법적 주관성:
1. 개인소득세 신고 방법
납세자는 웹사이트 등을 통해 세금 신고서를 제출하는 등 다양하고 유연한 방법을 사용할 수 있습니다. 지방세무서에 신고할 수 있는 방법은 우편으로 신고하거나, 직접 지방세무서에 방문하거나, 기타 관할 세무당국의 규정에 맞는 방법을 이용할 수 있습니다.
(1) 신고에 필요한 정보:
소득, 납부세액, 납부세액(공제), 세액공제(공제), 과세연도 내 환급액(환급액)을 기준으로 합니다. ) 세액 등을 기재한 경우에는 "개인소득세 신고서(연수입 120,000위안 이상 납세자에 해당)"와 본인의 유효한 신분증 사본, 기타 관할권자가 요구하는 사항을 사실대로 작성하여 제출하십시오. 세무 당국. 납세자 신분증, 여권, 귀국 허가증, 군인 신분증 등을 포함한 유효한 신분증
(2) 세금신고 시 신고해야 할 사항:
일반적으로 개인의 관련 기본정보, 개인별 연소득만 작성하시면 됩니다. 소득, 납부할 세액, 납부세액(세액공제, 세액공제, 세금환급(환급))을 말합니다. 개인의 관련 기본정보에는 이름, 신분증 종류 및 번호, 직업, 고용주, 평소 거주지, 유효한 중국 내 연락처 및 우편번호, 연락처 등이 포함됩니다. 또한 국적, 중국 도착 날짜 및 기타 정보를 작성해야 합니다.
(3) 세금 신고서 수집:
세금 신고서는 국세청 홈페이지에서 무료로 다운로드 받거나, 각종 지방세 관할 세무서에서 직접 받을 수 있습니다. 당국은 무료로 제공됩니다.
아르바이트를 통해 고소득을 얻는 자에 대한 신고: 2개 이상의 장소에서 근로소득을 얻는 자는 그 중 한 곳을 선택하여 관할 세무당국에 신고해야 합니다.
(4) 신고 세무 당국 선택:
1. 귀하가 고용주에 의해 고용된 경우 귀하가 고용되거나 고용된 장소를 담당하는 지방 세무 당국에 신고하십시오. .
2. 귀하가 근무하거나 고용된 단위가 2개 이상인 경우 해당 단위 중 하나를 담당하는 지방 세무 당국에 선택하여 신고해야 합니다.
3. 고용주가 없고 연간 소득 항목에 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득 또는 기업 및 기관의 계약 또는 임대 운영 소득이 포함된 경우 다음 중 하나에 지불해야 합니다. 실제 사업장 소재지 관할 세무당국에 신고하세요.
4. 중국 내 직위나 고용주가 없고, 연간 소득 항목에 생산, 사업 소득이 없는 경우 거주지 관할 세무당국에 신고해야 합니다. . 중국에 호적을 가지고 있으나 호적지와 중국의 상거소지가 일치하지 않는 경우, 반드시 한 곳을 선택하여 관할 세무기관에 신고해야 합니다. 중국에 호구등록이 되어 있지 않은 경우에는 중국 상거소를 관할하는 지방세무기관에 신고해야 합니다.
2. 개인소득세 적용 범위
다음 개인소득에 개인소득세가 적용됩니다:
(1) 근로소득;
(2) 노동 서비스에 대한 보수 소득
(3) 로열티 소득
(4) 로열티 소득
(5) 사업 운영 소득,
(6) 이자, 배당금, 보너스 소득,
(7) 부동산 임대 소득,
( 8) 재산 양도 소득,
(9) 우발적 소득.
거주자 개인의 임금 및 급여 소득, 노동 서비스 보수 소득, 저작자 보수 소득, 로열티 소득에 대해 원천징수 의무자는 월별 또는 시간별로 세금을 원천징수하고 납부해야 합니다.
최종 정산 및 정산이 필요한 상황을 충족하는 납세자는 소득을 얻은 연도의 다음 해 3월 1일부터 6월 30일 사이에 세무 당국과 최종 정산 및 정산을 완료해야 합니다. 그들이 일하거나 고용된 장소에 대한 책임. 직업이나 고용주가 없는 경우에는 호적지나 상거소지를 관할하는 세무당국에 신청해야 합니다.
거주 개인이 얻은 이자, 배당금, 배당금, 부동산 임대 소득, 재산 양도 소득 및 부수 소득으로 인한 소득은 원천징수 의무자가 월별 또는 시간별로 원천징수하고 지급해야 합니다. 원천징수 의무자가 세금을 원천징수하지 않는 경우, 납세자는 소득이 발생한 다음 연도의 6월 30일 이전에 관할 세무당국에 세금을 납부해야 합니다.
개인 산업 및 상업 소유자, 개인 사업자의 투자자, 파트너십의 개인 파트너, 개인 계약자 및 임차인, 사업 소득을 얻는 생산 및 사업 활동에 종사하는 기타 개인은 선불 신고 및 송금을 처리해야 합니다. 지불하다.
납세자는 매월 또는 분기 말일로부터 15일 이내에 선납세 신고서를 운영 및 관리 장소의 관할 세무당국에 제출해야 합니다. 소득이 발생한 다음 해 3월 31일 이전에 운영 및 관리 장소를 관할하는 세무당국에 최종 정산을 완료해야 합니다.
