, 소기업 회계규범, 기업회계제도, 사업단위 회계규범, 비영리조직 회계제도 등. ), 납세자의 총 이익, 과세 소득, 과세 금액 및 첨부 자료를 계산합니다.
관련 항목.
과세 소득액과 소득세 부채 금액을 계산할 때 기업 재무, 회계 처리 방법이 세법 규정과 일치하지 않으므로 세법 규정에 따라 계산해야 합니다. 세법 규정이 명확하지 않아 명확한 규정이 없을 때까지 잠시 기업 재무회계 규정에 따라 계산한다.
첫째, 관련 프로젝트 설명
(a) 표체 항목
이 표는 납세자 회계 이익 총액을 기준으로 세금 조정액을 더하고' 세금 조정후 소득' (과세 소득액) 을 계산합니다. 회계와 세법의 차이 (소득, 공제, 자산 등 포함). ) 세금 조정 품목 목록 (A 105000) 을 통해 중앙 집중식 신고.
이 테이블에는 총 이익 계산, 과세 소득 계산, 과세 금액 계산 및 추가 정보 섹션이 포함되어 있습니다.
1.
"총 이익 계산" 프로젝트는 국가 통일 회계 제도에 따라 계산되고 기재되어야 한다. 기업 회계 기준, 소기업 회계 기준, 기업 회계 제도 및 다양한 업종 회계 제도를 시행하는 납세자의 데이터는 이익에서 직접 가져옵니다.
책상을 적시다 사업 단위 회계 기준을 집행하는 납세자 데이터는 수지표에서 가져온 것이다. 비영리단체 회계제도를 시행하는 납세자 데이터는 업무활동표에서 가져온 것이다. 다른 나라에서 통일회계제도를 시행하는 납세자들은
아래 표의 항목에 따라 분석하고 작성하십시오.
2. "과세 소득 계산" 및 "과세 금액 계산" 항목은 마스터 테이블의 논리적 관계 계산을 제외하고 첨부된 테이블의 해당 열로 채워집니다.
(2) 선 설명
1- 13 행기업 회계 기준 이익표를 참조하는 보고서 작성.
1.
1 라인' 영업소득': 납세자의 주영 업무와 기타 업무에서 얻은 총 수입을 기입해야 합니다. 은행은' 주영 업무수입' 과' 기타 업무수입' 의 금액에 따라 기입해야 한다. 일반 기업 납세자 통과
일반 기업 소득 명세서 작성 (a101010); 금융기업 납세자는 금융기업 이익표 (A101020) 를 작성합니다. 사업 단위, 사회단체, 민간비기업 단위 명단
납세자, 비영리 단체 등. 사업단위와 비영리단체 수지 명세서 (A 103000) 를 통해 서류를 작성하다.
라인 2 "운영 비용" 프로젝트: 납세자가 주로 보고합니다.
비즈니스 및 기타 비즈니스 운영의 총 비용 은행은' 주영 업무비용' 과' 기타 업무비용' 의 금액을 기입하였다. 일반 기업 납세자는 일반 기업 원가 지출 목록을 통과한다.
(A 1020 10) 채우기 금융기업 납세자는 금융기업 지출 일정 (A102020) 을 작성합니다. 사업 단위, 사회단체, 민간비기업 단위, 비영리단체 등 납세자,
사업단위와 민간 비영리단체 수지 명세서 (A 103000) 를 통해 보고하다.
3. 3 행' 영업세 및 부가': 납세자가 경영 활동에서 발생한 영업세, 소비세, 도시유지 건설세, 자원세, 토지부가가치세, 교육비 부가를 기입하다. 은행은 납세자의 관련 회계과에 따라 보고서를 작성해야 한다. 은행의 다른 회계과목의 납세자는 중복 신고를 해서는 안 된다.
4. 4 행' 판매비용': 납세자 판매물자 및 노무제공 과정에서 발생하는 각종 비용을 기입하십시오. 은행은 기간 비용 일정 (A 104000) 에 해당' 판매비' 를 기입한다.
