첫째, 수출품의 환불 (면제) 세금에 대한 인정.
"대외무역경영자 등록서" 를 처리한 날로부터 30 일 이내 또는 수출입경영권을 취득하지 못한 생산기업 대리가 첫 수출업무가 발생한 날로부터 30 일 이내에 수출기업은 반드시 세금 환급을 주관하는 지방세무서에 수출화물 환불 (면제) 세금 수속을 밟아 수출세금 환급 관리를 포함시켜야 한다.
등록에 대한 몇 가지 고려 사항:
1, 기업 분류 정보
현재 A, B, C, D, E, F 로 분류되어 있으며 수출화물환급신고시스템 기업 유형에' F' 가 기록되어 있습니다. 첫 수출업무가 발생한 날부터 12 개월 후 기업 유형을' f' 에서' c' 로 변경할 수 있다.
2. 변경 등록: 대외무역경영자가 단위명, 법정대표인, 경영장소, 수출입경영범위, 경영방식, 계좌 개설 은행, 계좌 등 세금 등록사항을 변경하는 것은 변경 등록일로부터 30 일 이내에 변경 등록과 관련된 증명서류를 가지고 세금 환급기관에 세금 환급 확인 수속을 밟아야 한다.
3. 등록 취소: 대외무역경영자가 파산, 해산, 상쇄 등 법에 따라 종결되어야 하는 사항은 공상행정관리나 세무서가 합병등록 취소를 승인한 날로부터 30 일 이내에' 수출화물환불 (면제) 세금확인서' 를 가지고 수출환급취소를 신고해야 한다. 세금 환급 기관은 규정에 따라 세금 환급을 정산한 후, 원래의 "수출화물 환불 (면제) 세금 확인서" 를 취소하고 회수합니다.
둘째, 수출 세금 환급 신고 소프트웨어 구입
수출업체가 세금 환급 (면제) 을 신고할 때는 반드시 수출환급신고 소프트웨어를 사용해야 한다. 수출업체는 해방동로 국원 세무소에서 구매할 수 있다. 전화: 83979466, 83056855, 연락처: 조붕정. 응용 프로그램 소프트웨어의 설치 및 사용과 관련하여 이 회사에 구체적으로 문의할 수 있습니다.
통관 소프트웨어를 구입할 때는 기업 유형 (대외 무역 또는 생산기업) 을 구분해야 한다. 이 중 생산업체가 소프트웨어를 구입하고 성공적으로 설치한 후, 즉시 환급분국 관리부 (전화: 83750924 또는 837509 12) 또는 현국이 수출환급에 대한 책임을 맡고 있는 사람에게 연락하여 기업 면세를 인정하고 관련 면세 데이터를 수집해야 합니다.
★★★★★★ ★ 애플리케이션 소프트웨어 업그레이드 고려 사항: 세금 환급 관리 요구 사항의 변화로 인해 애플리케이션 소프트웨어를 업그레이드 최적화해야 합니다. 세금 환급율 조정 후 시스템 코드 라이브러리를 그에 따라 업데이트해야 합니다. 따라서 기업은 소프트웨어 개발 단위인' 난징 엔진 테크놀로지 유한회사' 웹 사이트에 자주 접속해 업그레이드 관련 정보를 알아야 한다.
셋. 수출 판매 수익 인식
수출업체는 화물이 실제로 수출을 신고하고, 선하증권을 받고, 서류를 은행에 제출할 때 판매소득의 실현을 인식해야 하며, 생산업체는 당기부가가치세 세금 신고서에 감면된 수출수입을 반영해야 한다. 수출업체는 반드시 현지 세무서에 가서 장쑤 성 회안시 수출상품 전용 송장 (수출전용) 을 취득하여 회계 및 신고의 공식 증빙으로 삼아야 한다.
넷. 수출 면세 신고
(a) 생산 기업 세금 신고
1, 세금 환급 신고 시스템 데이터 입력
면세 신고: 면세 상세내역 데이터 테이블과 공급 처리 공제 일람표 등 두 가지 양식을 입력해야 합니다.
(1) vat 세금 신고를 수행하기 전에 면세 세액 공제로 확인된 생산업체도 면세 수출 상세내역 신고를 위해 면세 세액 공제 신고 시스템을 사용하고 생성된 면세 데이터를 vat 세금 신고 시스템으로 임포트해야 합니다. 기업이 해당 월에 수출 수입이 없을 경우 면세' 0 신고' 를 해야 하며, 작업 시 면세 데이터 입력 없이 전자 데이터 (빈 공간) 를 직접 생성해야 합니다.
