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제 1 장 일반 원칙
제 1 조는 무명시 행정사업단위의 내부 통제를 강화하고 규범화하고, 내부 관리 수준과 위험예방능력을 높이고, 염정건설을 촉진하고, 사회공익을 지키기 위해' 중화인민공화국 회계법',' 중화인민공화국예산법' 등 법률법규에 따라 이 규범을 제정한다.
제 2 조 본 규범은 무명시 당정기관, 검찰, 재판기관, 인민단체, 사업단위 (이하 단위) 경제활동의 내부 통제에 적용된다.
제 3 조이 지침에서 언급 된 "내부 통제" 란 조직이 통제 목표를 달성하기 위해 일련의 시스템을 개발하고 경제 활동의 위험을 예방하고 통제하기위한 관련 조치 및 절차를 구현하는 동적 과정을 말한다.
제 4 조 단위 내부 통제의 목표는 주로 단위 경제 활동의 합법적 규정 준수, 자산의 안전과 완전성, 재무 정보의 진실과 정확성, 공공 서비스의 효율성과 효과 향상 등을 합리적으로 보장하는 것이다.
제 5 조 각 단위는 내부 통제를 수립하고 실시하며 견제와 균형, 중요성, 적응성 및 비용 효과 원칙을 따라야 한다.
제 6 조 단위 내부 통제 요소에는 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션 및 내부 감독이 포함됩니다.
제 2 장 기본 요구 사항
제 7 조 단위 지도부는 단위 내부 통제의 수립, 개선 및 효과적인 시행을 담당한다.
각 부서는 내부 통제를 실시할 때 회계, 내부 감사, 기검 감찰 등의 부서가 내부 통제에서 역할을 충분히 발휘해야 한다.
각 부서는 본 규범의 요구 사항과 본 단위의 실제 상황에 따라 내부 통제 기능 부서나 직위를 설정하거나 결정하고, 내부 통제의 수립, 시행 및 일상적인 업무를 조직할 책임이 있습니다.
제 8 조 단위 경제 활동의 결정, 집행 및 감독은 서로 분리되어야 한다. 단위는 건전한 집단 연구, 전문가 논증, 기술 자문을 결합한 의사 결정 메커니즘을 세워야 한다. 거액의 자금 사용, 대종 설비 구매, 자본 건설 등 중대한 경제 문제에 대한 내부 결정은 본 단위 지도부의 집단 연구에 의해 결정되어야 한다.
제 9 조 단위는 건전한 내부 통제 핵심 직무 책임제를 세워야 한다. 내부 통제의 핵심 직책은 주로 예산 편성 및 성과 평가, 자금 관리, 어음 관리, 도장 관리, 자재 및 고정 자산 조달 및 관리, 건설 프로젝트 관리, 채무 관리, 경제계약 관리, 내부 감독 등이다. 단위는 직무 의무와 분업을 명확히 하여 비호환 일자리가 분리, 제한, 감독을 받도록 해야 한다.
각 부서는 내부적으로 관건을 통제하는 업무인원과 부서장에게 교대 근무제도를 실시해야 한다. 교체 조건이 없는 단위는 특별 감사, 부서 상호 검사 등의 통제 조치를 취하는 것으로 바꿔야 한다.
제 10 조 단위는 경제활동의 규모, 복잡성 및 관리 모델을 종합적으로 고려하여 내부 통제 핵심 직책에 자격을 갖춘 업무 인원을 배치해야 한다. 회계 내부 감사 등 부서의 책임자는 직무에 적합한 임직자격과 능력을 갖추어야 한다.
부서는 직원의 전문 훈련과 직업 윤리 교육을 실질적으로 강화하여 직원들의 지식, 기술 및 종합적인 자질을 지속적으로 높여야 한다.
제 11 조 단위는 경제 활동에 존재하는 위험에 대한 포괄적이고 체계적이며 객관적인 평가를 수행하기 위해 정기적인 경제 활동 위험 평가 메커니즘을 구축해야 한다. 경제 활동의 위험 평가는 적어도 일년에 한 번 실시됩니다. 본 단위의 경영 환경, 경제활동 규모, 복잡성 또는 관리 모델이 크게 변경되면 제때에 재평가해야 합니다.
제 12 조 단위는 본 규범의 요구 사항과 본 단위의 실제 상황에 따라 위험평가 실무팀을 설립할 수 있다. 단위는 경제 활동 위험 평가의 권위, 독립성, 적시성을 보장하기 위해 필요한 조치를 취해야 한다. 경제 활동 위험 평가의 결과는 핵심 위험 지점을 지적하고 적절한 내부 통제 조치 및 권장 사항을 제시하는 서면 보고서를 작성해야 합니다. 서면 평가 보고서가 완료된 후, 본 부서의 지도팀을 제때에 제출하고 서류에 보관해야 한다.
제 13 조 단위는 경제 활동에 대한 위험 평가를 할 때 다음과 같은 위험에 초점을 맞추어야 한다.
