세무기관은 기관의 구성요소로서 기관의 일반적인 속성을 가지며, 민사기관의 위탁기관의 일종이다. 구체적으로, 국세청이란 국내법에 규정된 기관 범위 내에서 세무 문제를 처리하기 위해 납세자 및 원천징수 의무자로부터 위임받은 세무 대리인의 다양한 활동을 가리키는 일반적인 용어입니다. 국가는 세무 기관 활동에 종사하는 전문 기술 인력에 대한 등록 시스템을 시행합니다. 이 규정에 따라 중화인민공화국 및 국가 세무사자격증서를 취득하고 등록한 자만이 세무대리활동에 종사할 수 있다. 일반적으로 세무사의 도움을 받으면 납세 오류를 줄이고, 세금 우대 정책을 최대한 활용하며, 세무 계획을 세울 수 있습니다. 세무사는 세금 징수 당사자 간의 차이점과 모순을 조정하고 의견을 제시할 수도 있습니다. 법률에 따라 조정을 수행하고, 상위 세무 당국에 관련 문제를 신청하는 위임을 수락할 수도 있습니다. 세무사의 법적 특성은 주로 다음과 같습니다
1. 세무대행 활동은 납세자(원천징수 의무자 포함)의 이름으로 수행됩니다.
2. 세무 기관의 행위는 법적으로 중요해야 합니다.
3. 세무 대리인은 자신의 권한 범위 내에서 독립적으로 자신의 의견을 표현할 권리가 있습니다.
4． 세무기관의 법적 결과는 납세자(원천징수 의무자 포함)에게 직접 귀속됩니다. 세무사의 업무 범위는 다음과 같습니다.
1. 세금 등록 처리, 세금 등록 변경 및 세금 등록 취소
2. 송장 구매 절차를 처리합니다.
3. 세금 신고서 또는 원천징수 보고서 처리
4. 세금 감면, 세금 환급, 세금 환급 및 세금 연기를 신청하세요.
5. 세금 관련 서류 준비
6. 세무 조사를 실시합니다.
7. 회계시스템을 구축하고 회계를 처리합니다.
8. 세무 컨설팅 및 세무 업무 교육을 수행합니다.
9. 세무 컨설턴트를 모집합니다.
10. 조세행정재심사 신청, 조세행정소송 등
법률 및 행정법규의 규정에 따라 과세당국이 위임하거나 행사하는 권한 외에 과세당국이 행사해야 하는 행정권한은 과세기관의 업무범위에 포함되지 않습니다. 세무사는 대리권의 범위에 따라 종합대리인, 개인대리인, 임시대리인으로 구분됩니다. 세무기관의 실시는 사회주의 시장경제 체제를 구축하기 위한 객관적 요구이고, 세금 징수와 관리를 강화하기 위한 본질적 요구이며, 세금을 지원하고 보호하기 위해 사회 세력을 활용하는 더 나은 형태입니다. 중국의 조세제도가 개선되고 조세홍보제도의 투명성이 높아지며 세무사 자격을 갖춘 집단이 등장함에 따라 세무사 수행 조건이 점차 성숙해졌습니다. '중화인민공화국 세금 징수 및 관리법'이 세무 대리인에 대한 법적 근거를 제공한 후, 중국 세금 징수 및 관리 시스템 개혁이 점차 심화됨에 따라 세무 대리인의 구현이 필수가 되었습니다. 이를 위해 중국은 조세대리제도를 적극적으로 추진해야 하며, 국제관례에 따라 회계법인, 법률사무소 등 사회적 중개인을 위한 조세대리제도를 시행하여 점차 조세징수관리제도에서 없어서는 안 될 연결고리로 자리잡아야 한다. 그러나 세무대행은 납세자(원천징수 의무자 포함)와 세무대리인 및 국가 간의 이해관계를 포함하는 사회적 중개 업무이기 때문에 중국에서 세무대행 시스템을 구축하려면 자발성, 공정성, 공정성 원칙을 따라야 합니다. 엄격한 관리 원칙. 민사기관의 일종의 수탁기관으로서 세무기관의 주요 특징은 다음과 같습니다.
