법적 주관성:
기업의 규모와 기업의 회계 건전성에 따라 부가가치세 납세자는 일반 납세자와 소규모 납세자로 나눌 수 있습니다. 모든 사람에게 도움이 되기를 바랍니다.
1. 일반 납세자의 부가가치세 계산 방법
1. 원칙:
일반 부가가치세 납세자의 과세 활동에 적용됩니다. 세금 계산. 이 방법에 따르면 구매 및 기타 사업에 대한 매입세가 매출세에서 공제될 수 있습니다. 구매 단계에서는 회계 처리에서 가격과 세금이 분리됩니다. 가격 부분은 구매한 물품의 원가에 포함되며, 부가가치세 부분은 규정에 따라 매입세액에 포함됩니다.
2. 일반 납세자는 '납부세액' 계정 '매입세액' 항목에서 '미납가치세', '선납부가가치세', '공제예정'을 설정해야 합니다. " 및 기타 세부 계정이 계산됩니다. "미지급세액 - 미지급부가가치세", "매입세액", "매출세액공제", "납부세액", "미납부가가치세 양도", "세액공제" 등의 항목이 상세계정에 있습니다. "매출세액", "수출세환급", "매출세액이전", "부가가치세이전 및 초과지불" 등 그 중 일반납세자의 과세활동이 간이세액계산방법에 해당하는 경우, 물품 판매 시 납부하는 가액세는 "간이세액계산" 상세계정에 계상됩니다.
3. 부동산 분할 공제:
Caishui(2016) 제36호 및 기타 문서의 규정에 따라 일반 세금 계산 방법을 적용하는 납세자는 부동산을 취득해야 합니다. 2016년 5월 1일 이후 분할공제 회계제도에 따라 고정자산으로 처리되는 부동산이나 2016년 5월 1일 이후 취득한 건설중인 부동산에 대해서는 매입세액을 매입세액공제일로부터 2년 이내에 매출세액에서 공제합니다. 취득 1년차 공제율은 60%, 2년차 공제율은 40%입니다.
4. 구매 및 판매 사업의 회계 처리:
판매 단계에서 판매 가격에 세금이 포함된 경우 해당 가격으로 복원되어야 합니다. 판매수익에서 세금을 제외하고, 구매자에게 부과되는 부가가치세는 매출세로 간주됩니다.
기업이 상품, 가공, 수리 및 수리 용역, 서비스, 무형자산 또는 부동산을 판매하는 경우, 미수금 금액에 따라 "미수금", "미수금" 및 "은행"에서 차감해야 합니다. 수령한 "예금" 등의 계좌는 취득한 소득금액을 기준으로 "주사업소득", "기타사업소득", "고정자산청산", "사업정산" 등 기타 계정에 적립하고 이에 따라 매출세를 계산합니다. 현행 부가가치세 제도에서는 (또는 간이세 계산법을 사용하여 계산한 납부 부가가치세) "미지급세액 - 납부부가가치세(매출세)"를 공제합니다. 매출신고가 발생한 경우에는 규정에 따라 발행된 특별빨간문자 부가가치세계산서를 기준으로 반대 회계처리를 하여야 합니다.
5. 차액과세 회계 처리:
과세 서비스를 제공하는 일반 납세 기업은 사업세 대체 관련 규정에 따라 다른 단위에 대한 판매 대금에서 공제할 수 있습니다. 부가가치세 또는 개인 가격으로, 현행 부가가치세 제도에 따라 기업에 매출 공제가 허용되는 관련 비용 및 비용이 발생하는 경우 비용 및 비용이 발생하는 경우 "주요 사업 비용" "원자재", "주요사업비", "원자재", "설계건설" 등의 계정은 "지급금", "지급어음", "은행예금" 및 기타 계정에 적립됩니다. 적법한 부가가치세 공제증명서를 취득하고 납세의무가 발생하는 경우, 공제가 허용된 세액에 따라 "미납세액 - 미납부가가치세(매출세액공제)" 또는 "미지급세액 -"을 차변에 기재합니다. "주요 사업 비용", "원자재", "프로젝트 건설" 및 기타 계정을 신용합니다.
6. 부가가치세 관련 조항에 따라 일반 납세자는 단순화된 세금 계산 방법을 사용하여 과세 항목으로 상품, 가공, 수리 및 수리 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 구매합니다. 부가가치세가 면제되는 품목, 집단복지 또는 개인소비의 경우 매입세액을 매출세에서 공제할 수 없는 경우에는 해당 비용 및 비용에 포함되어야 하며, "납부세액-가치" 항목에 계상되지 않습니다. 납부할 세금(매입세)' 계정입니다.