(a) 단위가 국가 관련 규정에 따라 내부 관리 제도를 수립했는지 여부, 직원들에게 내부 관리 제도를 진지하게 집행하도록 촉구할지 여부.
(b) 단위가 건전한 직무 책임제와 의사 결정 메커니즘을 수립했는지 여부, 경제활동의 의사 결정, 집행 및 감독이 효과적으로 분리되었는지 여부.
(3) 내부 통제의 효과적인 집행이 단위 내부 관련 부서 및 주관 지도자의 심사 체계에 포함되는지 여부.
(4) 내부 통제 핵심 직위의 설정과 인원이 국가 관련 규정 및 내부 통제 요구 사항을 충족하는지 여부.
(5) 핵심 직위 인원의 회전, 부서 상호 심사 등 내부 통제 제도가 효과적으로 집행되었는지 여부.
(6) 핵심 직무 인원 이직이나 업무 인수인계를 내부적으로 통제할 때 책임이 불분명하고 관련 정보가 손실되는 경우가 있는지 여부.
(7) 핵심 직무 인원이 정기 훈련을 받는지 여부를 내부적으로 통제하고, 국가 관련 예산, 수지, 정부 조달, 자산부채 관리, 자본 건설, 경제계약 관리, 회계 등의 관련 규정을 전면적으로 파악한다. , 그리고 단위의 관련 내부 관리 시스템.
(8) 단위가 예산 편성 부서, 예산 집행 부서, 자산 관리 부서 간의 커뮤니케이션 조정 메커니즘을 수립했는지 여부, 단위 예산 편성이 적정한지 여부, 예산 없음, 초과 예산 지출, 예산 집행 진도가 현저히 뒤처졌거나 앞당겨진 경우, 결산이 적시에 정확한지 여부.
(9) 단위는 수지 프로세스와 승인 권한, 도장과 어음 관리 제도 수립 여부, 허위 송장을 사용하여 자금을 조달하는 경우가 있는지 여부를 명확하게 규정하고 있다.
(10) 우리 부서의 정부 조달 업무가 준수되는지, 자산 관리의 각 메커니즘이 건전한지, 횡령, 횡령, 부당 처분이 있는지 여부.
(11) 단위 건설 프로젝트의 설립, 예산 편성, 입찰 준수 여부, 전체 여부, 결산이 시기적절한지 여부, 입찰, 건축 자재 구매, 작은 금고 설치, 상업 뇌물 수수 등의 상황이 있는지 여부.
(12) 본 단위의 대량채무의 대출과 상환이 본 단위 지도부의 충분한 논증과 집단적 의사결정을 거쳤는지, 채무 관리 과정이 명확한지, 책임이 명확한지, 본 기관이 채무를 상환할 수 없는지 여부.
(13) 단위가 제멋대로 대외계약을 체결하는지, 관련 규정을 위반하는지, 대외서명 보증, 투자, 대출계약을 위반하는지, 허위계약을 이용하여 자금을 조달하는지, 경제수입을 창출하는지, 계약서에 서명하지 않았는지, 미예계약은' 금고' 를 설립한다.
(14) 본 기관은 내부 감독 메커니즘을 확립하여 경제활동의 중요한 부분에 대해 정기적이고 비정기적인 검사를 실시하고, 내부 통제 설계 및 운영의 유효성을 평가하고, 외부 및 내부 감독 검사 및 경제활동 위험 평가에서 발견된 문제를 적시에 수정하였다.
(15) 기타 경제 활동의 위험.
제 14 조 단위 내부 통제 조치는 일반적으로 다음을 포함한다.
(1) 예산 통제. 단위는 예산 편성, 집행, 분석, 조정, 결산 편성 및 성과 평가 관리를 강화하고, 경제 활동에 대한 예산 제약을 강화하고, 경제 활동의 위험 통제를 실현할 것을 요구한다.
(2) 호환되지 않는 일자리의 분리 통제. 기관에 내부 통제 핵심 직위를 합리적으로 설정하고, 책임 권한 구분을 명확히 하고, 그에 상응하는 분리 조치를 실시하여 상호 감독 제약의 작업 메커니즘을 형성하도록 요구하다.
(3) 내부 승인 승인 통제. 기관에 내부 승인 승인 범위, 권한, 절차, 책임 등의 관련 내용을 명확히 하여 중대한 사안 집단 의사 결정 및 회서명 제도를 수립할 것을 요구하다. 관련자들은 권한 범위 내에서 직권을 행사하고 업무를 처리해야 한다.
(4) 비즈니스 프로세스 제어. 경제 활동의 성격, 범위, 규모 및 내부 통제 요구 사항을 결합하여 각 경제 활동의 업무 프로세스를 명확히 하고, 프로세스의 계획, 승인, 실행 및 감독 요구 사항을 명확히 하여 절차가 완비되고 관련 문서, 기록 및 증빙이 완비되도록 해야 합니다.