1. 불편 부당. 국세청은 조세행정기관이 아니라 조세징수와 징수 당사자 모두를 위한 중개기관입니다. 따라서 공정한 입장을 견지함과 동시에 대리인의 경제적 행위를 객관적으로 평가할 수 있어야 합니다. 법률이 허용하는 범위 내에서 본인을 위한 세금을 처리하고, 독립적이고 공정하게 사업을 수행합니다. 이는 국익을 보호할 뿐만 아니라 고객의 정당한 권익을 보호합니다.
2. 자발성. 세무사 선택은 일반적으로 단방향 선택과 양방향 선택으로 구성됩니다. 어떤 선택을 하든 양측의 자발적인 선택에 따라 결정됩니다. 즉, 세무 대리인의 세무 대행 업무 수행은 납세자 및 원천징수 의무자의 자발적인 위탁 및 자원 선택에 기초해야 합니다.
3. 유료 섹스. 세무 기관은 국가 행정 기관과 관련이 없으므로 다른 기업 및 기관과 마찬가지로 자체 이익과 손실을 책임집니다. 그리고 이익을 얻습니다.
4． 독립.
세무 기관은 국가 행정 기관, 납세자 또는 원천징수 대리인과 행정적 제휴를 맺지 않으며 세무 행정 부서의 간섭을 받지 않으며 납세자 또는 원천징수 의무자의 영향을 받지도 않습니다.
5. 확실성. 세무사무실의 세무대리 범위는 법률, 행정법규, 행정규칙의 형식에 따라 결정됩니다. 따라서 세무사는 규정된 내용 외의 대행활동을 할 수 없습니다. 세무기관이 법률, 행정법규의 규정에 따라 대리인을 위임한 경우를 제외하고, 대리인은 세무기관이 행사해야 하는 행정권한을 대리할 수 없습니다. 국세청의 일반적인 절차는 그 성격에 따라 크게 준비단계, 실행단계, 대행완료단계의 3단계로 나눌 수 있다.
준비 단계는 납세자와 원천징수 의무자가 국세청에 세무 대행을 제안하는 단계입니다. 국세청은 대행을 요청하는 당사자의 관련 상황을 조사하고 이를 토대로 대행 수락 여부를 결정해야 합니다. 사업. 충분한 협의와 합의를 거쳐 양측은 에이전시 내용, 에이전시 권한, 에이전시 기간에 대해 합의하는 에이전시 계약을 체결합니다. 특정 대행 업무를 수락한 후 세무 기관은 세무 대행 위험을 결정하고 세무 대행 계획을 준비하며 대행 업무 수행을 준비해야 합니다.
실시 단계는 국세청의 전 과정에 있어서 중심 연결고리로서 대행 계획과 대행 계약서에 규정된 대행 사항, 권한, 기한에 따라 업무를 수행하는 것이다.
대리점 완성 단계는 실질적인 대행 업무의 마지막 단계로, 이 단계의 업무는 주로 대행 업무 작업 서류 정리, 관련 양식 준비, 향후 참고를 위한 관련 정보 보관 등입니다. 세금 징수 관계에서 세무 기관 시스템의 역할
1. 세무 대리인은 법에 따라 세무 행정에 도움이 됩니다.
2. 세무 대리인은 세금 징수 및 관리에 대한 감독 및 제한 메커니즘을 개선하는 데 도움이 됩니다.
3. 세무 대리인은 세금 징수 및 세금 징수에 대한 쌍방의 합법적인 권리와 이익을 보호하는 데 도움이 됩니다. 납세자와 원천징수 의무자는 필요에 따라 세무사에게 종합대리, 개별대리, 임시대리, 상시대리 등을 제공하도록 위탁할 수 있습니다.
세무기관은 사회적 중개업무입니다. 세무기관은 다음 세 가지 기본 원칙을 준수해야 합니다.
1. 법률에 따른 대리 원칙
모든 활동은 행동강령을 준수해야 합니다. 국세청 업무를 수행하기 위해서는 먼저 국세청 관련 법령의 품위를 유지해야 하며, 세무업무 수행 과정에서는 관련 규정을 엄격히 준수하여 직무를 충실히 수행해야 합니다. 법령의 규정에 따라야 하며 기관의 범위와 기관의 권한을 초과할 수 없습니다. 그래야만 우리는 국가의 조세 이익을 보장하고 세법 및 규정의 심각성을 유지할 수 있을 뿐만 아니라 납세자의 정당한 권리와 이익을 보호하는 동시에 세무 당국이 우리 기관의 결과를 인정할 수 있습니다. 따라서 법적 대리행위는 세무사 산업의 생존과 발전을 위한 기본 전제조건입니다.
