사례 1: 중산 CPA는 허위 자본 검증 보고를 제공한 혐의로 징역 5년을 선고받았다
신화넷 광저우·첸샤오젠
기자는 광둥성 중산시 인민법원은 며칠 전 34개 기업에 대한 자본 검증 보고서를 허위로 발행한 혐의로 공인회계사 황옌린(Huang Yanlin)에게 징역 5년과 벌금 5만 위안을 선고했다. 자금이 부족했지만 산업 및 상업 등록과 연간 검사를 완료하려고 시도했습니다. 황씨는 선고를 받아들이고 항소하지 않겠다고 말했다.
중산인민법원에서 사건을 담당한 경찰에 따르면 피고인 황옌린은 중산동리회계법인(주) 공인회계사라는 지위를 이용해 불법 이익을 추구했다. 피고 Cheng Shaonan은 사전에 계획을 세웠고, Huang Yanlin은 은행 조회서와 은행 명세서를 위조하고 34개 회사에 대해 허위 자본 확인을 실시했습니다. 및 개별 산업 및 상업 가구, 허위 자본 확인 보고서를 발행하고 높은 수수료를 부과하여 위에서 언급한 단위가 자금 부족에도 불구하고 산업 및 상업 등록 및 연간 검사를 성공적으로 수행할 수 있도록 합니다. 황옌린은 법원의 검증을 거쳐 2004년 3월부터 2005년 1월까지 34건의 자본 검증 보고서를 불법적으로 발행했는데, 모두 5,000위안 이상을 청구했는데, 이는 회계법인 표준이 제시한 자본 검증 서비스 수수료 2,000위안을 훨씬 웃도는 금액이다. 영수증만 발행되고 송장은 발행되지 않습니다.
기자는 해당 사건의 형사판결을 통해 사건이 발생한 것은 2007년 2월 피고인 청샤오난(Cheng Shaonan)이 통리회계법인이 허위 자본 검증 보고서를 발행했다고 공상행정부에 신고했기 때문에 발생했다는 사실을 알게 됐다. 그는 Tongli 회계법인 이사인 Ye Nanquan에게 휴대폰 문자 메시지를 보내 50,000위안을 갈취했습니다. Ye Nanquan은 문제의 심각성을 깨닫고 이를 공상부에 신고했습니다. 조사 결과 같은 해 3월 28일 공상부는 황옌린이 고객의 자본 검증 보고서를 처리하는 과정에서 허위 자본 검증 보고서를 발행한 혐의를 받고 있다는 관련 자료와 단서를 공안부에 넘겼다. 공안부는 같은 해 4월 9일 사건을 조사한 뒤 황옌린(Huang Yanlin)과 성소남(Cheng Shaonan)을 체포했다.
'형법' 관련 규정에 따라 자산 평가, 자본 검증, 검증, 회계, 감사, 법률 서비스 및 기타 업무를 담당하는 중개 기관 담당자가 고의로 허위 증명 문서를 제공하는 경우. 사안이 엄중한 경우에는 5년 이하의 징역 또는 구역에 처한다. 중산인민법원 1심 판결은 허위 증명서 제공 및 공갈 혐의로 황옌린(Huang Yanlin)에게 징역 5년과 벌금 5만 위안을 선고했고, 공동피고인 청샤오난(Cheng Shaonan)에게 징역 3년, 집행유예 5년을 선고했다. 그리고 벌금 30만원을 선고했습니다. 판결 이후 황과 쳉은 판결을 받아들이고 항소하지 않았다.
사례 2: 공인회계사 2명이 발행한 인증 문서에 심각한 부정확성이 있다는 이유로 선고를 받았습니다.
저자: Hou Changzhong, Tao Gang, Xie Zhengwei 공개 시간: 2006-02-26 10:31:03
중국 법원 네트워크 뉴스 2월 23일 오후, 쓰촨성 이빈시 추이핑구 인민법원은 범죄 혐의를 받은 피고인 2명에 대해 1심 판결을 내렸습니다. Yibin Seldenfeng 사건에서 증명서 발급의 주요 부정확성: 피고인 Lu Li He는 증명서 발급 시 실질적 허위 진술을 한 죄로 유죄 판결을 받고 징역 2년, 유예 2년, 벌금 15,000위안을 선고받았습니다. 피고인 딩용(Ding Yong)은 증명서 발급 과정에서 중대한 허위 진술을 한 혐의로 유죄 판결을 받고 벌금 10,000위안을 선고받았다.
피고인 Lu Lihe는 Yibin Shunan Accounting Firm의 법률 대리인이자 공인 회계사이며, 피고인 Ding Yong은 Yibin Shunan Accounting Firm의 공인 회계사입니다.
