재고 상품 과목의 금액이 세금 포함 판매가격인지 여부는 기업이 일반 납세자인지 소규모 납세자 (1) 일반 납세자 기업의 회계 1 인지에 따라 달라집니다. 상품을 구매하는 회계. 한 상업소매기업이 한 무더기의 화물을 매입했는데, 상대방이 발행한 부가가치세 전용 송장에는 가격 654.38+0 만원, 세액 654.38+0.7 만원이 명시되어 있다. 상품 구매 지불은 은행을 통해 이루어집니다. 이 화물은 이달 검수 창고에 도착하여 매매차액 15%, 부가가치세율 17% 를 적용한다. 그리고: 구매대금을 지불할 때: 차용: 65,438+0 만원 구매과세-65,438+0.7 만원 부가가치세 (매입세) 대출: 65,438+0,654.38+0.7 만원 만약 기업이 이번 달 판매액이 93 만 6000 원 (구매자에게 청구된 매출세 포함) 이라면 받은 대금은 이미 은행에 예치되었다. 그런 다음: 차용: 은행 예금 936,000 위안; 대출: 상품 판매 수익 80 만 위안; 세금을 내야 한다-부가가치세 (매출세) 65,438+03 만 6 천 원을 내야 한다. 3. 매출 원가 차기 이월 및 세금 납부. 위 회계와 함께, 세금을 포함하지 않는 판매 가격 금액으로 상품의 판매 원가를 이월하고, 이전 기간에 입력된 매출 세액 (세금 포함 판매 가격 금액과 세금 제외 판매 가격 금액의 차이) 으로 과세 대상 세금 계정을 취소합니다. 차변: 상품 판매비용 80 만원, 세금 654.38+03 만 6000 원 내야 합니다. 대출: 재고 상품 93 만 6000 원. 4. 구매 및 판매 차액을 이월하다. 월말에 차액을 이월할 때, 여전히' 상품유통기업회계제도' 에 규정된 계산방법에 따라 계산 분배를 진행한다. 그러나 차액률은 월말' 재고 상품' 잔액을 비포함 잔액으로 조정하는 것으로 계산된다는 점에 유의해야 한다. 즉, 차액률 = 월말 전' 재고 상품' 잔액-[이번 달' 상품 판매 수익' 대출 발생 금액+월말 재고 상품. 이번 달에 판매된 상품은 분양차액 = 이번 달' 상품 판매소득' 과목 대변 발생액 × 차액률. 이 질문에 기초 잔액이 없다고 가정하면 차액률 =15 ÷ [80+(134.55-93.60) ÷ (1+ 이번 달 상품 판매시 분담해야 할 차액 금액 = 80× 13.04% = 10.43 (만원), 회계 입력은 차변: 상품구매차액100 입니다 대출: 상품 판매 비용 654.38+004.3 만원. 5. 이윤을 이월하다. "상품 판매 수익" 과 "상품 판매 비용" 의 잔액을 각각 "올해 이익" 의 대변과 차변으로 이체합니다. 차용: 상품 판매수익 80 만원대출: 올해 이익 80 만원대출: 올해 이익 69 만 5700 원 (80- 10.43) 대출: 상품 판매원가 69 만 5700 원 6. 대차대조표에 표시됩니다. 대차대조표를 준비할 때, 먼저' 상품진가 차이' 의 대변 잔액에서' 재고 상품' 의 차변 잔액을 뺀 후' 납부 세금' 의 대변 잔액을 뺀 다음 대차대조표를 관련 품목과 병합하여 그 테이블의' 재고' 항목을 채워야 한다. 이 경우 재고 상품의 수입가는 30 만 4300 원 [(134.55-93.60)-(15-10.43) 이다 2) 소규모 납세자 기업의 회계 기업이 위 예의 소규모 납세자인 경우 (부가가치세 징수율이 6% 인 경우)' 세금 납부' 과목을 설정할 필요가 없으며 회계는 다음과 같습니다: 1. 입고 회계. 입고 시: 차용: 65,438+065,438+070,000 원 입고 은행 예금 65,438+065,438+07 만원은 화물 검수 창고에 쓰인다. 차용: 재고 상품 65,438+0,345,500 원 [65,438+065,438+07 × (65,438+0) 상품 구매 가격 차이/Kloc-0 2. 판매 수익 회계. 상품 판매 수익 = 93.60 ÷ (1+6%) = 88.30 (만원), 부가가치세 = 88.30× 6% = 5.30 (만원). 차변: 은행 예금 936,000 위안; 대출: 상품 판매 수익 88 만 3 천 원; 세금을 내야 한다-부가가치세 (매출세) 5 만 3 천 위안을 내야 한다. 3. 차기 이월 매출 원가: 차변: 상품 판매 원가 93 만 6000 원; 대출: 재고 상품 936,000 위안; 4. 판매 차액을 이월합니다. 차액률 =17.55÷ [88.30+(134.55-93.60) ÷ (1+6%)]] 이번 달 상품 판매의 차액 금액 = 이번 달' 상품 판매소득' 대변 발생액 × 차액률 = 88.30 ×13.83% =12.21( 차변: 상품구매차액 12.2 1 만원대출: 상품판매비용 12.2 1 만원 5. 차기 이월 이익: 차변: 매출 수익 88 만 3000 원 대출: 올해 이익 810.39 만원 대출: 매출 원가 88 만 3000 원.