(a) "국가 지원 하이테크 기업 면세 서류표" (형식은 첨부 파일10 참조);
(2) 성급 이상 과학기술부에서 발급한 하이테크 기업 증명서 사본
(3) 기업의 연간 R&D 지출 구조 (형식은 국세서 [2009] 203 호 참조);
(4) 올해의 기업 인사 구조 설명. 기업의 R&D 비용과 인력 구조 비율이 변경되면 별도로 설명해야 합니다.
⑤ 세무서에서 요구하는 기타 정보.
(4) 내용 검토에 중점:
① 이 정책은 회계 징수 기업에만 적용됩니다.
(2) 하이테크 기업 인증서를 신청한 기업명이 기업명과 일치하는지 여부, 인증서가 유효기간 내에 있는지 여부
③ 자격 심사. 새로 확인된 하이테크 기업의 경우 연간 세금 신고 전에 국가과학기술국 [2008] 172 호 인정 기준에 따라 하이테크 기업 자격을 더 심사해야 한다. 전면 검토를 토대로 처음 3 개 회계연도 R&D 비용 총액이 총 매출 매출의 비율에 부합하는지 중점적으로 검토한다. (1) 전년도 매출이 5 천만 원 미만이었고 비율은 6% 미만이었다. (2) 전년도 판매수익은 5 천만 원에서 2 억 원으로 확정됐으며, 비율은 4% 이상이었다. (3) 전년도 매출이 2 억원 이상인 경우 비율은 3% 이상이었다.
(4) 연간 감사 지표를 줄입니다.
A: 기업 R&D 비용 보조 회계 과목의 설정과 각 비용 과목의 귀집합 범위는 기업이 신청한 연간 R&D 비용 일정 및 기업 관련 회계에 대해 검증해야 합니다. 기업이 신청한 연간 R&D 비용이 총 매출의 비율에 부합하는지 검토합니다 ("하이테크 기업 인정 관리 방법" 제 10 조 제 4 항에 명시된 비율 참조). R&D 비용의 징수 범위는 국과원 발행 [2008] 362 호 제 4 조의 규정에 따라 집행된다. 감사에서 다음 문제에주의를 기울여야합니다.
① 기업에서 중국에서 발생한 R&D 비용 총액은 R&D 비용 총액의 60% 이상이다.
② 외부 R&D 투자의 80% 가 총 r&d 비용에 포함됩니다.
(3) 사무비, 통신비, 특허 출원유지비, 하이테크 연구개발보험료 등 연구개발활동에 따른 기타 비용은 국가가 별도로 규정한 경우를 제외하고는 일반적으로 연구개발비용의 65,438+00% 를 초과하지 않는다.
(4) 이 범위 내에서 청구된 R&D 비용은 인정 조건을 계산하는 기준으로만 사용되며 R&D 비용+공제 정책에는 적용되지 않습니다.
B: 기업이 제출한 인력 구조설명을 통해 대학 학력을 가진 과학기술 인력과 R&D 인원 (1 년 이상 노동계약 체결) 이 기업의 그해 근로자 총수를 차지하는 비율이 규정 기준에 부합하는지 점검해야 합니다.
C: 기업 기록표의' 하이테크놀로지 제품' 란에 따르면 하이테크놀로지 제품 (서비스) 의 인정 수입이 기업 연간 총 매출의 60% 이상을 감면 신청했는지 확인해야 합니다. 확인되지 않은 하이테크 제품 (서비스) 수익은 통합 계산해서는 안 된다는 점에 유의해야 합니다.
⑤ 세무서에서 확인이 필요하다고 생각하는 기타 내용.