임대료와 주택담보대출에 대한 개인소득세는 동시에 공제될 수 없습니다. 개인세액공제는 그 중 하나만 선택할 수 있으며, 개인세액공제 조건을 충족해야 합니다. 새 개인소득세 규정은 납세자와 그 배우자가 주택대출 이자 특별가산공제와 주택임대료 특별가산공제를 동시에 받을 수 없도록 규정하고 있다. 이런 관점에서 볼 때 이 두 항목은 실제로 상충되는 항목이므로 둘 중 하나만 선택하여 공제할 수 있습니다.
개인소득세는 개인소득세의 징수 및 관리에 있어서 과세당국과 자연인(거주자 및 비거주자) 사이에 발생하는 사회적 관계를 규제하는 법적 규범을 총칭하는 용어입니다.
개인 소득세 납세자에는 거주자 납세자와 비거주 납세자가 모두 포함됩니다. 거주자 납세자는 완전한 납세의무를 가지며 중국 내외에서 발생한 모든 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 비거주자 납세자는 중국 내에서 발생한 소득에 대해서만 개인소득세를 납부해야 합니다.
'중화인민공화국 개인소득세법'
제6조
과세소득 계산:
(1) 거주자 개인의 종합 소득은 과세 소득이며, 이는 각 과세연도 소득에서 법에 따라 결정된 비용, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 기타 공제 중 RMB 60,000를 공제한 잔액입니다.
(2) 비거주 개인의 임금 및 급여의 경우 월 소득에서 RMB 5,000의 비용을 공제한 잔액이 과세 대상 소득, 저작자 보수 소득입니다. 로열티 소득, 각 소득금액이 과세소득이 됩니다.
(3) 사업 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 비용 및 손실을 공제한 잔액을 기준으로 하는 과세 소득입니다.
(4) 부동산 임대 소득이 1회 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 800위안의 비용이 공제되고, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우에는 비용의 20%가 공제됩니다. 잔액은 과세 소득이 됩니다.
(5) 재산 양도 소득의 경우, 과세 소득은 양도 재산 소득에서 재산의 원래 가치와 합당한 비용을 뺀 잔액입니다.
(6) 이자, 배당금, 상여소득 및 부대소득의 경우 각 소득금액을 과세소득으로 합니다.
인건비, 작가보수, 로열티 수입은 비용의 20%를 공제한 후 잔액으로 한다. 로열티 수입액은 70%로 감면되어 계산됩니다.
교육, 빈곤 구제, 구호 및 기타 공공 복지 자선 단체에 소득을 기부하는 개인으로서, 기부 금액이 납세자가 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 경우, 과세 소득에서 공제가 가능합니다. 국무원이 공익단체 기부금 전액을 세전 공제하도록 규정한 경우에는 그 규정에 따른다.
본 조 제1항 제1호에 규정된 특별공제에는 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험 및 기타 사회보험료와 범위 및 범위에 따라 개인 거주자가 납부하는 주택공제금이 포함됩니다. 국가가 정하는 기준에 따라 특별추가공제는 자녀교육비, 평생교육비, 중병치료비, 주택대출 이자 또는 주택임대료, 노인부양비 등을 포함한다. 구체적인 범위, 기준, 시행단계는 별도로 정한다. 국무원이 이를 제출하고 전국인민대표대회 상무위원회에 보고하여 제출한다.