2004년 2월 Zhou Wen(별도 사건), Xu Chongyan(사망) 등은 실제로 자본금을 출자하지 않고 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.를 등록하고 설립하려는 목적을 달성하기 위해 , Xu Chongyan은 Yibin에서 회사를 찾았습니다. Shunan 회계 법인에서 근무하는 Zheng Xixiao는 그에게 회사 등록 자본금 200만 위안을 확인하도록 요청하고 200만 위안의 설립 및 자본 확인을 위해 허위 인증 문서를 제공했습니다. 2월 20일, Zheng Xixiao는 Yibin Shunan Accounting Firm을 대신하여 고객인 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.와 자본 검증 사업 설립에 관한 계약서를 체결했습니다. 자본검증 범위는 금전적 자금이며, 자본검증수수료는 3,000위안이다.
Zheng Xixiao는 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.의 자본 검증 프로젝트 관리자를 임명하고 전체 자본 검증 계획 및 화폐 자금 검증 프로그램을 작성했으며 Ding Yong이 검토하고 최종적으로 실행한 자본 검증 보고서 초안을 작성했습니다. 2004년 2월 24일 Lu Lihe의 3급 검토에 따라 두 명의 공인 회계사 Lu Lihe와 Jiang의 인감과 Yibin Shunan 회계 법인의 공식 도장이 찍혀 Yibin Seldenfeng Department Store Co.의 인증서가 발행되었습니다. , Ltd. 등기자본금 200만위안(자본금검증보고서(물리자본금 160만위안, 화폐자본금 40만위안). Yibin Seldenfeng 백화점 Co., Ltd.는 기관에서 발행한 설립 자본 확인 보고서를 사용하여 Yibin시 공상 행정국을 사취했으며 2월 27일에 등록하여 등록 자본금 2인 유한 회사의 영업 자격을 획득했습니다. 백만 위안.
같은 해 4월, 저우원(周文), 쉬충옌(徐忠庵) 등은 300만 위안의 허위 증자 목적을 달성하기 위해 다시 한번 300만 위안의 허위 증자서를 슈난회계법인에 제출했다. 실제로 자본 기여를 하지 않고 문서와 자료를 지원합니다. 4월 8일, Zheng Xixiao는 Yibin Shunan Accounting Firm을 대신하여 고객인 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.와 자본 검증 변경 업무 계약을 체결했습니다. 자본검증 범위는 화폐 및 실물자금이며, 자본검증수수료는 3,000위안입니다. Zheng Xixiao는 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.의 자본 검증 프로젝트 관리자였으며 전체 자본 검증 계획, 자본 검증 프로그램 양식, 화폐 자금 검증 프로그램 양식, 고정 자산 검증 프로그램 양식 및 실물 자산 현장 검증 검증 양식 작성 자본 검증 보고서 초안은 Ding Yong에 의해 검토되었으며 최종적으로 Lu Lihe에 의해 3차 검토가 진행되었으며 2004년 4월 9일 두 명의 인증된 대중의 인장이 찍혔습니다. 회계사 Lu Lihe 및 Jiang과 Yibin Shunan Accounting Firm의 공식 직인은 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.에 대한 추가 등록 자본금 300만 위안(물리 자본 235만 위안 및 화폐자본금 650,000위안). Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.는 Yibin City 공상 관리국의 신뢰를 사기 위해 자본금 변경 확인 보고서를 사용했으며 2004년 4월 15일 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.의 산업 및 상업 변경 등록을 획득했습니다. ., Ltd.는 자본금을 300만 위안으로 증액합니다.
2005년 3월 17일, 이빈셀덴펑백화점(주)은 과도한 부채로 인해 문을 닫았다. 등록 시 투자한 고정자산이 상환되지 않아 상인들에게 막대한 빚을 지게 됐다. 물품 및 장비에 대한 대출 및 개조로 인해 운영자 및 관련 기업에 심각한 경제적 손실이 발생했으며 사회적으로 부정적인 영향을 미쳤습니다.
이빈서덴펑백화점(Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.)의 설립 및 자본 검증 프로젝트를 감사하는 과정에서 이빈순안회계법인은 '중국공인회계사에 대한 독립감사기준'의 규정을 엄격히 준수하지 못했습니다. "하고 효과적인 검증 절차를 구현하지 못했습니다. 첫째, 이빈셀덴펑백화점 정관에는 등록자본금 200만위안은 모두 금전적 투자라고 명시되어 있으며, 자본금 검증 업무 계약서에도 자본 검증 범위가 명시되어 있습니다. 화폐자본이다. 발행된 자본 검증 보고서에는 화폐 투자가 40만 위안, 현물 투자가 160만 위안이라고 명시되어 있습니다. 둘째, 회사는 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.에서 제공한 위조된 실제 송장 4장을 기반으로 Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.의 물리적 투자를 확인했습니다. 설립자금 검증 중 물리적 투자 부분을 검토한 결과, 물리적 송장과 영수증을 실물 계약서와 비교한 결과, 계약 체결 후 전액을 지급한 것으로 나타났습니다. 이는 계약서상의 지급 방식과 일치하지 않습니다. 이는 분할지급이었으며, 이에 대해 회사가 충분한 주의를 기울이지 않은 경우, 실물계산서 및 영수증의 발행시기, 금액이 실물계약상의 지급시기, 지급방법, 지급금액과 일치하지 않으며 이에 대한 주의가 미흡한 경우이다. 실제 청구서의 내용과 영수증 증명서에 발행된 지불 항목 간의 불일치. 실물계산서 및 지급증명서의 발행 단위가 실물 물품 구매계약상의 판매 단위와 일치하지 않는다는 중요한 의구심에 대해 연구소에서는 충분히 주의를 기울이지 않았다. 두 차례의 실물 자본 검증 과정에서 연구소는 Zhou Wen, Xu Chongyan 등이 서면 검토를 통해 제공한 자본 검증 자료에서 의심스러운 점을 발견하지 못했을 뿐만 아니라 자본의 진위를 입증하기 위한 기타 자본 검증 절차도 채택하지 못했습니다. 검증자료 제공. 셋째, 회사는 자본금 검증 보고서를 발행할 때 자본 검증 보고서에 참여하지 않고 중국공인회계사 독립감사기준에 규정된 기본 절차를 따르지 않은 회계사인 Jiang의 CPA 직인을 부착했습니다.