7. 비정상적인 손실이나 용도변경 등으로 매입세가 금액에 포함되었으나 현행 부가가치세제도에 따라 매출세에서 공제가 불가능한 경우 매입세액은 "미납재산 손익" 및 "지급 직원 복리후생"과 같은 계정에서 차변에 기록되고 "지급세액 - 납부부가가치세(매입세 이체)" 계정이 대변에 기입됩니다.
—일반 납세자가 구매 시 매입세가 전액 공제된 재화 또는 서비스 등을 건설 중인 부동산 프로젝트에 양도하는 경우, 공제된 매입세액의 40%를 다음과 같이 사용합니다. 현재 이전 기간을 이전하려면 "미지급 세금 - 공제할 매입세액" 계정에서 차변을 기입하고 "미지급 세금 - 미지급 부가가치세(이전된 매입세액)" 계정에 대변을 기입합니다.
공제가 허용되지 않는 고정자산, 무형자산 등 및 매입세액이 공제되지 않는 자산을 목적변경으로 매입세액이 공제되는 과세항목에 사용하는 경우 , 해당 자산의 장부가액 조정을 위해 매입세액 공제가 허용된 금액에 따라 "미지급세액 - 납부부가가치세(매입세액)" 계정에서 차감하여 사용하게 됩니다. , "고정자산", "무형자산" 및 기타 계정에 대변을 기입하고, 조정된 장부가액을 감가상각하거나 상각합니다.
2. 일반 납세자 신청 조건은 무엇입니까
1. 소득 기준은 연간 산업 소득 100만 위안(세금 제외), 상업 소득 1.8입니다. 백만 위안을 요구하지 않습니다.
2. 건전한 회계 : 전문 재무인력이 2명 이상 있어야 하며, 규정에 따라 총계정원장, 자회사 계정, 분개가 설정되어 있어야 하며, 투입, 산출을 정확하게 계산할 수 있어야 합니다. , 부가가치세 합계액은 과세당국에서 창고 입출고 관련 절차 수립을 요구하고, 과세당국의 요구에 따라 세금신고 및 각종 신고서를 제출할 수 있어야 합니다.
3. 실제 사무실 위치를 확보하세요. 주소가 사업 허가증과 일치합니다! 세무국에서는 검토를 위해 전문가를 파견할 것입니다.
4. 신규 기업의 등록 자본금은 100만 위안 이상이어야 합니다! 오래된 기업의 경우 500,000위안 이상.
3. 일반 납세자 신청 시 어떤 혜택이 있나요?
1. 회사를 운영할 때 세율이 포함된 부가가치세 계산서를 발행해야 하는 경우가 많습니다. 17%의 일반 세금 납부를 신청하려면 사람들이 고객의 요구를 충족할 수 있습니다. 사업확대 및 매출확대에 큰 역할을 하고 있습니다.
2. 회계 및 세금 신고 시 세금 면제, 세금 공제, 세금 환급 등의 혜택을 누릴 수 있습니다.
3. 재무 관리 시스템을 매우 효과적으로 개선할 수 있으며 회사 이익과 경쟁력 측면에서 일정한 이점을 가질 수 있습니다.
4. 세액공제, 면세 등이 가능하므로 법인세 부담 및 세무리스크를 줄일 수 있습니다.
5. 기업의 전반적인 이미지를 개선합니다. 국가는 기업의 일반 납세자 신청을 지원합니다. 이는 기업의 미래 발전 추세이기도 합니다.
위 내용은 이 글의 전체 내용이며, 일반 부가가치세 납세자의 과세활동은 일반세액 계산방법에 따른다는 것을 알 수 있습니다. 이 방법에 따르면 구매 및 기타 사업에 대한 매입세가 매출세에서 공제될 수 있습니다. 구매 단계에서는 회계 처리에서 가격과 세금이 분리됩니다. 가격 부분은 구매한 물품의 원가에 포함되며, 부가가치세 부분은 규정에 따라 매입세액에 포함됩니다. 이 법은 객관적입니다.
"중화인민공화국의 부가가치세 잠정조례"
제3조
다양한 프로젝트를 동시에 운영하는 납세자 세율은 세율이 다른 품목의 판매를 별도로 계산해야 합니다.
판매가 별도로 계산되지 않으면 더 높은 세율이 적용됩니다.
"중화인민공화국 부가가치세 잠정조례"
제5조
납세자가 과세판매에 종사하는 경우 세율은 다음과 같습니다. 징수된 부가가치세는 조례 제2조에서 정한 세율에 따라 계산하여 매출세로 한다. 매출세 계산 공식:
매출세 = 매출 × 세율.