5. 5 행' 관리비': 납세자가 기업의 생산경영을 조직하고 관리하기 위해 발생한 관리비용을 기입하다. 은행은 기간 비용 일정 (A 104000) 에 해당하는 관리비로 기재되어 있습니다.
6. 6 행' 재정비용': 납세자가 생산경영에 필요한 자금을 마련하기 위해 발생한 융자비용을 기입하다. 은행은 기간 비용 일정 (A 104000) 의 해당' 연체 수수료' 를 통해 기입됩니다.
7. 7 행' 자산 손상 손실': 납세자가 각 자산을 인출할 때 발생하는 손상 손실을 기입하십시오. 은행은 기업의' 자산 손상 손실' 과목의 금액에 따라 기재해야 한다. 기타 회계 기준의 이행 등
8.
라인 8 "공정 가치 변동 이익": 금융 자산 또는 금융 부채 (거래 금융 자산 또는 부채 포함, 직접 참조).
공정가치로 측정되고 변동은 당기 손익에 부과되는 금융자산 또는 금융부채) 와 공정가치모델로 측정된 투자성 부동산, 파생상품, 헤지 업무에서 공정가치 변동으로 인한 미지급금.
당기 손익의 수익이나 손실. 은행은 기업의' 공정가치 변동 손익' 금액에 따라 기재해야 한다. (손실은 "-"로 표시)
9. 9 행' 투자수익': 납세자가 다양한 방식으로 획득한 대외투자의 수익이나 손실을 신고한다. 기업의 "투자 이익" 과목 금액에 따라 기재하십시오. 사업단위 회계기준을 집행하는 납세자는' 기타 소득' 과목의 투자수익 분석 금액 (손실은'-'로 표기됨) 에 따라 보고해야 한다. 기타 회계 기준의 이행 등
10. 10 라인' 영업 이익': 납세자의 현재 영업 이익을 보고합니다. 위 항목에 따라 계산하고 기재합니다.
1 1.
1 1 라인' 영업 외 소득': 납세자가 취득한 영업 활동과 직접적으로 관련이 없는 소득액을 보고합니다. 일반 기업 납세자는 일반 기업 이익표 (A101010) 를 작성합니다.
금융기업 납세자는 금융기업 이익표 (A101020) 를 작성합니다. 사업단위 회계준칙이나 비영리단체 회계제도를 시행하는 납세자들은' 사업단위와 비영리단체' 를 통과한다
기관 수지 목록 (A 103000).
12. 12 라인' 영업외 지출': 납세자가 발생한 영업활동과 직접적으로 관련이 없는 지출 금액을 보고합니다. 일반 기업
영업세 납세자는 "일반 기업 원가 비용 지출 일정" (A102010) 을 작성합니다. 금융기업 납세자는 금융기업 지출 일정 (A102020) 을 작성합니다. 사업 단위 회계 준칙을 집행하다
민간비영리단체 회계제도 납세자는' 사업단위와 민간비영리단체 수지일람표' (A 103000) 를 통해 신고했다.
13. 13 라인' 총 이익': 납세자의 현재 이익 총액을 보고합니다. 위 항목에 따라 계산하고 기재합니다.
14. 14 라인' 해외 소득': 납세자가 다른 국가에서 취득한 총 이윤에 부과된 해외 세후 소득 금액을 채웁니다. 해외 소득세 조정 후 이익표 14 열 마이너스 1 1 열 잔액 (A 1080 10/0
15. 15 라인' 세금 조정 증가': 납세자 회계가 세법과 일치하지 않아 발생하는 세금 조정 증가 금액을 채웁니다. 본 은행은' 세금 조정 품목 일람표' (A 105000) 에' 증가액' 열을 기입한다.
16. 16 라인 세금 조정 감소액: 납세자 회계가 세법과 일치하지 않아 발생하는 세금 조정 감소액. 우리 행은 "세금 조정 품목 일람표" (A 105000) 에 "공제 금액" 열을 채웁니다.
