1. 소규모 납세자의 과세 판매 활동은 3% 세율로 부가가치세가 면제되나요?
'재무부 및 국가 행정 고시'에 따르면 부가가치세 납세자의 소규모 부가가치세 면제에 관한 과세" "과세에 관한 고시"(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제15호)에서는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지를 규정하고 있습니다. , 소규모 부가가치세 납세자의 과세 판매 소득에는 3% 세율이 적용되며, 3% 선납 세율이 적용되는 부가가치세 항목의 선납이 중단됩니다.
이 세금 우대 정책을 누리려면 납세자는 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 없습니다. 발행된 특별 계산서 중 일부는 부가가치세로 계산되어 납부되어야 합니다. 3% 세율.
2. 소규모 납세자에게는 과세 판매에 대해 5%의 세율이 적용되며 분기당 450,000 이하의 판매에 대해서는 VAT가 면제됩니다.
" 재정부 및 국가세무국의 부가가치세 명확화에 관한 고시" "소규모 납세자에 대한 부가가치세 면제 정책에 관한 고시"(재무부 및 국세청 고시 제11호) 2021년 과세)에서는 2021년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 월 매출이 150,000위안 미만인 경우(분기 과세 매출이 450,000위안 미만인 소규모 부가가치세 납세자) 부가가치세가 면제되도록 규정하고 있습니다.
2022년 4월 1일부터 소규모 납세자에게는 과세 매출 500만 위안 이하에 대해 3% 세율이 적용됩니다(과세 매출 500만 위안을 초과하는 소규모 납세자는 일반 납세자로 등록해야 함). 납세자) 5% 세율이 적용되는 경우에는 기존 우대 정책이 계속 적용됩니다. 월 납부금 150,000위안 및 4분의 1인 450,000위안은 부가가치세에서 면제됩니다. 면제 정책을 적용받을 수 있습니다.
3. '재무부 및 국가세무국의 추가 시행에 관한 발표'에 따르면 소규모 납세자를 위한 6가지 세금과 2가지 수수료가 절반으로 인하됩니다. 중소기업을 위한 "6개 조세 2개 수수료" 감면정책(2022년 재정부 및 국가세무총국 고시 제10호)에서는 소규모 부가가치세 납세자, 소규모 저소득층 - 영리기업 및 개인상공업자는 자원세, 도시유지건설세, 부동산세 등을 50% 범위 내에서 감면받을 수 있습니다. 농지점유세 및 교육부과금, 지방교육부과금.
VAT 납세자는 연간 과세 매출 기준에 따라 소규모 납세자와 일반 납세자로 구분됩니다. 소규모 납세자의 연간 과세 매출(12개월 연속 또는 연속 4분기)이 500만 위안을 초과하는 경우 일반 납세자 등록을 위해 세무 당국에 신청해야 합니다. 회사가 고정된 사업장을 가지고 있는 경우 국가 통합 회계 시스템에 따라 장부를 설정하고 합법적이고 유효한 증빙을 기반으로 계산하며 정확한 제공이 가능합니다. 500만 위안 이하의 세금 정보를 일반 납세자로 직접 등록할 수도 있습니다.
중소·저영리기업 분류기준은 국가 비제한·금지 업종에 종사하는 기업으로서 자산총액 5천만원 이하, 근로자 수(파견 포함), 연간 과세소득액이 5천만원 이하인 기업이다. 3백만이 넘는다.
기업은 소규모 납세자이자 중소기업이며, 소규모 납세자와 중소기업의 조세 우대 정책을 누립니다.
4. 월 매출액이 RMB 100,000 이하이고 분기 매출액이 RMB 300,000 이하인 소규모 납세자는 2가지 수수료와 1가지 기금(교육 부가금, 지방 교육 부가금 및 수자원 보호 기금)이 면제됩니다.
'관련 정부 자금의 면제 범위 확대에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시'(재정세무 제12호, 2016)에 따르면 월별 판매세는 다음과 같습니다. 100,000위안 초과(분기별 세금을 납부하는 사람은 분기별 매출이 300,000위안 이하인 납세자)는 교육부담금, 지방 교육부담금 및 수자원 보호 기금을 면제받습니다.
