기업 소득세 연간 환금 청산 단계
먼저 세금 신고서를 작성하고 기타 관련 자료를 제출한다.
납세자는 연말 이후 45 일 이내에 재무제표에 따라 자체 세금 조정을 수행하고 연간 세금 신고서와 일정 (세금 조정 항목, 감세 항목, 합영기업 이익 공유, 배당금 소득세 양식 등) 을 작성해야 합니다. ) 그리고 관할 세무서에 연간 세금 신고를 처리하다. 납세자는 또한 다음 정보를 제공해야합니다.
1. 재무제표에는 대차 대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표 등이 포함됩니다.
세금 관련 계약, 계약 및 바우처;
3, 사업 활동 세금 관리 증명서 및 외국 세금 증명서;
4. 국내 또는 해외 공증 기관에서 발행한 관련 증빙 서류
5. 관할 세무서에서 요구하는 기타 관련 정보.
두 번째는 주관 세무서가 납세자가 제출한 자료를 접수하고 검토하는 것이다.
1. 주관 세무서가 납세자, 세무서가 제출한 납세신고서 또는 세무서 신고서를 받은 후 정보 (이름, 전화, 주소, 은행 계좌 포함) 가 변경된 경우 납세자는 세무서에 변경 근거를 제공해야 합니다. 변경 사항은 다른 부서와 관련되어 있으며, 납세자는 관련 부서에서 변경 수속을 처리하고 주관 세무서에 변경 근거 사본을 넘겨야 한다.
2, 관할 세무서가 신고 내용을 검토하고, 감사 데이터에는 세목, 세율, 세금 계산 기준, 세금 계산이 정확한지 여부, 첨부된 자료가 완비되었는지 여부, 논리 관계 준수 여부, 세금 조정 여부 등이 포함됩니다. 심사 과정에서 착오가 발견되면 세무서는 납세자에게 기한 내에 조정, 보충, 수정 또는 재신고를 하도록 통지해야 한다.
3. 주관 세무서가 심사를 거쳐 그해 기업소득세액과 기업소득세액을 납부하기로 결정하거나, 다납한 기업소득세를 다음 해 기업소득세를 환불하거나 공제한다.
셋째, 선언 오류를 적극적으로 수정하십시오.
납세자는 반드시 연도 종료 후 45 일 이내에 납세신고서를 제출해야 한다. 만약 신고가 잘못되었다는 것을 발견하면 세법 관련 규정에 따르면 납세자가 납세신고를 처리한 후 환납기간 내 세무서를 결산하기 전에 신고가 잘못되었다는 것을 발견하면' 기업소득세 자찰신고서' 를 작성해 세무서에 정정 오류를 신고하고 조정표에 따라 납세자 연간 소득세액과 보충환급액을 조정할 수 있다.
넷째, 과세 정산
납세자는 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 주관 세무서가 정한 연간 소득세 부채 및 세금 환급액에 따라 세금을 납부해야 한다. 납세자가 선납한 세금은 연간 과세 금액보다 적으며, 납세자는 4 월 30 일까지 보충한 세금을 국고에 납부해야 한다. 선납세가 연간 과세 금액을 초과하는 경우 세금 환급 절차를 처리하거나 다음 연도 과세 금액에서 세금을 공제할 수 있습니다.
다섯째, 세금 연장 신청을 합니다.
A. 불가항력적인 자연재해 (홍수, 화재, 지진 등) 가 있을 때. ) 발생, 또는 절도, 강도 등의 사고가 발생해 납세자에게 중대한 손실을 초래하여 정상적인 생산 경영 활동에 큰 영향을 미쳤다. 납세자는 공안기관이 발행한 재해 보고나 사고 증명서를 제공해야 하며, 세금 연기를 신청할 수 있다.
B. 상품 대금을 체납하거나 국가 정책의 영향을 받아, 화폐자금이 납부해야 할 임금과 사회보장비용을 공제한 후 세금을 납부하기에 부족하다. 납세자는 관련 조정 근거나 체납 증명서를 제공하여 납부 연기를 신청해야 한다.
소득세 정산 회계 처리
1. 최종 환납후 선납된 세금은 연간 소득세액에서 공제되며, 계산된 금액은 양수로 기업이 세금을 보충해야 한다는 것을 나타낸다. 항목은 다음과 같습니다.
차변: 전년도 손익 조정
대출: 세금 납부-소득세 납부
2. 최종 세금을 지불 할 때:
차변: 세금 납부-소득세 납부
대출: 은행 예금
3. 미할당된 이익을 조정할 때:
차변: 이익 분배-미분배 이익
대변: 전년도 손익 조정
4. 음수인 경우 기업은 세금을 더 납부합니다.
차변: 세금 납부-소득세 납부
대변: 전년도 손익 조정
5. 다음과 같이 미할당된 이익을 조정합니다.
차변: 전년도 손익 조정
대출: 이익 분배-미할당된 이익