17. 17 라인 면세, 공제 및 추가 공제: 세법에 명시된 면세 소득, 공제 비용 및 추가 공제 금액을 채웁니다. 본 은행은 면세, 소득 공제 및 추가 공제 목록 (A 1070 10) 을 통해 본 보고서를 작성합니다.
18. 18 라인' 해외 과세 소득 공제 국내 손실': 납세자는 세법 규정에 따라 해외 소득으로 국내 손실 금액을 공제하기로 했다. 우리 은행은 해외 소득세 공제 목록 (A 108000) 을 통해 보고를 마쳤습니다.
19. 19 라인' 세금 조정 후 소득': 납세자 세금 조정, 세금 혜택 및 해외 소득 계산 후 소득을 채웁니다.
20 라인 20 "소득 공제 면세": 세법에 규정된 소득 공제 금액을 채웁니다. 은행은 소득 면세 및 혜택 목록 (A 107020) 을 통해 이 양식을 작성해야 합니다. 은행이 0 보다 작으면 음수를 입력합니다.
2 1.2 1 라인 과세 소득 공제: 세법에 따라 공제되어야 하는 과세 소득 금액을 채웁니다. 우리 은행은' 과세 소득액 공제 일람표' (A 107030) 를 통해 보고를 마쳤다.
22. 라인 22 "이전 연간 손실 보상": 납세자가 세법에 따라 세전에 보상할 수 있는 이전 연간 손실 금액은 기업 소득세 손실 보상 일정 (A 106000) 에 따라 은행이 보고한다.
23. 라인 23 과세 소득 금액: 금액은 이 테이블 라인 19-20-2 1-22 의 계산 결과와 같습니다. 이 선은 음수가 될 수 없습니다. 이 테이블의 19 행 이상 행 순서는 0 인 음수로 계산됩니다.
24 라인 24 세율: 세법에 규정된 25% 세율을 입력합니다.
25. 25 행 "소득세 납부": 금액은 본 표의 23×24 행과 같습니다.
26. 제 26 라인' 소득세 감면': 납세자가 세법에 따라 실제로 감면한 기업소득세액을 기입하다. 우리 은행은 소득세 감면 혜택 목록 (A 107040) 을 통해 이 보고서를 완성했습니다.
27. 라인 27 "소득세 공제": 기업의 올해 소득세 부채 공제 신고. 우리 은행은 세액공제 혜택 명세서 (A 107050) 를 통해 이 양식을 작성합니다.
28. 라인 28 과세 금액: 이 금액은 이 테이블의 라인 25-26-27 과 같습니다.
29. 제 29 행' 해외소득소득세액': 납세자가 중국 밖에서 얻은 소득은 중국 세법 규정에 따라 계산한 소득세액이다. 우리 은행은 해외 소득세 공제 목록 (A 108000) 을 통해 보고를 마쳤습니다.
30. 제 30 행' 해외소득소득세 공제': 우리나라 해외세법 및 관련 규정에 따라 납세자가 납부하고 실제로 납부해야 하는 기업소득세 성격의 세금 (세액공제 허용) 을 신고한다. 우리 은행은 해외 소득세 공제 목록 (A 108000) 을 통해 보고를 마쳤습니다.
3 1.3 1 라인 실제 미지급 소득세: 납세자의 현재 기간 실제 미지급 소득세를 채웁니다. 금액은 이 테이블의 행 28+29-30 과 같습니다.
32. 제 32 행' 올해 누적 실제 선납소득세' 는 납세자가 본세연도 내 세법 규정에 따라 월 (분기) 으로 선납한 소득세를 말한다. 세법 규정에 따라 특정 업무에 대해 선납된 소득세 (징수) 및 시공기업 총기구가 직접 관리하는 사업부가 프로젝트 소재지 주관 세무서에 선납한 소득세를 포함한다.