(2) 면세 상세 신고 입력은 주로 양식이며, 송장 섹션과 신고서 부분으로 나뉩니다. 즉, 각 송장에는 해당 신고서 (수출대리증이 있는 경우 신고서 번호 필요 없음) 를 입력해야 합니다. 그렇지 않으면 면세 신고 정보를 생성할 수 없습니다. 재무담당자는 기업 신고원이나 대리신고원으로부터 송장에 해당하는 수출신고정보 (세관이 아닌 수출신고할 때) 를 받을 수 있으므로 재무부서는 업무나 신고부서와 협력하여 제때에 관련 정보를 얻어야 한다. (일부 정보는' 항구 전자법 집행 시스템' 에서도 얻을 수 있다)
(3) 공급 가공을위한 공제 양식 입력,
★ 면세 신고 고려 사항:
1. 기업이 이번 달에 수출 수입이 없는 경우 면세' 0 신고' 를 해야 하며, 작업 시 면세 데이터를 입력하지 않고 면세 전자 데이터를 직접 생성해야 합니다. 공급가공공제 상세 신고는 규정에 따라 시행된다. 즉, 환급기관이 발행한' 공급가공무역면세증명서' 와' 공급가공무역면세반제 증명서' 를 취득하고 관련 정보를 입력하며, 그렇지 않으면 0 을 입력한다. 전자 데이터 생성 후 부가가치세 세금 신고 시스템을 임포트합니다.
2. 수출면세신고시 운송료, 보험료, 커미션은 모두 음수이고 음수는 세금을 내지 않는다.
2, 면세 소득과 관련된 데이터는 신고서에 반영됩니다.
면세 공제 데이터를 가져온 후에는 해당 월의 부가가치세 세금 신고서에도 반영해야 합니다. 여기서' 수출판매' 는 부가가치세 납세신고서 7 열의' 수출상품 판매' 에 해당한다. 수출제품세율과 공제율은 다릅니다. 수출판매뿐 아니라 부가가치세 세금 신고서에는' 수출화물이 매입세액을 공제할 수 없습니다' 라는 내용이 반영되어야 합니다. 부가가치세 세금 신고서 (표 2) 에 데이터 18 열이 첨부되어 있습니다.
★ 수익 금액 인식 고려 사항:
1. 수출 판매 수입의 계상액은 해외가격을 기준으로 해외 운송, 보험, 커미션 등의 비용을 부과해야 한다. 수출화물이 역외 가격 이외의 가격으로 발생한 비용은 판매 수입에서 공제해야 한다.
대외무역대리수출과 자영 수출과 같은 양의 상품을 위탁하여 대외무역기업에 지불한 대리비는 수출품의 판매비로 판매수입을 소비해서는 안 된다.
★ 제조 기업 가공 사업 면세 신고.
(2) 대외 무역 기업 면세 신고
1. 세금 환급 신고 시스템을 사용하여 면세 정보를 입력할 필요가 없습니다 (생산업체와 다름).
2, 면세 소득과 관련된 데이터는 신고서에 반영됩니다.
다섯째, 수출 세금 환급 신고
(a) 신고 기간 요구 사항: 수출 생산업체는 상품 신고 수출일로부터 4 개월 15 전 (신고서에 명시된 수출일 기준) 환급부에 환불 (면제) 세금을 신고합니다. 대외무역기업은 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 이후 수출환급신고를 신고했고, 수출환급신고마감일은 화물신고수출일로부터 90 일 이후 첫 부가가치세 세금 신고마감일 (수출환급신고서에 명시된 수출날짜를 기준으로 함) 로 조정했다. (국세서 [2007] 1 150 호)
특수한 상황으로 인해 기한 내에 세금 환급을 처리할 수 없는 경우, 규정된 세금 환급신고 기한 전에 세금 환급기관에 세금 환급신고서를 연기하는 서면 신청을 제출하고 승인 후 연기신고를 해야 합니다. 연체 신고는 승인되지 않았거나, 기한이 지났거나, 기한이 지난 신고이지만, 세금 환급 기관이 더 이상 신고를 접수하지 않는 경우, 국내 판매에 따라 세금을 징수해야 한다.
(b) 세금 환급 연장 관련 규정:
1. 수출업체는 규정된 세금 환급 신고 기간 내에 연장을 신청해야 합니다.
2. 신청 자료: 연기 신고 신청서, 수출신고서 사본, 구체적인 설명 전자 데이터
3. 세금 공제 연장 신고 기간: 승인일로부터 최대 3 개월을 초과하지 않습니다.
(3) 수출 세금 환급 서비스-세금 환급 신고 경고 알림
(4) 생산업체가 세금 환급을 신고하는 규정:
(1), 신고 요구 사항: 모든 서류가 완비된 후 세금 환급 신고 시스템에서 전자 데이터를 생성하여 세금 환급을 신고합니다. 신고 기간은 월 15 이전입니다.