(5) 자산 보호 통제. 단위는 일상적인 자산 관리 제도와 정기 실사 제도를 수립하고 자산 계상, 실물보관, 정기 실사, 계좌 확인, 재산보험 등의 조치를 취하여 자산의 안전과 완전성을 보장해야 한다. 각 부서는 인원이 제멋대로 자산을 사용하고 처분하는 것을 엄격히 제한해야 한다.
(6) 회계 시스템 통제. 본 단위의 회계관리제도를 건전하게 세우고, 회계사직책임제를 강화하고, 회계기초업무를 규범화하고, 회계증명서, 회계장부, 회계보고의 처리 절차를 명확히 하고, 회계파일 관리를 강화할 것을 요구하다.
(7) 정보 기술 통제. 전문 기관이나 직위를 지정하여 정보 시스템 건설에 대한 중앙 집중식 관리를 실시하고, 정보 시스템의 개발, 운영 및 유지 관리 프로세스를 규범화하고, 사용자 관리 제도, 시스템 데이터 정기 백업 제도, 정보 시스템 보안 기밀 유지 및 유출 책임 추궁제도를 수립해야 합니다. 경제 활동 및 내부 통제 프로세스를 단위 정보 네트워크 시스템에 내장하여 인위적인 조작 요인을 줄이거나 없애고 정보 보안을 보장하다.
제 3 장 예산 통제
제 15 조 단위는 국가 관련 규정과 본 단위의 실제 상황에 따라 건전한 예산 편성, 집행, 분석, 조정, 결산 편성, 성과평가 등 내부 예산 관리 메커니즘을 세워야 한다.
제 16 조 단위 예산은 절차 정당성, 방법 과학, 제때 편성, 자료가 정확해야 한다.
(1) 단위는 예산 편성과 관련된 각종 서류를 적시에 수집, 정리, 보관 및 업데이트하고, 정기적으로 교육을 실시하여 예산 편성자들이 적시에 관련 규정을 전면적으로 파악할 수 있도록 해야 한다.
(b) 단위는 내부 예산 편성 부서, 예산 집행 부서, 자산 관리 부서 간의 커뮤니케이션 조정 메커니즘을 확립하여 예산 편성 부서가 재무 정보 및 기타 관련 자료를 적시에 확보하고 효율적으로 활용할 수 있도록 해야 합니다. 자산의 합리적인 배치를 실현하다.
제 17 조 단위는 승인된 예산에 따라 수입과 지출을 엄격하게 배정하여 예산의 엄격하고 효과적인 집행을 보장해야 한다.
각 부서는 예산 집행에 대한 시기 적절한 분석 메커니즘을 세워야 한다. 회계부는 단위 내 각 부서의 예산 집행 보고서와 파악된 동적 모니터링 정보를 정기적으로 검사하여 각 부서의 예산 집행 완료를 확인합니다. 단위는 회계 부서에서 확인한 상황에 따라 정기적으로 예산 집행 분석 회의를 통보하고 소집하여 예산 집행의 문제점을 연구하고 개선 조치를 제시한다.
제 18 조 단위는 업종과 단위의 특징에 따라 응급예안 자금 보장 메커니즘을 확립하여 자금 승인 및 사용 절차를 명확히 해야 한다. 돌발사건 등 예측할 수 없는 요인으로 예산을 조정해야 하는 것은 국가 관련 규정과 본 단위 응급예안에 따라 처리해야 한다.
제 19 조 단위는 결산관리를 강화하여 결산이 진실하고 완전하며 정확하며, 건전한 단위 예산과 결산이 서로 조화를 이루고 서로 촉진하는 메커니즘을 세워야 한다.
제 20 조 단위는 건전한 예산 지출 성과 평가 메커니즘을 수립하고, 국가 관련 규정 및 본 단위의 구체적인 상황에 따라 성과 평가 지표를 수립하고, 프로젝트 및 평가 방법을 명확하게 평가하고, 업무 또는 프로젝트 원가 회계를 강화해야 한다. 지출 성과 평가를 통해 비용과 지출을 통제하고, 단위 운영 비용을 절감하고, 자금 사용 효율을 높일 수 있다.
제 4 장 수입 및 지출 통제
제 21 조 단위는 건전한 소득관리제도와 일자리책임제를 세워야 한다. 수입원과 관리 방식에 따라 합리적으로 직위를 설정하고 관련 직위의 역할 권한을 명확히 하며 수금, 송장 발행, 회계 등 호환되지 않는 일자리가 서로 분리되도록 한다.
제 22 조 수입은 단위 회계 부서에서 요약하고 계산해야 한다. 다른 부서와 개인은 승인 없이 수금 업무를 처리할 수 없으며, 표외 계좌와' 금고' 를 설립하는 것을 엄금한다.
업무 부서는 소득과 관련된 계약협의를 체결한 후, 각 항목의 수익을 제때에 수거하고 계상할 수 있도록 즉시 회계 부서에 계약서 사본을 제출해야 한다. 회계 부서는 정기적으로 소득 금액이 계약과 일치하는지 확인해야 합니다. 회수할 수 없는 외상 매출금에 대해서는 상황을 규명하고, 책임 주체를 명확히 하고, 회수 책임을 이행해야 한다.