도시유지건설세, 교육부가세, 지방교육부과금(부가세)은 납세자의 과세판매행위에 소비세가 포함되지 않은 경우 실제 납부한 부가가치세 및 소비세를 기준으로 합니다. 세금 범위가 세금 범위 내에 있는 경우 납세자는 위 제1조 및 제2조의 부가가치세 면제 정책을 누리며 해당 추가 세금 및 수수료를 납부할 필요가 없으며 일반 세금 신고서를 제출해야 합니다.
5. 중소기업인 소규모 납세자를 위한 법인세 감면 정책
'재무부 고시'에 의거 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 실시에 관한 세무 관리 "소득세 우대 정책 추가 실시에 관한 재정부 및 국가세무국의 발표 규정에 의거" 중소기업(재무부 및 국가세무총국의 2021년 공고, 2021년 제12호), 중소기업의 경우 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않고 12.5%의 감면세율을 적용받습니다. 가 과세소득에 포함되고, 법인소득세는 20%의 세율로 납부됩니다. 즉, 세율은 12.5×20%=2.5%이며, 연간 과세소득이 10만 위안을 초과합니다. 300만 위안을 초과하지 않는 부분은 25%의 세율로 과세소득에 포함되며 법인세는 20%의 세율, 즉 세율은 25% × 20%입니다. = 5%. 예를 들어, 중소기업이 2022년에 연소득 250만 원을 달성하고 세액조정액이 +30만이라면, 납부해야 할 법인세액은 100×2.5%+(2530)이다. -100) × 5% = 65,000 .
6. R&D 비용의 슈퍼 공제
'재무부, 국가 세무총국, 과학기술부의 예비 증액에 관한 발표'에 따르면 과학기술 중소기업 연구개발비 슈퍼공제율'(국가세무총국 과학기술부 재정부 고시 2022년 제16호)에 따르면 실제로 발생한 연구개발비는 다음과 같다. R&D 활동을 수행하는 중소 기술 기업으로서 무형 자산을 형성하지 않았으며 당기 손익에 포함되어 있는 기업은 규정에 따라 공제되며 2022년부터 실제 공제 기준으로 공제됩니다. . 1월 1일부터 실제 금액의 100%가 세전 공제되며, 무형 자산이 형성된 경우 2022년 1월 1일부터 무형 자산 비용의 200%가 세전 상각됩니다.
소규모 부가가치세 납세의무자도 기술기반 중소기업의 조건을 충족하는 경우, 구체적인 조건과 기준은 '과기부 고시'를 참조하시기 바랍니다. 재정부와 국가세무국의 "기술 기반 중소기업 평가 방법" 발행에 관한 것(National Kefa Zheng[2017] No. 115).
'국가세무총국의 기업 선납신고에 대한 연구개발비 슈퍼공제 우대 정책 관련 사항에 관한 공고' 규정에 따름(국가세무총국 공고 제10호, 2022) ), 기업은 10월에 선납 신고서를 제출해야 합니다. 3분기(분기 선납) 또는 9월(월 선납)에 법인세를 납부할 때 첫 3분기에 R&D 비용에 대한 우대 연금 공제 혜택을 선택할 수 있습니다. 올해의. 본 정책을 즐기기 위해 선불단계를 포기하시면 최종 정산까지 계속해서 즐기실 수 있습니다.
7. 장애인 직원 배치에 대한 슈퍼 공제
'재무부 및 국가세무국의 장애인 고용 우대 기업 소득세 정책에 관한 고시'에 따름 명'(2009년 재정과세무 제70호)에 따르면, 기업이 장애인을 배치하는 경우 장애인근로자에게 지급된 임금에 대한 실제 공제를 기준으로 장애인근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제할 수 있다. 과세소득을 계산할 때 만들어집니다.
장애인 직원을 재배치하는 경우에도 기업의 직원 수가 30명을 초과하는 경우 장애보험금 지급 금액이 줄어들 수 있으며, 규정에 따라 회사가 재정착되면 장애보험금을 지급해야 합니다. 비율(1.5%) 장애인 근로자는 더 이상 장애보장금을 납부하지 않아도 됩니다. 배치비율이 규정된 비율보다 낮을 경우, 다음 공식에 따라 장애보장금을 계산하여 납부해야 합니다.