이빈시 추이핑구 인민법원은 루리허(Lu Lihe)와 딩용(Ding Yong)이 자산 검증을 담당하는 중개 기관 직원으로서 이빈셀덴펑(Yibin Seldenfeng) 백화점 조사에서 이빈순안회계법인(Yibin Shunan Accounting Firm)을 대리했다고 판결했습니다. 유한회사의 설립 및 변경에 대한 검증 과정에서 회사는 심각한 무책임을 갖고 인증 문서에 중대한 부정확성을 발행하여 심각한 결과를 초래했습니다. Ding Yong의 범죄가 경미하다는 점을 고려하여 Ding Yong에게만 벌금이 부과될 수 있습니다.
Yibin Seldenfeng Department Store Co., Ltd.가 파산했을 때 직원 임금 체불 문제를 적절하게 처리하는 데 Yibin Shunan Accounting Firm이 수행한 긍정적인 역할을 고려할 때, 피고인 Lu Lihe와 Ding Yong은 적절하게 가벼운 처벌을 받을 수 있습니다. 피고인 Lu Lihe의 범죄 정황과 반성하는 행위를 토대로 유예를 적용해도 더 이상 사회에 해를 끼치지 않으며 법에 따라 유예를 신청할 수 있다고 판단했습니다.
이빈시 추이핑구 인민법원은 법에 따라 위와 같은 판결을 내렸습니다.
사례 3: 허난(河南): 회계 증빙 및 장부를 은폐한 혐의로 법률 문맹 회계사가 선고
2004-11-20 23:21:22 출처: Xinhuanet
신화넷, 정저우, 11월 20일 (마잔시, 리준더) 허난성 핑딩산시의 한 운송회사 회계사는 공안기관의 조사를 피하기 위해 실제로 회사의 회계정보를 숨기고 넘겨주기를 거부했습니다. 최근 이 법률 문맹 회계사는 회계 증서와 회계 장부를 은폐한 혐의로 바오펑현 인민법원으로부터 징역 3년 6개월을 선고받았습니다.
양징허(Yang Jinghe)는 핑딩산 펑위안다 화물운송서비스유한회사 자동차팀 회계사이다. 2003년 11월, 그는 조사와 기소를 피하기 위해 회사의 수입지출 명세서 원본과 기타 회계 자료를 왕얀자오의 집에 있는 철제 상자에 숨겨 숨겼고, 회사의 중국 농업은행 현금 지급 전표 등을 숨겼습니다. 그는 2004년 2월 28일 저녁 회사가 연례검사를 위해 준비한 청구서 원본, 회계 증서, 계좌, 회계 증서, 상세 장부 및 기타 회계 자료를 자택에 숨겨두고 제공을 거부했습니다. 수사기관에. 나중에 피고인 Lu Baihai와 Guo Xianmin (대부분)은 Yang Jinghe가 숨겨둔 관련 회계 정보를 집에서 꺼냈고 Lu Baihai는 그것을 자신의 집에 숨기고 넘겨주기를 거부했습니다. 2004년 3월 3일, 공안기관은 수색 과정에서 이 정보를 압수했습니다.
바오펑현 인민법원은 피고인 양징허와 루바이하이가 조사와 처벌을 회피하기 위해 고의로 회계 문서, 회계 장부 및 규정에 따라 보관해야 하는 기타 회계 자료를 은폐하고 넘겨주는 것을 거부했다고 판결했습니다. 이로 인해 대부분의 회계사들이 손실을 입었으며, 정보 누락으로 인해 공안 기관의 조사 활동에 심각한 영향을 미쳤습니다. 법에 따르면 양징허(Yang Jinghe)는 징역 3년 6개월과 벌금 5만 위안을 선고받았고, 루바이하이(Lu Baihai)는 징역 2년과 벌금 3만 위안을 선고받았다.