기업과 해외 기업이 업무 왕래를 할 때 해외 기업이 국내 기업에 서비스를 제공하는 경우 부가가치세를 공제해야 합니다. 그래서 친구가 있으면 이해할 수가 없는데, 원천징수된 해외 서비스료의 부가가치세를 어떻게 계산해야 하나요? 계산 공식은 무엇입니까? < P > 해외 서비스료 원천징수대행 부가가치세 계산 공식 < P > "재정부 국세총국의 영업세 개세 양도세 시범 전면 밀착에 관한 통지" (재세 [216]36 호) 부속서 1: 영업세 개징 부가가치세 시범 시행 방법 제 2 조 규정: < P > 해외 단위 또는 개인이 국내에서 과세행위가 발생하도록 규정하고 있다. 원천 징수 의무자는 다음 공식에 따라 원천 징수 세금을 계산합니다. < P > 원천 징수 세 = 구매자가 지불 한 가격 ÷(1+ 세율) × 세율 < P > 과세 대상 세금을 계산할 때 과세 대상 행위자가 지불 한 세금 포함 가격을 세금 제외 가격으로 변환하고 부가가치세 적용률을 곱합니다 (부가가치세 징수율은 적용되지 않음) < P > 예: 해외 회사는 한 납세자에게 컨설팅 서비스를 제공합니다. 이 해외 회사는 국내에 경영기관을 설립하지 않았기 때문에 서비스 구매자를 부가가치세 원천 징수 의무자로 사용합니다. 계약가격 16 만원, 구매자가 공제해야 할 세액은 다음과 같이 계산됩니다. < P > 부가가치세 =16 만÷ (1+6%) × 6% = 6 만원 < P > 해외 서비스료 원천징수대행 해외 부가가치세 회계 처리 < P > 우리는 일반 납세자와 소규모 납세자로 나뉜다. 세금 납부-부가가치세 납부-매입/관리비-서비스비 등 (과세 품목에 대한 경우, 그렇지 않은 경우 입력은 관리비)
대변: 세금 납부-대리 납부 부가가치세
차변; 과세 대상 세금-미지급 부가가치세
대변: 현금/은행 예금
이월 시
차변; 세금 납부-대리 납부 VAT < P > 대변: 과세-미지급 VAT < P > 소규모 납세자 < P > 차변 관리비-봉사료 등
대변: 세금 납부-부가가치세 납부
차변: 세금 납부-부가가치세 납부
대변: 현금/은행 예금