제 23 조 정부 비과세 소득 징수 기능을 가진 단위는' 수지 2 선' 관리 규정을 엄격히 집행해야 하며, 법정 항목 및 기준에 따라 정부 비과세 소득을 징수하고, 제때에 국고에 전액 납부해야 하며, 압류, 횡령, 어떤 형태로든 사사분 또는 위장 사분을 해서는 안 된다.
부서는 정부 비과세 소득 관련 문서의 수집, 정리, 보관 및 적시 갱신을 담당하는 사람을 지명하고, 주관 지도자와 업무 인원이 적시에 관련 규정을 전면적으로 파악할 수 있도록 정기적으로 교육을 실시해야 한다.
제 24 조 단위는 건전한 어음 관리 절차와 책임 제도를 세워야 한다. 재정어음 및 기타 어음의 신청, 활성화, 반제 및 파기는 규정된 절차를 이행해야 합니다. 단위는 규정에 따라 어음 관리인을 설치하고, 어음 장부를 세우고, 어음 보관과 서시 등록 작업을 잘 해야 한다. 어음은 일련 번호로 사용해야 하며 단독으로 사용해서는 안 된다. 어음 보관을 담당하는 모든 사람은 별도의 금고와 기타 저장 설비를 갖추어야 하며, 로커는 사람이 잠가야 한다.
단위는 양도, 대출, 반칙 개설, 구매재정어음 구입을 할 수 없으며, 재정어음의 적용 범위를 무단으로 확대해서는 안 된다.
제 25 조 각 단위는 정기적으로 그리고 비정기적으로 소득 관리의 약한 부분을 검사하고 평가해야 하며, 문제를 발견하면 제때에 바로잡아야 한다. 초점: 장기 계정 및 비용 감소의 거래 또는 문제가 사실인지 여부 여러 해 동안 보류된 외상 매출금이 제때에 회수되는지, 확실히 회수할 수 없다면, 규정 절차에 따라 승인 후 처리할지 여부; 반제 된 미수금이 "상환, 회계, 확인" 요구 사항을 충족하는지 여부, 계속 회수할 권리를 보유하며, 소유자가 회수할 의무를 명확히 합니다. 기타 소득 관련 상황.
제 26 조 단위는 건전한 지출 관리 제도와 직무 책임제를 세워야 한다. 합리적으로 직위를 설정하고, 관련 직위의 책임 권한을 명확히 하며, 지출 신청과 내부 승인, 지급 승인 및 지급 집행, 업무 처리, 회계 등 호환되지 않는 직위가 서로 분리되도록 합니다.
제 27 조 단위는 지불 업무 유형에 따라 지출 관리 프로세스를 개선하고 내부 승인, 감사, 지불, 회계, 기록 등 주요 직위의 책임과 권한을 명확히 해야 한다. 국고 집중 지급은 재정국고 관리 제도의 관련 규정에 따라 엄격히 집행해야 한다.
(1) 지출 승인 통제를 강화하다. 지출에 대한 내부 승인 권한, 절차, 책임 및 관련 통제 조치를 명확히 합니다. 승인자는 권한 범위 내에서 승인을 받아야 하며 권한을 초과해서는 안 된다.
중대 지출은 단위 지도부가 집단적으로 결정하고, 중대 지출 기준은 단위 실제 상황에 따라 결정되며, 마음대로 변경해서는 안 된다.
상세한 출장비, 교육비 등의 비용을 관리하고 지출 감사 통제를 강화해야 한다. 다양한 지급 전표 및 첨부 파일의 모든 요소를 종합적으로 검토합니다. 서류, 증명서가 진실인지, 규정 준수, 완전한지, 승인 절차가 완비되었는지, 국고 중앙 지급 및 정부 조달과 관련된 규정에 부합하는지 중점적으로 검토한다.
회의비, 출장비, 교육비 등을 상환하는 증명서에는 자세한 목록이 첨부되어야 하며, 관리인이 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 규정 기준을 초과하는 비용은 반드시 경영자가 설명해야 하며, 서류와 증빙이 실제 경제 업무 사항과 일치하도록 승인 근거를 첨부해야 한다.
(3) 지불 통제를 강화하다. 업무 절차를 명확히 상환하고 규정에 따라 자금 지불 수속을 처리하다. 발급한 수표는 반드시 등기하여 조사해야 한다. 공무카드를 이용한 결제는 공무카드 관리 관련 규정에 따라 처리한다.
(d) 지출 회계 및 보관 통제를 강화한다. 회계 부서는 업무의 실질적 내용에 따라 제때에 장부를 등록해야 한다. 지출 업무와 관련된 경제 계약 및 특집 보고서는 관련 규정에 따라 회계부에 제출해야 한다.