(2), 세금 환급 신고 입력
● 수출 상세 데이터 (수출 신고서에 따라 입력)
● 세금 요약 데이터 (기간)
★ 13 세금 환급 신고
(c) 제출 된 신청 자료:
● 생산업체 수출품' 면제 환불' 요약신고서 및 전자데이터
● 제조 기업 수출 세금 환급 상세 신고서 및 전자 데이터;
● 생산업체 면세 수입 가공 무역 신청서 및 전자 데이터
● 제조 기업의 부가가치세 납부 요약표 및 전자 데이터
● 수출화물 신고서 (세금 환급서)
외환 소득 환급 (세금 환급) (유형 b 기업이 제공하지 않음) (2008 년 4 월 1 이후 수출 세금 환급을 신고할 때 더 이상 환급을 제공하지 않음)
●
"장쑤, 쓰촨, 산둥 3 성의 수출 세금 환급 면제 종이 반제 전표에 관한 국가 세무총국 통지" 송금 [2008] 149 호.
● 장쑤 성 회안시 수출상품 전용 송장 (수출전용) (현지 세무서에 청구)
(8) 수출 대리인 증명서 (수출 대리인);
(9)● 수출 계약 또는 계약 (수출용) 역할을 한다.
(e) 대외 무역 기업 환불 (면제) 세금 신고 규정
1. 송장 인증: 부가가치세 전용 송장을 받은 후 30 일 이내에 현지 관할 세무서에 가서 인증해야 합니다.
2. 신고시간: 증명서가 완비되면 신고시스템에 세금 환급금을 신고할 수 있으며, 한 달에 몇 차례 나누어 신고할 수 있습니다.
3, 세금 환급 신고 데이터 입력:
● 자세한 데이터 구입
● 자세한 데이터 내보내기
● 관련 데이터 입력 및 출력 (필요 없음)
(4), 제출해야 할 신고서
& lt1> 대외 무역 기업 수출 세금 환급 요약 신고서;
& lt2> "대외무역기업이 수출화물신고서를 구매한다", 부가가치세와 소비세는 각각 신고한다.
& lt3> 대외무역기업 수출화물환급신고목록, 부가가치세 및 소비세 각각 신고
& lt4> 대외무역기업 수출화물 신고 목록, 부가가치세 및 소비세 각각 신고
상기 세금 환급 신고서는 "대외 무역 기업 수출 상품 환불 (면제) 세금 신고 시스템" 에 의해 생성 된 전자 데이터를 통해 세금 환급 기관에 신고해야합니다
(5), 세금 환급 신고시 세금 환급 증명서를 제출해야합니다.
● 수출증서
(1) 수출화물 신고서 (수출환급전용 연합)
(b) 수출 영수증 환어음 (수출 세금 환급 전용 전표) 또는 장기 외환 수입 증명서; (2008 년 4 월 1 이후 수출환급 신고시 더 이상 반제 청구서를 제공하지 않습니다. ) 을 참조하십시오
(3) 수출 상품의 수출 송장; -응?
(4) 수출품 증명서 및 수출협정 (계약);
⑤ 세무서에서 요구하는 기타 수출 세금 환급 신고 자료.
모든 원본 증명서는 해당 신고서의 순서대로 제본해야 한다.
● 구매 증명서:
① 부가가치세 전용 송장 (공제).
② 수출 세금 환급 구매 배치 신고서;
③ 수입 물품 세관은 부가가치세 완세 증명서를 받는다.
(4) 세무서에서 요구하는 기타 수출 세금 환급 신고 자료.
(VI) 관련 세금 환급 신고 정보
1, 구매 및 수출 상세내역 입력
2, 세금 요약 데이터 입력 (기간)
3. 사전 신고
4, 사전 심리 피드백, 검사 및 조정 (개정 또는 선정)
5, 세관 신고서 인쇄, 공식 세관 신고서 전자 데이터 생성,
6. 성명을 발표하다
현재 온라인 신고를 실시하고 있으며, 신고 데이터는 인터넷에서 자동으로 세금 환급 정보 관리 시스템을 읽어서, 온라인 신고는 한 번만 진행할 수 있습니다. 데이터가 잘못되면 다시 견적해야 한다.
★ 세금 환급 신고 고려 사항:
1. 특별한 이유로 기한대로 환급금을 신고할 수 없는 경우, 반드시 미리 연기신고환급신청을 제출하고 환급기관의 승인을 받아야 합니다.
