기업이 해산되어 청산되는 경우 매출채권의 회계처리는 다음과 같습니다.
① 채무를 상환할 수 없을 것으로 예상되는 경우 대손충당금을 설정합니다. :
차변 : 자산손상손실
신용 : 대손충당금
②실제로 손실이 발생하고, 회수불능이 확인된 경우 :
차변: 대손충당금
신용: 미수금/기타 미수금
추가 정보:
기업에 의해 발생한 미수금 미수금 금액을 이 계좌에서 차감하고, 확인된 영업소득에 따라 "주사업소득", "수수료소득", "보험료소득" 등에 적립됩니다. 매출채권 회수시 "은행예금" 등의 계좌가 차감되고 이 계좌가 대변에 기입됩니다. 부가가치세 매출세가 포함된 경우 해당 처리도 수행해야 합니다.
구매대행자가 선지급한 포장비, 운송비, 잡비 등은 본 계좌로 출금되어 '은행예금' 및 기타 계좌로 입금됩니다. 타인을 대신하여 발생한 비용을 회수하는 경우에는 역입력이 됩니다.
기업과 채무자가 부채 재조정을 실시할 때 부채 재조정 방식을 다르게 처리해야 한다.
1. 기업이 채무상환을 위해 채무자로부터 받은 현금액이 미수금 장부금액보다 적은 경우에는 "은행예금" 및 기타 계좌에서 해당 금액을 차감합니다. 대손충당금은 "대손충당금" 계정에 차감되고, 재구성된 채권자의 권리 장부잔액은 이 계정에 입금되며, 그 차액은 다음과 같습니다. "영업 외 비용" 계정에서 차감됩니다.
채무상환을 위해 채무자로부터 받은 현금금액이 매출채권 장부가액보다 큰 경우에는 '은행예금' 등의 계좌에서 실제 받은 금액을 기준으로 차감하고, 구조조정 청구에 대해 이미 발생한 금액은 대손충당금에 대해 "대손충당금" 계정에서 차감하고, 재구성된 채권자의 권리 장부 잔액에 따라 이 계정에 대변을 기입하고 차액에 따라 "자산 손상 손실" 계정에 대변을 기입해야 합니다.
2. 기업이 채무 상환을 위해 채무자로부터 비현금 자산을 받은 경우 "원자재", "재고품", "고정 자산", "무형 자산" 등의 계정을 차감해야 합니다. 재구성된 청구의 장부 잔액을 기준으로 합니다.
본 계좌는 관련 세금 및 기타 납부 수수료에 따라 적립되며, '은행 예금', '미지급 세금' 등의 계정은 차액에 따라 적립됩니다. "영업 외 비용" 계정에서 차변을 차감합니다. 부가가치세 매입세가 포함된 경우 해당 처리도 수행해야 합니다.
3. 부채를 투자로 전환하려면 기업은 마땅히 누려야 할 주식의 공정 가치에 따라 "장기 지분 투자" 계정을 차감해야 하며, 장부 잔액에 따라 이 계정에 대변을 기입해야 합니다. 관련 세금 및 기타 비용은 "은행예금", "미지급세금" 및 기타 계정에 적립되고, 차액은 "영업외비용" 계정에서 차감됩니다.
4. 상환을 위해 다른 부채 조건이 수정된 경우 기업은 다른 부채 조건을 수정한 후 채권자 권리의 공정 가치에 따라 이 계정에 차변을 기입하고 장부 잔액에 따라 이 계정에 대변을 기입해야 합니다. 채권자의 권리를 재구성하고 장부 잔액에 따라 이 계정에 대변을 기입합니다. 차액은 "영업 외 비용" 계정에서 차감합니다.
대손충당금은 '대손충당금' 계정을 통해 산정되며, 기업은 연말에 각종 채권에 대한 종합검사를 실시해야 한다. 손상될 경우 대손충당금을 마련해야 합니다. 회계처리는 다음과 같습니다:
1. 기업이 대손충당금을 철회할 때 "자산손상손실 - 대손충당금"을 차변에 기입하고 "대손충당금"을 대변에 기입해야 합니다.
(1) 당기에 발생해야 할 대손충당금 금액이 대손충당금 장부잔액보다 큰 경우 차액, 차변에 따라 계상해야 합니다. "자산손상차손 - 대손충당금 충당금', 신용기록 "대손충당금 충당금".
'기업회계기준 제22호 금융상품의 인식과 측정'(2017) 적용안내 (2) 인출해야 할 대손충당금 금액이 장부잔액보다 적은 경우 "대손 조항"의 경우 차이점은 다음과 같습니다. 반대 회계 항목을 작성하고 "대손 충당금" 계정에서 차변을 기입하고 "자산 손상 손실 - 대손 충당금" 계정에 대변을 기입합니다.
2. 실제로 회수 불가능한 채권의 경우 관리 권한에 따라 승인 후 대손충당금으로 처리되며 '대손충당금' 계좌에서 차감됩니다. Receivables" 계정에 "어음", "미수금 계정", "선불 계정", "기타 채권", "장기 채권" 및 기타 계정이 적립됩니다.
3. 대손충당금으로 인식되어 상각된 매출채권이 추후 전부 또는 일부 회수되는 경우에는 회수된 실제 금액에 따라 '미수금' 및 '미수금'을 차감하여야 합니다. , "선불 계정", "기타 미수금", "장기 미수금" 및 기타 계정은 "대손 충당금" 계정에 대변을 기입하고 "은행 예금" 및 기타 계정에는 "미수금 계정"을 차감합니다. , 등 계정.
바이두백과사전-미수금