장애인보장기금 연간 지급액 = (전년도 해당 사업주의 현직근로자수 × 1.5% - 전년도 해당 사업주가 실제로 고용한 장애인 수) × 해당 사업주의 평균연봉 전년도 고용주의 현직 직원
따라서 장애인을 배치하면 장애인 수당 지급을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
8. 500만 위안 미만의 가전제품 및 기계류에 대한 일회성 세전 공제
'재무부 및 국가 세무총국의 발표'에 따르면 일부 특혜 조세 정책 시행 기간 연장'(재무부 및 국가세무총국의 장비 및 가전제품 공제에 관한 법인세 정책에 관한 통지(Caishui 2018 No. 54))에서는 해당 정책이 연장될 것이라고 규정하고 있습니다. 즉, 단위 가치가 500 미만인 경우 과세 소득 계산 시 RMB 10,000 상당의 장비를 한 번에 공제할 수 있습니다.
9. 500만 위안 이상의 장비 및 장비에 대한 일회성 세전 공제
'재무부 및 국가 세무총국의 발표'에 따르면 중소기업 장비 및 장비에 대한 소득세 세전 공제 관련 정책"(재무부 및 국가세무총국의 2022년 고시 제12호)에서는 소규모 기업이 구입하는 신규 장비 및 가전제품에 대해 다음과 같이 규정하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 단가가 500만 위안을 초과하는 중소기업은 단가에 따라 법인세 전 금액을 자발적으로 공제합니다. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도에 최소 감가상각액을 초과하면 세전 단위 가치의 100%를 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기간이 4년, 5년 또는 10년인 경우 단위 가치 %의 50%는 당해 연도에 세전 한 번 공제될 수 있으며 나머지 50%는 규정에 따라 남은 연도 동안 감가상각되어 세전 공제됩니다.
기업 소득세 시행 규정에 규정된 최소 감가상각 기간은 다음과 같습니다.
전자 장비의 최소 감가상각 기간은 비행기를 제외한 운송 차량의 최소 감가상각 기간이며, 기차, 선박은 4년입니다. 생산 및 사업 활동과 관련된 기기, 도구, 가구 등의 최소 감가상각 기간은 5년입니다. 10년.
10. 개인 산업 및 상업 가구는 생산 및 운영 소득이 1백만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해 50% 할인을 받을 수 있습니다.
개인 산업 및 상업 가구는 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다. 부가가치세 소규모 납세자가 될 수도 있고, 일반 납세자가 될 수도 있습니다. "재무부 및 국가세무총국의 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 시행에 관한 고시"(2021년 12호)에 따르면 2021년 1월 1일부터 12월까지 2022년 3월 31일 개인공상가구의 영업소득 현행 우대정책에 따라 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하지 않는 경우 개인소득세가 절반으로 감면됩니다.
개인공상가구 조세감면액 = 100만위안 이하 개인공상가구의 과세소득에 대해 납부하는 세액 - 기타 정책에 대한 감면세액 × 100을 초과하지 않는 개인 산업 및 상업 가구의 과세 소득 10,000위안의 일부 ¼ 사업 운영 과세 소득) 2021년 공고 제11호의 조건을 충족하는 중소기업은 노동조합 자금 반환 정책을 누릴 수 있습니다. 전체 내용('중소기업을 위한 노동조합 기금 지원 정책 실시 지속에 관한 중국전국노동조합 총판공고'에 따름)
12. 적격 차량을 구매하는 기업은 차량 구매세를 50% 감면받을 수 있습니다.
'특정 승용차 구매세 감면에 관한 재정부 및 국가 세무국의 발표'(공시)에 따르면 재정부 및 국가 세무국) 2022년 문서 제20호는 배기량이 2.0리터 이하이고 구매 날짜가 2022년 6월 1일부터 2022년 12월 31일 사이이고 단일 차량 가격(제외)인 차량을 규정하고 있습니다. 부가가치세) 300,000위안을 초과하지 않는 한 자동차를 이용하는 경우 자동차 구입세가 절반으로 감면됩니다.
소규모 부가가치세 납세자가 위 조건을 충족하는 차량을 구매하는 경우, 납부할 차량 구매세액 = 부가세 별도 가격 × 10% × 50%