2. 현재 온라인 세금 환급 신고를 실시하고 있으며, 신고 데이터는 인터넷에서 기관 세금 환급 정보 관리 시스템으로 자동 업로드되며, 온라인 신고는 한 번만 진행할 수 있습니다. 데이터가 잘못된 경우 신고를 취소하고 정확한 데이터를 재입력한 후 전자 데이터를 세금 환급기관에 제출하여 수동으로 읽어야 합니다.
세금 환급 데이터 입력 특별 알림:
(1) 세관 신고 번호를 입력할 때 세관 신고 번호+품목 번호 뒤에 9 자리 숫자 (00 1, 002,003 등) 를 받습니다. );
(2) 수출 송장 번호 입력은 면세 신고 시 송장 번호 (세무서에서 받은 수출 송장 번호) 와 일치해야 합니다.
(3) 세금 환급 신고 기간은 현재 부가가치세 신고와 동일합니다 (예: 6 월 65438+ 10 월 17 년 3 월 환급 신고, 기간은 200709; 세금 요약 테이블에 들어갈 때 200709 기간 동안 부가가치세 세금 신고서 데이터를 취합니다.
(4) 세금 환급 데이터의 구체적인 입력 방법은 "생산기업 수출화물 반품 (면제) 세금 신고 시스템 운영 매뉴얼" 을 참조하십시오.
4. 심사한 세금 환급신고자료를 기업보존으로 돌려보낼 때는 반드시 전담자를 지정해 보관해야 하며, 원칙적으로 재무인원이 보관해야 한다. 데이터는 10 년 동안 보관해야 합니다.
5. 환급감사시스템이 기업이 신고한 수출정보를 중국 전자항을 통해 제출한 수출신고서 전자정보와 비교해야 하기 때문에, 기업은 수출신고서 환급연맹을 받은 후 제때에 신고데이터를 제출해야 한다 (구체적인 제출방식은 제 4 종 정책 제 8 조 참조).
(7) 소규모 납세자 면세 관리 방법
알림: 수출 신고서에 대한 데이터 처리
중화인민공화국 국가세무총국의 규정에 따르면 세금 환급 승인은 반드시 신고서 정보를 사용해야 한다. 기업의 경우 수출 신고 데이터를 다음과 같이 처리해야 합니다.
1. 화물이 수출을 신고한 후 기업은 제때에 웹사이트' 중국 전자항' (www.chinaport.gov.cn) 에 로그인하여' 수출환급' 하위 시스템에 들어가' 통관 정보 조회' 를 해야 한다 기업이 통관 정보를 조회한 후, 제때에 신고지 세관에 수출화물 종이 신고서를 받을 수 있으며, 통관 정보는' 면세 상세 입력' 으로 수출징수면세 신고를 할 수 있다.
2. 데이터 제출. "데이터 제출" 메뉴에서 세관 신고서 전자 정보를 조회하고 종이 수출화물 신고서 내용과 대조한 후 "데이터 제출" 을 확인합니다. 위의 데이터는 세금 환급 기관에서 세금 환급을 검토하는 데 사용됩니다.
자동사 수출 세금 환급 심사 비준에 미치지 못하다.
1. 주관 세금 환급기관은 수출기업 세금 환급신고자료 및 전자데이터를 접수하고, 내부 신고자료 양도 후 5 ~ 7 일 (영업일 기준) 이내에 심사를 진행하며, 지도자의 비준을 거쳐 승인표 (생산기업) 를 발급한다.
2, 새로운 기업 세금 환급:
세금 환급 심사 기간이 12 개월인 신규 수출업체와 소규모 수출업체의 경우, 심사 기간 내 수출화물의 통일된 월별 계산 방법에 따라 각각 공제 환급을 계산합니다. 세무서에서는 기존 규정에 따라 이전 면세, 세액 공제 수속을 처리할 수 있으며, 이미 세금 환급금을 환불하지 않습니다. 소규모 수출업체의 경우 누적 월 환급은 이듬해 1 달에 한 번 처리할 수 있습니다. 새로 개설한 수출업무기업의 세금 환급금은 세금 환급 심사 만료 후 다음 달에 한 번에 기업에 돌려주어야 한다.
일곱째, 세금 환급 승인 통지 받기
일반적으로 생산업체는 세금 환급 신고 후 다음 달 초에' 생산업체 수출화물 환불 (면제) 세금 승인 통지서' 를 받고 통지서 내용에 따라 관련 회계를 처리할 수 있다.
여덟, 수출 세금 환급을 처리하다.
세금을 납부한 후 제때에 세금 환급기관 (현지관리국 소속 현) 에 가서' 소득환불서' 를 받으십시오.
참고: 새로운 정책 규정이 있으면 새로운 규정이 우선한다.