 필요한 전문 지식을 갖추고 관련 전문 자격증을 취득해야 한다.
감사기관 책임자는 중급 이상의 직함과 3 년 이상의 감사 또는 재무 관리 업무 경력을 가져야 합니다. 감사기관 책임자의 임면은 반드시 상급 감사기관의 동의를 얻어야 한다.
제 3 장 권력과 직책 제 6 조 기업은 국가 관련 법규에 따라 내부 감사 관리 규제제도를 보완하여 감사기관이 의무를 이행하는 데 필요한 권한을 갖도록 해야 한다.
(a) 기업의 경영 및 재무 관리 의사 결정 회의에 참석하여 기업의 관련 업무 부서가 기업의 관련 규칙과 규정을 연구, 개발 및 수정하고 시행을 감독할 수 있도록 지원합니다.
(2) 감사기관의 현장 조사와 관련된 회계 장부, 보고서, 증명서 및 자산을 점검하고 생산경영 관리 활동과 관련된 문서, 회의록, 컴퓨터 소프트웨어 및 기타 관련 자료를 열람할 권리가 있다.
(3) 법령 및 심각한 손실 낭비를 심각하게 위반한 행위에 대해 임시 정지 결정을 내리고 이사회 (또는 기업 주요 책임자) 에 제때 보고한다.
(4) 이전, 은닉, 변조 또는 파괴될 수 있는 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 생산 경영 관리 활동과 관련된 자료는 기업 주요 책임자나 관련 기관의 허가를 받아 일시적으로 보관할 수 있다.
제 7 조 국가 관련 규정에 따라 출자자 재무감독과 기업관리의 필요성을 결합해 기업감사기관은 다음과 같은 주요 책임을 수행한다.
(1) 기업 내부 감사 제도를 제정하여 기업의 연간 내부 감사 업무 계획을 편성하다.
(2) 본 기업과 계열사 내부 통제제도의 건전성, 합리성, 유효성을 검사하고 평가해 본 기업 관련 업무의 경영 위험을 평가한다.
(3) 기업 법정 대표인 또는 주요 책임자의 경제적 책임 감사를 실시한다.
(4) 국가재정세제도와 담배전매법규에 따라 담배전매품의 생산, 경영 및 관리에 대한 감사와 감독을 실시한다.
(5) 본 기업 및 관련 기업의 재무예산, 재정수지, 재무결산, 자산품질, 경영실적 및 기타 관련 경제활동을 감사하고 감독한다.
(6) 본 기업 및 계열사의 인프라 프로젝트와 중대 기술 개조, 정밀 검사의 설립, 예산, 결산, 준공 인도 감사 및 감독.
(7) 본 기업과 그 계열사의 물자 (노무) 구매, 제품 판매, 공사 입찰, 대외투자, 위험통제 등 경제활동을 감사하고 감독한다.
(8) 본 기업 및 관련 기업의 경영 실적 및 관련 경제 활동을 감사, 감독 및 평가합니다.
(9) 주로 예산 관리, 특별 자금 관리, 재고 관리, 고정 자산 투자, 비용 비용, 대규모 자재 조달 등을 포함한 기업 및 관련 기업의 생산 및 운영 활동을 중심으로 일상적인 감사 감독을 실시합니다.
(10) 내부 감사의 기본 작업을 개선하고 감사 정보화 등 다양한 감사 방법 혁신을 추진하며 업계 감사 업무의 규범화와 표준화를 촉진한다.
(11) 기타 내부 감사.
제 8 조 기업 감사기관의 기업 및 계열사 경영 실적 및 관련 경제활동에 대한 평가는 국가담배 전매국과 중국 담배 본사의 경영 실적 평가에 관한 규정에 따라 집행된다.
제 9 조 기업 감사 기관의 관련 감사 업무는 외부 감사에 협조하고 관련 규정에 따라 외부 감사에 필요한 지원 및 관련 업무 자료를 제공해야 한다.
제 4 장 작업 절차 제 10 조는 연간 감사 작업 계획에 따라 감사 프로젝트 구현 계획을 세우고 작업 우선 순위를 정한다.
제 11 조 감사항목 시행 5 일 전에 감사기관 (또는 인원) 에 감사통지서를 전달하고, 감사기관 (또는 인원) 이 감사통지서를 받은 후에는 감사의 각항 준비 작업을 잘 해야 한다.
제 12 조 감사기관은 감사팀을 파견하고 감사팀장 (또는 재판장) 을 지정하여 감사팀장 (또는 재판장) 책임제를 실시해야 한다.
제 13 조 감사팀은 필요한 감사 절차를 실시하여 적절한 감사 방법을 운용하여 감사 프로젝트의 품질을 보장하고 감사 위험을 통제한다.
제 14 조 현장 감사가 끝나기 전에 감사팀은 감사 업무 원고의 내용에 대해 감사측과 의견을 교환해야 하며, 감사측은 감사 업무 원고를 받은 후 3 일 이내에 서면 의견 서명을 완료해야 합니다.