제 28 조 단위는 정기적으로 그리고 비정기적으로 지출 관리의 약한 부분을 검사하고 평가해야 하며, 문제를 발견하면 제때에 바로잡아야 한다. 중점: 예산 자금을 횡령하여 비예산 프로젝트 자금을 지급하거나 대외투자에 사용하는 경우가 있습니까? 허위 또는 비현실적인 사항을 이용하여 예산 자금을 조달하는 경우가 있습니까? 하위 예산 단위로의 자금 이전이 있는지 여부 예산 자금을 다른 부서에 대출하는 상황이 있는지 여부; 선불금의 취소 또는 반제가 합리적으로 준수되는지, 제 3 자와 협력하여 예산 자금을 조달하는 경우가 있는지 여부 기타 지출 관련 상황.
제 5 장 구매 관리
제 29 조 각 부서는' 중화인민공화국 구매법' 및 관련 법규의 규정에 따라 구매 업무에 대한 통제를 강화해야 한다. 각 부서는 구매 예산 및 계획 관리, 조달 활동 관리, 수락 및 계약 관리, 조회 및 불만 복구 관리, 내부 감독 검사 등을 포함한 내부 관리 시스템을 구축하고 개선해야 합니다. 중화인민공화국 정부조달법 적용 범위에 포함되지 않은 구매업무의 경우, 단위는 정부 구매업무를 참조하여 해당 내부 관리제도를 마련해야 한다.
제 30 조 단위는 정부 조달 업무와 관련된 정책 및 제도 문서를 수집, 정리, 보관 및 적시에 업데이트하고 정기적으로 교육을 실시하여 정부 조달 업무를 처리하는 사람이 적시에 관련 규정을 완전히 파악할 수 있도록 해야 합니다.
제 31 조 부서는 조달 업무 관리직 책임제를 확립하고 관련 부서와 직위의 책임 권한을 명확히 하여 조달 수요 제정이 내부 승인, 입찰 서류 작성 및 검토, 계약 서명 및 수락, 조달 활동 조직, 불만 조회 검사 등 호환되지 않는 직위와 분리되도록 해야 한다.
제 32 조 각 단위는 본 규범의 요구 사항과 실제 상황을 결합하여 조달 업무의 핵심 부분에 대한 목표 내부 통제 조치를 마련해야 한다.
(1) 조달 업무의 예산 및 계획 관리를 강화합니다. 예산관리부, 구매관리부, 자산관리부 간의 소통 메커니즘을 세우다. 구매 관리 부서는 프로젝트, 상품 및 서비스의 실제 수요에 따라 본 단위의 예산 기준과 장비 구성 기준을 결합하고, 부서 예산을 구체화하고, 구매 품목 또는 상품을 나열하고, 구매 예산과 실제 구매 수요에 따라 월별 구매 계획을 세우고 편성해야 합니다.
(b) 승인 관리를 강화하다. 승인 문제에는 구매 조직 형식, 구매 방법, 수입 제품 구매 변경, 에너지 절약 친환경 제품을 지원하는 정부 조달 정책 시행 등이 포함됩니다. 단위는 수입품을 구매하거나 구매 방식을 바꾸는 전문가 논증제도, 엄격한 내부 심사제도, 상급 부서에 신고하고 등록을 공고하는 관리제도를 세워야 한다.
(3) 조달 활동 통제를 강화한다. 경쟁을 통해 최고의 정부 조달 기관을 선택하다. 조달 문서 작성, 계약 체결 및 주요 조달 프로젝트 수락 과정에서 기술, 법률, 재무 등의 전문가를 초청하여 요구 사항이 명확하고 내용이 상세하며 조달 문서 및 계약 조항이 완전하고 합법적인지 확인해야 합니다. 구매 활동에서 각 부서는 입찰 전문가 등록, 평가 과정 기록, 전문가 심사 등의 규정을 엄격히 집행하고, 직접 또는 대리가 받은 입찰 보증금과 성과 보증금을 엄격하게 관리하여 보증금을 법률제도 규정에 따라 제때에 공급자에게 반환하거나 국고에 납부하도록 해야 한다.
(4) 조달 프로젝트의 수용 관리를 강화한다. 규정된 검수 제도와 구매 서류에 따라 독립 검수 부서나 지정인이 구매한 상품의 품종, 규격, 수량, 품질 등 관련 내용을 검수하고 검수서를 발급한다. 주요 조달 프로젝트는 수락 팀을 구성해야합니다. 검수 과정에서 발견된 이상 상황에 대해 검수를 담당하는 부서 또는 인원은 즉시 관련 부서에 보고해야 합니다. 관련 부서는 원인을 규명하고 제때에 처리해야 한다.
(e) 조달 사업 문의 불만 관리 시스템 구축 조달 활동 조직 부서는 조달 요구 사항 개발 부서와 조정 메커니즘을 수립하고 공급업체의 질문에 대한 답변을 책임져야 합니다. 질문에 대답하는 것은 서면형식, 시기 적절하고 진실하며 객관적이며 명확해야 한다.