2. 자발적 보상 원칙
세무기관은 주체이며, 세무기관 관계는 본인과 수탁자 모두를 전제로 자발적이어야 합니다. 납세자와 원천징수의무자는 위탁 여부를 선택할 권리가 있으며, 위탁자를 선택할 자율권도 있습니다. 납세자와 원천징수의무자가 자발적으로 타인에게 세무대리인을 위임하지 아니하는 경우 어떠한 단위나 개인도 그들에게 대리인을 강요할 수 없습니다. 수탁자로서 대리인은 납세자 및 원천징수 의무자를 선택할 권리도 있습니다. 세무기관 당사자들은 쌍방향 선택으로 계약관계를 맺고 있으며 계약상 자발성, 평등성, 신의성실 등의 원칙을 준수해야 한다고 볼 수 있다. 세무대행은 사회적 중개 서비스일 뿐만 아니라 전문적인 지식 서비스이기도 합니다. 따라서 세무 대리인도 세무 대행 업무를 수행할 때 그에 상응하는 보수를 받아야 하며, 이 보수는 국가가 규정한 중개 서비스 수수료 기준에 따라 결정되어야 합니다.
3. 객관성과 공정성의 원칙
세무사는 납세자, 원천징수 의무자 및 세무 당국 사이의 사회적 중개 서비스입니다. 원천징수 의무자를 보호해야 하며 국가의 과세 이익을 보호해야 합니다. 따라서 세무사는 객관성과 공정성의 원칙을 준수하고, 서비스를 자신의 목적으로 삼고, 추심 갈등을 올바르게 처리하고, 추심 관계를 조정해야 합니다. 세무대리 과정에서 대리 행위는 본인뿐만 아니라 국가에 대해서도 책임을 져야 합니다. 대리 행위는 국가 법률 및 규정을 준수해야 할 뿐만 아니라 본인의 뜻에도 부합해야 합니다. 어느 정당에나 편향되어 있습니다. 국세청의 범위는 해당 국가의 법률에 따라 세무 대리인이 영위할 수 있는 업무 내용을 말합니다. 세계 각국에서 규정하는 사업은 다르지만 기본 원칙은 거의 동일합니다. 즉, 세무 대리인의 업무 범위는 주로 납세자 및 원천징수 의무자가 위임한 다양한 세금 관련 사항입니다.
'세무대행 업무 규정'에는 대행인이 납세자 및 원천징수 대리인의 위탁을 받아 다음의 범위 내에서 업무대행을 할 수 있다고 규정하고 있습니다.
1. 세금 등록 처리, 세금 등록 변경 및 세금 등록 취소 절차
2. 세금, 세금 환급, 세금 감면 신고 처리,
3. 계정을 개설하고 회계를 처리합니다.
4. 특별부가가치세계산서 이외의 청구서에 대한 구매절차를 처리합니다.
5. 세금 신고서를 처리하고 세금 공제를 신청하세요.
6. 세금 관련 서류를 준비하세요,
7. 세무 컨설팅(컨설팅), 세무 기획, 세무 교육 등 세무 관련 서비스 사업을 수행합니다.
8. 세무 행정 재심 절차,
9. 세금 상태를 검토하세요.
10. 일반 VAT 납세자 자격 인정 절차를 밟으세요.
11. 호스트의 전용 서비스 시스템을 이용하여 일반 VAT 납세자를 위한 특별 VAT 청구서를 발행하세요.
12. 국가세무총국이 규정하는 기타 서비스.
또한 세금 관련 비자 업무 범위에는 다음이 포함됩니다.
1. 법인소득세 최종정산, 세금신고 및 비자
2. 법인세 전 손실 및 재산 손실을 보상하기 위한 비자
3. 국가 세무총국 및 지방 세무국의 기타 세금 관련 비자 서비스 1. 납세자 및 원천징수 의무자에게 실무 위험을 발생시키는 요소
(1) 기업이 대리인을 위탁하려는 의도
(2) 법인세 인식의 강점,
(3) 기업 재무회계의 기초.
2. 세무 기관 실무자로부터 발생하는 위험 요소
(1) 실무자의 직업 윤리 및 전문 역량,
(2) 세무 기관의 품질 관리 정도 세무 기관의 관행.