"나는 xx업종인데 퇴직연금 혜택을 받나요?"
'부가가치세 개혁 심화 관련 정책 고시'에 '연금공제' 등장 광범위한 영역을 포괄하는 새로운 세금 용어입니다. 새로운 세율은 13에서 6까지이며, 산업 관점에서 볼 때 운송, 건설, 금융을 제외하고 사업세-VAT 개혁이 적용되는 서비스 산업은 모두 퇴직연금 공제 범위에 속합니다.
이 문장을 듣고 납세자들은 더 이상 참을 수 없습니다! 한편으로는 할인을 즐기고 싶지만 다른 한편으로는 이해가 안 돼요. 오셔서 잠시 휴식을 취하고 나와 함께 문제를 해결하는 방법을 배우십시오.
먼저 연금공제 정책과 국가세무총국에서 말하는 내용을 살펴보겠습니다.
2019년 4월 1일부터 2021년 12월 31일까지 생산 및 일용 서비스 산업에 종사하는 납세자는 납부해야 할 세금을 상쇄하기 위해 해당 기간의 공제 매입세액의 10%를 추가로 공제할 수 있습니다(이하 퇴직연금 공제 정책이라고 함). 자세한 내용은 "부가가치세 개혁 심화를 위한 관련 정책에 관한 고시"(재무부, 국가세무총국, 해관총서의 2019년 고시 제39호) 문서를 참조하세요.
간단히 말하면, 퇴직연금은 특정 납세자가 특정 기간 내에 더 많은 매입세액을 공제할 수 있도록 하는 임시 조세 우대 정책입니다.
퇴직연금 공제 혜택을 받으려면 다음 조건을 동시에 충족해야 합니다.
1. 일반 납세자
일반 VAT 납세자만이 혜택을 누릴 수 있습니다. 슈퍼 공제 정책.
2. 4가지 서비스 제공
4가지 서비스는 우편 서비스, 통신 서비스, 현대 서비스, 생활 서비스 중 하나일 수 있습니다. 여러 항목이 될 수 있습니다.
구체적인 범위는 다음과 같습니다.
우편배달, 우편송금, 기밀유지 등 기본적인 우편서비스를 제공하는 China Post Group Corporation 및 그 계열 우편기업의 사업활동을 말합니다. 연락. 보편적 우편 서비스, 특별 우편 서비스 및 기타 우편 서비스가 포함됩니다.
유무선 전자시스템, 광전시스템 등 다양한 통신망 자원을 이용하여 음성통화 서비스를 제공하고, 이미지, 문자메시지 등 전자적 데이터 및 정보를 전송, 송신, 수신 또는 응용하는 사업활동을 말한다. . 기본 통신 서비스와 부가 가치 통신 서비스가 포함됩니다.
제조업, 문화산업, 현대물류산업 등을 중심으로 기술 및 지식 기반 서비스를 제공하는 사업 활동을 말합니다. R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 임대 서비스, 인증 컨설팅 서비스, 라디오, 영화 및 TV 서비스, 비즈니스 보조 서비스 및 기타 현대적인 서비스가 포함됩니다.
도시와 농촌 주민의 일상적 필요를 충족시키기 위해 제공되는 다양한 봉사 활동을 말합니다. 문화 및 스포츠 서비스, 교육 및 의료 서비스, 관광 및 엔터테인먼트 서비스, 요식업 및 숙박 서비스, 주민을 위한 일상 서비스 및 기타 생활 서비스가 포함됩니다.
3. 특정 기간 내 서비스 매출 비율은 gt; 올해 12월 31일. 그렇다면 판매량을 어떻게 결정할까요?
1) 2019년 3월 31일 이전에 설립되어 2018년 4월부터 2019년 3월까지의 판매량을 산정기준으로 사용함(운영기간이 12개월 미만인 경우 실제 운영기간 동안의 판매량을 기준으로 함) 기간이 적용됨), 퇴직연금 공제는 2019년 4월 1일부터 적용됩니다.
A사가 2018년 1월에 설립되었다고 가정하면, 2018년 4월부터 2019년 3월까지 '4대 서비스' 매출이 발생합니다. 이번 12개월간 판매량을 모두 나누어서 50이 넘으면 즐겨보세요.
B회사가 2018년 9월에 설립됐다고 가정하면, 2018년 9월부터 2019년 3월까지 '4대 서비스' 매출을 이 7개월간 매출 합계로 나눈 금액이 50이 넘습니다. 향유.
2) 2019년 4월 1일 이후 설립된 기업의 경우, 설립 후 3개월간 매출액을 기준으로 하며, 일반납세자 등록일부터 퇴직연금 공제가 적용됩니다. ;; 그것.
C사의 매출이 8월에만 있고, 5~7월 매출이 모두 0이라면, 매출이 발생한 달, 즉 8월부터 10월까지의 매출을 기준으로 판단하자. .
3) 다음 해에는 전년도 판매량을 계산 기준으로 사용합니다. 이를 준수하지 않을 경우 더 이상 퇴직연금 공제 혜택을 누릴 수 없습니다.
알림
1. 연도는 회계연도를 의미하며, 연속 12개월의 개념이 아닙니다.
