1, 소개
현금 흐름표는 재무 제표의 세 가지 기본 보고서 중 하나로, 한 조직의 현금 (은행 예금 포함) 이 고정 기간 (보통 월 또는 분기) 동안 증감되는 정도를 나타냅니다.
현금 흐름표의 출현은 주로 대차대조표에 있는 각 항목이 현금 흐름에 미치는 영향을 반영하며, 용도별로 운영, 투자 및 자금 조달의 세 가지 범주로 나뉩니다.
2. 제한
단기 유가증권은 현금과 맞먹는 기업 현금의 전환 형태이며, 일정한 수익성을 가지고 있다. 기업이 현금이 넉넉할 때 저장 수단으로 사용할 수 있다. 특히 광대한 농촌 기층에서는 자금 시장이 매우 단일하여 주로 은행에 의존한다.
돈을 은행 수익률이 낮고, 너무 많은 돈을 보유하는 것은 낭비이다. 현금이 일정한 수익을 가진 등가물로 전환될 수 없다면 주식을 늘릴 수 없다.
3, 준비 원칙
회계 보고 사용자에게 현금 흐름에 대한 정보를 제공하고 현금 흐름표 및 기타 재무 정보를 결합하여 기업에 대한 올바른 평가를 수행하려면 현금 흐름표는 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동이 현금 흐름에 미치는 영향을 제공해야 합니다.
현금 흐름표의 중요성:
자산 및 부채 정보 부족 보상:
대차 대조표는 자산, 부채 및 자기자본의 세 가지 회계 요소의 기말 잔액을 이용하여 작성되었습니다. 이윤표는 당기소득, 비용, 이익의 누적 수 (수익과 비용에는 기말 수가 없고 이윤은 차기 이월됨) 를 이용하여 편성한 것이다.
즉, 현금 흐름표는 영업 활동으로 인한 현금 흐름, 투자 활동으로 인한 현금 흐름, 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름의 총 금액 및 상호 상쇄 결과를 각각 반영해야 합니다.
현금 흐름의 관점에서 기업을 쉽게 조사 할 수 있습니다.
관리의 필요성으로 인해 기업의 관리자는 현금 흐름 정보를 알아야 할 필요가 있다. 또 현재의 상업 신용도 많은 문제가 있다.
부서와 개인투자자, 은행, 재세, 상공업 등. , 기업과 밀접한 관련이 있으며, 기업의 자산, 부채, 소유주권익의 구조와 경영 성과뿐만 아니라 기업의 상환능력과 기업의 현금 유입, 유출, 순유량에 대한 정보도 알아야 한다.