25 년 9 월 상품주택 A 층 완공, 이 회사는 은행담보 방식을 채택하여 예매금이 계약금으로 전환되었고, 나머지 4 만원은 각각 25 년 11 월과 25 년 12 월에 은행대출 이체를 처리했다 (그중 25 년 11 월 은행대출 이체 3 만원, 25 년 12 월) A 층의 전체 개발 판매비용은 28 만원으로 그해 * * * 영업세, 도시유지 건설세, 교육비 부가, 토지부가가치세 2 만원, 그해 소득세 3 만원을 선납했다. 기간 비용은 다음과 같이 나열됩니다: 비즈니스 접대비 3 만 위안; 광고비 5 만 원 개발제품의 * * * 사용부위, * * * 시설설비유지비 2 만원, 인출된 수리기금 5 만원, 기타 조정항목은 없습니다.
분석
24 년:
(1) 총 소득 = 8-1 = 7 (만원)
기업 회계는 발생주의 기준에 따라 수익을 계산하고, 세법은 부동산 기업 소득에 대한 현금주의 회계를 수행합니다. 이 부분의 1 만원 예입금으로 인한 과세 소득액은 세무서가 정한 이익률 2% 에 따라 과세 소득액을 올려야 한다.
(2) 세금 조정 전 소득 = 7-5-4-4-2-(13+65+12) = 46 (만원)
(3
③ 이자 비용 조정 증가액 = 6 × 1/12 × 5%-1 × 5% × 1/12 × 4% = 8.33 (만원)
참고: 임임 때문에
④ 예매조정 증가액 =1×2%=2 (만원)
(4) 납세조정 소득 = 46+44.33 =864.33 (만원)
. 23
대변: 미지급 세금-미지급 소득세 185.23
25 년:
(1) 총 소득 = 1+4 = 5 (만원)
① 업무접대비 조정 증가액 = 3-(15 × 5 ‰+35 × 3 ‰) = 12 (만원)
② 수리기금 조정 증가액 =5 (만원)
(4) 세금 조정 감소액 = 2+9 = 29 (만원)
① 사전 판매 이익 감소액 =1×2%=2 (만원)
② 광고비 이월액 -3 = 235.26 (만원)
회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 소득세 235.26
대변: 미지급 세금-미지급 소득세 235.26 217 회계취업자격기초지식' 재경법규': 기업소득세계산은 217 회계취업자격시험기본지식 공제를 허가한다.' 재경법규': 기업소득세의 적자는 217 회계취업자격기초지식' 재경법규': 기업소득이다 세금의 개념 211 회계취업자격시험 실무지도: 기업소득세보상손실 7 시 기업소득세법 시행조례 해석 연재 27 기업소득세법 시행조례 해석 연재연재 26 조회 회계취업자격시험 전체 문서자원 > >