(6) 조달 업무의 기록 통제를 강화하다. 구매 예산 및 계획, 다양한 승인 문서, 입찰 문서, 입찰 문서, 입찰 평가 문서, 계약 텍스트, 수락 증명서, 질문 응답 문서, 불만 처리 결정 등 구매 업무 관련 문서를 잘 보관하십시오. , 조달 사업의 전 과정을 완전히 기록하고 반영합니다. 각 부서는 구매 업무 정보를 정기적으로 분류하고 단위 내에서 통보해야 한다.
(7) 대량 설비, 재료 또는 주요 서비스에 대한 조달 업무 수요는 단위 지도부 집단 연구에 의해 결정되며 단위 내부 자산, 회계, 감사, 기검 감독 등 부서 인원으로 구성된 조달 실무팀을 구성해 각 부처가 서로 조율하고 제약하는 메커니즘을 형성하여 조달 업무의 각 부분에 대한 통제를 강화한다.
(8) 기밀 조달 프로젝트의 안전 관리를 강화한다. 기밀 조달 프로젝트는 관련 공급업체 또는 구매 중개 기관과 기밀 유지 계약을 체결하거나 계약에 기밀 유지 조항을 설정하는 안전 기밀 유지 검토 절차를 엄격하게 이행해야 합니다.
제 33 조 각 부서는 정기적이고 비정기적으로 조달 과정의 약한 부분을 검사하고 평가해야 하며, 문제를 발견하면 제때에 바로잡아야 한다. 초점: 예산 및 계획에 따라 조달 업무를 조직할지 여부 정부 중앙 집중식 구매 카탈로그에 포함된 프로젝트에 대해 규정에 따라 중앙 집중식 구매 기관에 중앙 집중식 구매를 위임할지 여부 정부 조달 프로젝트를 분할하여 공개 입찰을 피하는 경우가 있습니까? 수입 상품을 구매하거나 구매 방식을 바꾼 항목이 승인 절차를 이행했는지 여부 에너지 절약, 환경 보호 및 안전 제품과 관련된 프로젝트가 관련 정책을 시행했는지 여부 구매 정보가 제 시간에 출시되는지 여부; 구매 한도 기준 이상, 공개 입찰 데이터 기준 이하의 정부 조달 항목, 법적 요구 사항에 따라 구매 방식을 선택할지 여부 규정에 따라 수락 절차를 이행할지 여부; 조달 업무와 관련된 기타 상황.
제 6 장 자산 관리
제 34 조 단위는' 행정단위 국유자산관리 잠행방법',' 사업단위 국유자산관리 잠행방법' 및 관련 법규의 규정에 따라 본 규범요구 사항과 본 단위의 실제 자산관리제도와 직무책임제도를 건전하게 확립하고, 검사와 성과평가를 강화하고, 자산의 안전하고 효과적인 사용에 대한 통제를 강화해야 한다.
제 35 조 단위는 건전한 통화자금 관리직 책임제를 확립하고 합리적으로 직위를 설치해야 하며, 한 사람이 화폐자금 업무의 전 과정을 처리해서는 안 되며, 호환되지 않는 일자리가 서로 분리되도록 보장하고, 정기적으로 교대로 규정이 마련되도록 해야 한다.
(a) 출납원은 회계 실무자 자격을 갖추어야 한다. 출납원은 감사, 어음 관리, 회계 파일 보관, 수입, 지출, 채권 채무의 등록 및 조정을 겸할 수 없습니다.
(2) 단위는 1 인이 지불에 필요한 모든 도장을 보관하는 것을 금지한다. 재무전용장은 전담자가 보관하고, 개인도장은 본인이나 그 허가자가 보관한다. 인감 보관을 담당하는 사람은 각각 별도의 금고와 기타 저장 설비를 갖추어야 하며, 로커는 사람이 잠가야 한다.
(3) 규정에 따라 관련 책임자가 서명하거나 도장을 찍어야 하는 경제업무와 사항에 대해서는 반드시 서명이나 도장 수속을 엄격히 이행해야 하며, 재무전용장을 사용하려면 관련 심사 수속을 이행하고 등록해야 한다.
(4) 이미 재무정보화 관리를 실현한 단위로서, 화폐자금 수령 과정은 정보 시스템 관리에 전면적으로 포함되어야 하며, 자금 수령 증빙의 수동 발행을 금지해야 한다.
제 36 조 단위는 화폐자금의 반제와 통제를 강화해야 한다. 화폐자금 업무를 처리하지 않도록 지정된 회계사는 재고 현금을 조사하여 은행 명세서, 은행 일지, 은행 명세서를 확인하고, 계좌가 일치하는지, 계좌가 일치하는지 확인해야 한다. 조정과 일치하지 않고 중대한 문제가 있을 수 있는 청산되지 않은 장부는 회계 기관 책임자에게 제때에 보고해야 한다.