2. 본업 결정 시 산정에 포함되는 매출액은 납세자의 일반 납세자로 등록한 후의 매출액뿐만 아니라, 소규모 기간 동안의 매출액도 포함합니다. 규모의 납세자.
'추가공제' 계산식은 다음과 같습니다.
당기 추가공제 금액 = 당기 공제 매입세액 × 10
금기 추가공제액 가산공제액 = 직전기말 가산공제잔액 금기 가산공제액 - 금기 가산공제액
에서 계산식을 보면, 추가공제금액은 다음 기간으로 이월되어 계속해서 공제가 가능함을 알 수 있습니다.
아래에서는 다양한 상황을 구별하기 위해 사례를 사용합니다.
1. 공제 전 납부할 세금이 0인 경우 현재 기간에 사용할 수 있는 모든 추가 공제는 이월됩니다.
예를 들어, A회사의 2019년 4월 말 공제 전 VAT는 0이고, 현재 기간의 총 공제액은 50,000이므로 모두 50,000이 됩니다. 다음 기간으로 이월됩니다. 여기서 50,000은 다음 기간에 대한 추가 공제액이 됩니다.
2. 공제 전 납부 세액이 0보다 크고 당기 공제 추가 공제액보다 큰 경우 당기 공제 추가 공제 금액 전액이 세금에서 감액됩니다.
예를 들어, B회사의 2019년 4월 말 공제 전 부가가치세는 100,000원이고, 당기 공제금액 총액이 50,000원이면 50,000원을 공제할 수 있습니다. 전액 100,000원이 공제됩니다.
3. 해당 기간의 공제 전 납부 세액이 0보다 크고 해당 기간의 공제 연금 공제 금액 이하인 경우 해당 기간의 공제 연금 공제 금액에서 해당 납부 세금이 공제됩니다. 현재 기간을 0으로 설정합니다. 현재 기간 동안 완전히 공제되지 않은 추가 공제는 다음 기간으로 이월되어 추가 공제가 가능합니다.
예를 들어 C사의 2019년 4월 말 공제 전 부가가치세 납부액이 45,000이고, 당기 공제 가능 총 세액공제액이 50,000이면 45,000만 공제 가능하고 5,000이 남습니다. 다음 기간 공제액은 4월 말에 5,000위안이 적립되며, 이는 다음 기간 시작 시 추가 공제액이 됩니다.
주의사항
1. 추가 공제는 일반 세금 계산 방법으로 계산된 납부 세액을 상쇄하는 데에만 사용할 수 있습니다. 단순 세금 계산 항목은 세금 계산에 포함되지 않습니다. 지불 가능.
2. 추가 공제가 발생한 매입세액이 규정에 따라 이전되는 경우, 추가 세액공제는 매입세가 이전되는 현 기간에 따라 조정됩니다.
3. 상품 및 서비스 수출과 국경을 넘는 과세 활동에는 연금 공제 정책이 적용되지 않으며, 해당 매입세에 대해서는 연금 공제가 적용되지 않습니다.
사례
서비스업 일반 납세자는 퇴직연금 공제 대상이다. 2019년 6월 일반세 계산항목 매출세 120만위안, 매입세액 100만위안, 이전기 세액공제 잔액 10만위안, 이전기 이월 퇴직공제 잔액 단순세금계산항목 매출액은 5만원, 금액은 100만원(세금별도), 징수율은 3이다. 기타 세금관련 사항은 없습니다.
납세자는 현 기간에 부가가치세를 어떻게 계산하고 납부해야 합니까?
분석:
일반 세금 계산 항목: 공제 전 납부 세금 = 120-100-10 = 100,000위안
현재 공제 및 추가가 가능합니다. 기간 총 공제액 = 100*10 5 = 150,000위안
공제 후 납부 세액 = 10-10=00,000위안
총 공제 잔액 = 15 -10=50,000위안
간이세액계산항목 : 납부세액 = 100×3=30,000 위안
납부세액총액 :
일반계산 간이세액계산항목 중 납부세액 세액 = 0 3 = 30,000위안
정리하자면 매우 복잡한 계산인 것 같습니다. 쉽게 말하면 한 문장으로 공제 가능합니다. 일반적으로 간이세금 계산이 가능합니다. 다음 기간의 미사용 잔액을 고려하지 않으며 입력이 동시에 전송됩니다.
적용시기 : (매년) 최초로 연금공제제도 적용이 확정된 때.
사례
A기업은 2018년 1월 설립돼 2018년 2월 일반납세자로 등록됐다. 2018년 4월부터 2019년 3월까지 매출은 ***5천만 위안으로 그 중 상품 매출 2천만 위안, 케이터링 서비스 매출 2500만 위안, 부동산 임대 매출 500만 위안 등 4가지 서비스를 제공했다. 매출액(2,500,500)이 전체 매출액의 60%를 차지하며, 50%를 초과하면 퇴직연금 공제 대상이 됩니다.
이쯤 되면 퇴직연금 제도에 대해 잘 알고 있어야 합니다!
마지막으로 몇 가지 팁: 연금 공제 정책은 3년 동안만 유효하며 만료 후에도 기다리지 않습니다. 따라서 이 기간 동안 정책의 혜택을 누리고 싶다면 4가지 서비스의 판매 비율을 조절해야 합니다!