33. 제 33 행' 올해 소득세 납부 (환불)': 납세자의 현재 기간 소득세 납부 (환불) 를 기입하다. 금액은 이 표의 365438 행 +0-32 와 같습니다.
라인 34. 라인 34: "총 기관이 당해년도에 미지급 (환불) 소득세 금액을 분담해야 합니다.": 요약 세금을 채우는 총 기관은 세금 규정에 따라 본년도에 미지급 (환불) 소득세 금액을 총기관 소재지에 분담해야 합니다. 은행은 지역별로 운영되는 과세 기업의 연간 기업 소득세 분담금 목록 (A 109000) 을 기준으로 양식을 작성합니다.
35. 35 행: "올해 소득세 재정 집중 분배 (환불)": 세금 신고 요약 총기관은 세금 규정에 따라 금년 납부 (환불) 세금을 집중적으로 분배합니다. 은행은 지역별로 운영되는 과세 기업의 연간 기업 소득세 분담금 목록 (A 109000) 을 기준으로 양식을 작성합니다.
36. 제 36 행' 총기구 주요 생산경영부문 올해 소득세 납부 (환불)' 는 총기관의 주요 생산경영기능부서가 세금 규정에 따라 요약세금을 신고할 때 올해 소득세를 납부 (환불) 한다는 뜻이다. 은행은 지역별로 운영되는 과세 기업의 연간 기업 소득세 분담금 목록 (A 109000) 을 기준으로 양식을 작성합니다.
37. 라인 37 "전년도에 납부한 소득세액은 당해년도에 공제된다" 는 것은 납세자의 이전 납세년도에 이미 납부한 세금을 청산했지만 돌려주지 않고, 본세년도에 공제한 소득세액을 가리킨다.
38. 라인 38 "전년도 미지급 소득세" 는 이전 과세년도에 발생했지만 현재 과세년도에 미결된 소득세를 의미합니다.
둘째, 테이블과 테이블의 관계
(a) 양식 간의 관계
1. 10 줄 = 1-2-3-4-5-6-7+8+9 줄.
2. 13 줄 =10+11-12 줄.
3. 19 줄 =13-14+15-16-
4.23 줄 = 19-20-2 1-22 줄.
5.25 줄 = 23×24 줄.
6. 라인 28 = 라인 25-26-27.
7. 365438 행 +0 = 28 행 +29-30 행.
8. 라인 33 = 라인 365438 +0-32.
(b) 테이블 간 관계
1. 행 1 = 행 10 10 10 또는 행 65438+a/
2. 2 행 = 표 A 1 의 1020 10 행 또는 표 A 102020 의/kloc-0
3. 4 행 = 테이블 A 104000 행 25, 1 열.
4. 5 행 = 테이블 A 104000 25 행 3 열.
5. 6 행 = 테이블 A 104000 25 행 5 열.
6. 1 1 행 = 10 10 10 행 또는 테이블/kloc-;
7. 12 행 = 표 A 16 의 1020 10 행 또는 표 a10200
8. 행 14 = 표 A 1080 10 행 10 열 14-
9. 15 행 = 표 A 105000, 43 행, 3 열.
10. 16 행 = 표 A 105000, 43 행, 4 열.
11..17 행 = 표 A 1070 10 의 27 행.
12. 행 18 = 표 A 108000 행 10, 6 열. (이 표의13-14+15-16-17 행
13. 행 20 = 테이블 A 107020, 행 40, 열 7.
14. 2 1 행 = 표 A 107030 의 7 행.
15. 22 행 = 표 A 106000 행 6, 10 열.
16. 26 행 = 표 A 107040 의 29 행.
17. 27 행 = 표 A 107050 행 7 행, 1 1 열.
18. 29 행 = 표 A 108000 행 10 행, 9 열.
19. 30 행 = 표 A 108000 행 10 열 19.
20. 34 행 = 표 A 12+ 16 의 A 109000 행.
2 1. 35 행 = 표 A 13 의 A 109000 행.
22. 36 행 = 테이블 A 15 의 A 109000 행.