제 37 조 단위는 정기적이고 비정기적으로 화폐자금 관리의 약한 부분을 검사하고 평가해야 하며, 문제를 발견하면 제때에 바로잡아야 한다. 중점 사항: 통화기금 업무와 관련된 일자리 설정 "현금 관리에 관한 잠정 규정" 위반 여부; 은행 계좌 개설, 변경, 취소 등' 위안화 은행 결제계좌 관리 방법' 과' 지불결제방법' 위반 사례가 있는가? 이전 검사에서 발견된 위반이 제때에 수정되었는지 여부 화폐자금 관리와 관련된 기타 상황.
제 38 조 각 부서는 건전한 물자 저장, 영용 승인, 등록 기록, 재고 등 전문제도를 세워야 한다. , 내부 관련 부서와 직위의 책임 권한을 명확히 하여 물자의 도난, 만료, 변질, 손상 및 손실을 방지한다.
제 39 조 각 단위는 물자 저장과 수령재의 통제를 강화해야 한다. 물자 관리 부서와 창고 인원을 제외한 다른 부서와 인원이 물자를 접촉하거나 수령할 경우, 허가부서와 허가인의 승인을 받아야 한다. 귀중품, 위험물 또는 기밀이 필요한 대량의 물자는 별도로 엄격한 승인 절차와 접촉 제한을 제정해야 한다.
제 40 조 각 단위는 재료에 대한 기록과 회계 통제를 강화해야 한다. 물자 관리 부서는 물자 장부를 세우고, 완전한 물자 동태 기록을 보존하고, 정기적으로 물자를 점검하고, 장부가 확실히 일치하는지 확인해야 한다. 회계 부서의 재료 명세서와 재료 명세서는 정기적으로 서로 점검해야 하며, 만약 불일치가 발견되면 제때에 원인을 규명해야 한다.
제 41 조 단위는 고정 자산 관리직 책임제를 건전하게 세우고, 내부 관련 부서와 직위의 책임 권한을 명확히 하고, 고정 자산의 검수, 사용, 보관 및 처분에 대한 통제를 강화해야 한다.
(a) 고정 자산 정보 관리 시스템을 구축하고, 고정 자산 상황을 시기 적절하고 포괄적이며 정확하게 반영하며, 고정 자산 조달 예산의 합리성과 자산 사용의 효율성과 효율성을 통계적으로 분석합니다.
(b) 고정 자산의 사용 및 보관 책임을 명확히 한다. 귀중하거나 위험한 고정 자산 및 기밀 유지 등 특수한 요구 사항이 있는 고정 자산은 전문 인력을 지정하여 보관하고 사용해야 합니다.
(3) 고정 자산 조정, 임대, 대출, 처분 및 외국인 투자 절차, 승인 권한 및 책임을 명확히 한다. 고정 자산의 조정, 임대, 대출, 대외투자 및 처분은 반드시 국유자산관리의 규정에 부합해야 하며, 규정된 절차와 권한에 따라 비준한 후 실시해야 하며, 제때에 처리해야 한다. 외국으로 임대, 대출 또는 투자된 고정자산의 계약서 사본은 재무부서에 기탁하여 등록해야 한다.
(4) 고정 자산 관리 부서는 고정 자산 장부를 세우고, 전체 고정 자산 동적 기록을 보존하고, 정기적으로 고정 자산을 실사하여 장부가 일치하는지 확인해야 한다. 회계 부서의 고정 자산 상세 내역과 고정 자산 상세 내역서는 정기적으로 점검해야 하며, 불일치가 발견되면 제때에 원인을 규명해야 한다.
제 42 조 사업 단위의 대외투자는 단위 지도부의 집단 연구에 의해 결정되어야 하며, 투자 활동과 범위는 국가의 관련 투자 관리 규정에 부합해야 한다. 단위는 대외투자 정보 관리 시스템을 구축해야 하며, 적시에 포괄적이며 정확하게 대외투자의 가치 변동과 투자수익을 반영해야 하며, 회계부문은 제때에 회계를 진행해야 한다.
제 43 조 단위는 정기적이고 비정기적으로 실물자산 관리의 약한 부분을 검사하고 평가해야 하며, 문제를 발견하면 제때에 바로잡아야 한다. 중점: 부정기적으로 실사보고, 현장실사자산, 장부 실상 불일치, 가짜 장부, 장부 불시 등의 상황, 발견된 자산의 흑자, 결손, 훼손 여부 확인 여부, 책임 이행, 책임 추궁에 대한 책임; 자산, 수지 등의 장부 기록과 자산 보험 기록, 자산 임대 경제 계약 등 원본 증빙을 결합하여 자산 수가 적거나 표외 자산이 있는지 확인합니다. 자산의 부적절한 배치, 유휴, 무단 대출 등의 상황이 있는지 여부. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 물리적 자산 관리와 관련된 기타 상황.