제 15 조 감사팀은 서면 의견이 첨부된 감사 업무 원고를 받은 후 3 일 이내에 감사 기관에 감사 보고서 초안을 제출하여 의견을 구해야 한다. 감사기관은 감사보고의 의견원고에 이의가 있는 경우 감사보고서 요청서를 받은 날로부터 10 일 이내에 서면 피드백을 제공해야 한다.
제 16 조 기업 감사기관은 기업 내 관련 기능부서의 의견을 구한 후 감사 보고서에 반영된 중대한 문제에 대해 감사 결론을 내려야 한다. 기업 감사 기관이 감사 보고서를 심사한 후 감사 의견서를 발행하고 정식 감사 보고서를 첨부합니다.
제 17 조 감사기관이 감사 결론이나 감사 의견에 이의가 있는 경우, 접수일로부터 10 일 이내에 감사의견을 낸 감사기관에 서면 복의신청을 제출해야 한다. 기업감사기관은 복의신청을 받은 날로부터 한 달 이내에 복의결정을 내려야 한다. 심사의견은 복의를 신청하는 동안 유효하다.
제 18 조 감사단위 (감사단위) 는 감사의견을 받은 날로부터 한 달 이내에 감사의견의 집행을 공식 서면으로 보고해야 한다.
제 19 조 기업 감사기관은 이미 실시한 감사 항목에 대해 추적 감사를 실시하고, 검사를 추적하고, 감사 기관에 감사 의견을 이행할 것을 촉구해야 한다.
제 20 조 기업 감사기관은 감사 결과 활용 메커니즘의 수립과 개선을 촉진하고 감사 결과 이용을 후속 감사 범위에 포함시켜야 한다.
제 21 조 감사 사항은 반드시 파일 관리 방법에 따라 감사 서류를 작성하고 규정에 따라 제때에 감사 서류를 서류 부서에 넘겨 관리해야 한다.
제 5 장 업무는 제 22 조 기업 내부 감사원이 감사 직업윤리를 엄격히 준수해야 하고, 감사 사항과 이해관계가 있는 감사인은 회피 원칙을 시행해야 한다고 요구하고 있다.
제 23 조 기업 감사기관은 국가와 담배 업계의 관련 규정 및 기업 내부 관리 요구에 따라 내부 감사 업무를 효과적으로 수행하고, 내부 감독을 강화하고, 위반 행위를 바로잡고, 경영 위험을 피해야 한다.
제 24 조 기업 감사기관은 감사에서 발견된 감사기관 (인원) 이 국가법규 및 산업제도 규정을 위반한 행위에 대해 제때에 보고하고 감사의견을 제출해야 한다. 감사기관의 내부 통제제도의 건설과 집행 상황을 평가하고 관리 건의를 제출하다.
제 25 조 기업 감사기관은 본 규정에 따라 내부 감사 업무를 조직하고 그 감사 보고서의 객관성과 진실성에 대해 책임을 져야 한다.
제 26 조 기업 내부 감사기관은 1 급 감사기관에 다음 사항을 보고해야 한다.
(a) 연간 감사 작업 계획 및 작업 요약 보고서.
(b) 감사에서 발견된 중대 위법 규율, 중대 자산 손실, 중대 경제 사건 및 중대 경영 위험.
(c) 감사 의견이 이행되지 않았다.
(4) 보고해야 할 기타 감사 사항.
제 27 조 단위는 건전한 감사기관과 인원이 법에 따라 직권을 행사하고 의무를 이행하는 보장 메커니즘을 세워 내부 감사 업무를 위한 근무 조건을 만들어야 한다. 부서의 각 기능 부서는 감사 업무를 적극 지원하고 협조해야 한다.
제 28 조 각 단위는 감사기관에 필요한 감사 경비를 보장하고 기업의 연간 재무예산에 포함시켜야 한다.
제 29 조 단위는 감사인의 후속 교육 및 전문 기술직 재직 자격 심사 조건을 제공해야 한다.
제 30 조 단위는 직무를 성실히 수행하고, 직무에 충실하며, 원칙을 고수하고, 뚜렷한 성적을 낸 내부 감사인에게 상을 주어야 한다.
제 31 조 단위는 내부 감사인에 대한 보복 타격 문제를 제때에 바로잡아야 한다. 범죄 혐의를 받은 사람은 사법기관에 넘겨 법에 따라 처리한다. 보복된 내부 감사원은 국가담배 전매국과 중국담배 본사에 직접 상황을 신고할 권리가 있다.
제 32 조 단위 내부 감사인의 직권 남용, 부정행위, 직무 태만, 비밀 유출 등은 해당 기관이 국가 관련 규정에 따라 처분한다. 범죄 혐의를 받은 사람은 사법기관에 넘겨 법에 따라 처리한다.
제 6 장 부칙 제 33 조 본 규정은 국가담배 전매국과 중국담배 본사가 해석한다.
제 34 조이 규정은 발행일로부터 시행된다.