거주자 개인이 중국 외 지역에서 소득을 얻은 경우, 3월 1일부터 6월 30일까지 중국 내 고용 단위가 위치한 세무당국을 담당하는 세무당국에 세금신고를 제출해야 합니다. 소득이 발생한 다음 해의 연도. 중국에 직위나 고용주가 없는 경우 중국 호적지 또는 상거소지 관할 세무기관에 세금신고를 해야 합니다.
비거주 개인이 중국 내에서 얻은 과세 소득에 대해 원천징수 의무자는 월별 또는 시간별로 세금을 원천징수하고 납부해야 합니다. 다음 상황 중 하나에 해당하는 비거주 개인은 세금 신고서를 제출해야 합니다.
--원천징수 의무자가 세금을 원천징수하지 못한 경우, 비거주 개인은 6월 30일 이전에 세금과 함께 세금 신고서를 제출해야 합니다. 소득이 발생한 다음 연도의 세금 신고서는 세무 당국에서 처리됩니다.
——중국 내 두 곳 이상의 장소에서 임금 및 급여를 받는 비거주 개인은 소득을 얻은 달의 다음 달 15일 이내에 세무 당국에 신청해야 합니다. 그들이 일하거나 고용된 장소 중 한 곳의 세금 신고서를 담당합니다.
3. 개인소득세 신고 지연
규정된 기한 내에 세금 신고서 제출, 원천징수 및 납부 보고서 또는 징수 및 납부 세금 보고서 제출이 어려운 납세자는 연장을 하는 경우에는 정해진 기간 내에 서면 연장 신청서를 관할 세무기관에 제출하고, 세무기관의 승인을 받은 후 승인된 기간 내에 신청을 처리합니다. 납세자가 불가항력으로 인해 세금 신고서를 제출할 수 없거나 세금 원천징수, 송금, 징수 및 송금 보고서를 기한 내에 제출할 수 없는 경우에는 연기될 수 있습니다. 그러나 불가항력 상황이 해소된 후 즉시 세무 당국에 신고해야 합니다. . 과세당국은 사실을 확인하고 이를 승인한다.
기한 내에 신고하지 않은 경우의 법적 책임: 규정에 따라 납세자가 규정된 기한 내에 세금 신고서를 제출하지 않고 세금 정보를 제출하지 않은 경우, 상황이 심각한 경우 벌금이 부과됩니다. 2,000위안 이상 10,000위안 이하의 벌금이 부과될 수 있습니다.
또한, 납세자가 세금신고를 하지 않아 세금을 체납 또는 과소납부한 경우, 세무당국은 세금 및 연체과태료를 환수하고, 체납 또는 과소납부 시 과태료를 부과합니다. 과소납부한 세액의 50% 이상 5배 이하의 벌금.
개인 소득세 납세자는 데이터 메시지, 우편, 관할 세무 당국에 직접 신고하거나 관할 세무 당국의 규정을 준수하는 기타 방법을 통해 신고할 수 있습니다. 법은 객관적입니다.
"중화인민공화국 개인소득세법"
제11조
거주자 개인이 얻은 종합소득은 다음과 같이 계산됩니다. 소득세;
원천징수의무자가 있는 경우 원천징수 의무자는 월별 또는 시간별로 세금을 원천징수하고 납부해야 합니다.
필요한 경우 최종 정산을 하려면, 세금을 미리 납부해야 합니다. 최종 정산은 소득이 발생한 다음 해 3월 1일부터 6월 30일까지 이루어져야 합니다. 원천징수 및 선지급 방법은 국무원 세무부서가 제정한다. 거주자 개인이 원천징수 의무자에게 특별 추가 공제 정보를 제공하는 경우, 원천징수의무자는 매월 원천징수할 때 규정에 따라 세금을 공제해야 하며 거부해서는 안 됩니다. 비거주 개인이 임금, 급여, 노동 서비스에 대한 보수, 저작자 보수 소득, 사용료 소득을 얻는 경우 원천징수의무자가 있는 경우 원천징수 의무자는 월별 또는 시간별로 세금을 원천징수하여 납부합니다. , 결제가 이루어지지 않습니다.
'중화인민공화국 개인소득세법'
제11조
개인소득세는 거주자 개인이 종합소득세를 취득한 경우 매년 계산한다. 소득
원천징수 의무자가 있는 경우 원천징수 의무자는 월별 또는 기간별로 세금을 원천징수하고 납부해야 합니다.
최종 정산 및 납부를 처리해야 하는 경우 , 세금은 소득이 발생한 날에 납부되어야 하며, 정산은 다음 연도 3월 1일부터 6월 30일까지 처리됩니다. 원천징수 및 선지급 방법은 국무원 세무부서가 제정한다. 거주자 개인이 원천징수 의무자에게 특별 추가 공제 정보를 제공하는 경우, 원천징수 의무자는 매월 세금을 원천징수할 때 규정에 따라 세금을 공제해야 하며 거부해서는 안 됩니다. 비거주 개인이 임금, 급여, 노동 서비스에 대한 보수, 저작자 보수 소득, 사용료 소득을 얻는 경우 원천징수의무자가 있는 경우 원천징수 의무자는 월별 또는 시간별로 세금을 원천징수하여 납부합니다. , 결제가 이루어지지 않습니다.