제 7 장 건설 프로젝트 관리
제 44 조 단위는 건설 프로젝트 관리 제도와 염정책임제도를 건전하게 세워야 한다. 건설 프로젝트 관리 협정, 염정책임서 등을 체결하다. , 프로젝트 의사 결정 절차 및 구현 과정에서 모든 당사자의 책임, 권리 및 의무, 부패 방지 및 청렴을 제창하는 요구 사항 및 조치 등이 있습니다.
제 45 조 건설 프로젝트의 건립, 견적 편성 및 입찰은 국가 관련 법규의 요구 사항을 엄격히 준수해야 하며, 국가 정책 방향과 본 단위의 실제 요구에 부합해야 하며, 단위 내부 기능 부서의 공동 심사를 거친 후 지도부가 집단적으로 결정하며, 중대 프로젝트는 전문가의 논증을 진행해야 한다.
어떤 부서도 건설 프로젝트의 전 과정을 도맡아 할 수 없으며, 어떤 개인이 단독으로 결정하거나 무단으로 집단 의사결정의견을 바꾸는 것을 엄금한다.
의사 결정 과정과 각 방면의 의견은 문자를 형성하고 관련 자료와 함께 적절하게 보관해야 한다.
제 46 조 단위는 국가 통일 회계제도의 규정에 따라 회계장부를 설치하여 건설 프로젝트에 대한 회계를 진행해야 한다. 부서는 업무 전개를 사실대로 기록하고 관련 기록, 서류 및 증빙서를 잘 보관하여 건설 과정이 전면적으로 반영되도록 해야 한다.
제 47 조 국고 집중 지급한 건설 사업을 실시하려면, 단위는 재정국고 관리제도의 관련 규정에 따라 프로젝트 지출 예산과 공사 진도에 따라 자금 지불 등 관련 사항을 처리해야 한다.
단위는 승인 단위에서 발급한 투자 계획 (예산) 전용에 따라 규정된 표준 지출에 따라 지출해야 한다. 승인 된 콘텐츠 사용 자금의 차단, 부당 이용 또는 초과는 엄격히 금지됩니다.
제 48 조 프로젝트가 준공된 후, 단위는 규정된 기한에 따라 준공 결산을 처리하고, 비준된 준공 결산과 관련 규정에 따라 건설 프로젝트 서류와 자산 이관을 처리해야 한다.
승인 된 투자 추정은 프로젝트 투자의 최대 한도입니다. 비준을 거치지 않고 돌파해서는 안 되며, 단위는 초규모, 초예산 현상을 근절해야 한다.
단위는 프로젝트 준공 결산에 대한 감사를 강화해야 한다. 준공 결산감사를 거치지 않은 건설 프로젝트는 자산 검수와 이양 수속을 밟아서는 안 된다.
제 49 조 단위는 건설 프로젝트 관리의 약한 부분을 정기적으로 비정기적으로 점검하고 평가해야 하며, 문제를 발견하면 제때에 바로잡아야 한다. 초점: 초과 예산 투자를 위반하는지 여부; 엔지니어링 자재 조달 및 지불과 같은 중요한 업무에 대한 승인 및 승인 절차가 건전한지, "중화인민공화국 입찰법", "중화인민공화국 구매법" 및 관련 법규 및 계약의 요구 사항을 충족하는지 여부 납품된 건설 프로젝트가 장기적으로 이월되지 않는 상황이 있는지 여부 건설 프로젝트 잔액 자금의 장기 손실이 있는지 여부 건설 측과 협력하여 예산 자금을 확보하는 상황이 있습니까? 규정에 따라 건설 프로젝트 관련 서류를 보관하지 않는 상황이 있는가? 건설 프로젝트와 관련된 기타 상황.
제 8 장 부채 통제
제 50 조 단위는 국가 관련 규정을 엄격히 준수해야 하며, 본 단위의 기능 포지셔닝 및 관리 요구 사항에 따라 건전한 채무 관리 제도를 수립하고 채무 관리 부서나 인원의 책임과 권한을 명확히 해야 한다.
단위의 대량채무의 대출과 상환은 중대한 경제 문제이며, 단위의 충분한 논증을 거쳐 단위 지도부가 집단적으로 결정해야 한다.
경영인은 지정된 직책 범위 내에서 단위 지도부의 비준 의견에 따라 채무의 차용, 조사, 청산, 결산을 처리해야 한다. 채무 업무의 전 과정은 한 사람이 처리할 수 없다.
제 51 조 단위는 국가 관련 규정에 따라 각종 장부를 설치하고, 채무 자금의 출처, 사용 및 상환 상황을 계산하고, 관련 기록, 서류 및 증빙서를 잘 보관하고, 규정에 따라 관련 부서에 채무 상황을 제때에 보고해야 한다.
제 52 조 단위는 채무 조정과 검사 통제를 강화해야 한다. 단위는 정기적으로 채권자와 채무 잔액을 점검하고, 채무를 청산하고, 재무 위험을 예방하고 통제해야 한다. 단위는 부채 관리의 약한 부분을 정기적으로 그리고 비정기적으로 점검하고 평가해야 하며, 문제를 발견하면 제때에 바로잡아야 한다.
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