소비세. 소비세 잠행조례는 다음과 같은 측면에서 고려될 수 있다: 선납된 과세 소비품의 발행일; 다른 결제 방식을 채택한 것은 판매 대금을 받거나 판매 대금 증명서를 요구한 당일입니다.
영업세. 영업세 잠행조례' 는 예매 서비스에 대해 예금 방식을 취하고, 그 납세의무는 예금 수령 당일에 발생한다.
소득세. 기업소득세 부채 발생 시기는 세법에 의한 소득 인식에 달려 있다. "국세총국 기업소득세 확인 몇 가지 문제에 대한 통지" (국가 {2008} 875 호) 에 따르면 상품을 미리 판매하는 사람은 화물을 발행할 때 수입을 인식할 수 있도록 규정하고 있다.
따라서, 기업 소득세 납세자의 경우, 수입 인식 시간은 크게 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
1. 상품을 판매할 때 상품을 발행하는 시간은 납세자가 수입을 인식하는 시간입니다.
2. 노무를 제공하고, 납세기간을 넘지 않고, 납세자가 소득시간을 인식하여 노무를 제공할 때; 납세기간에 걸쳐, 일반적으로 완료 진도 (완료율) 방법을 채택하여 노무소득을 인식한다.
수출 세금 환급. 국경 간 전자 상거래 소매 수출세 정책에 관한 통지 (재세 [20 13]96 호), 20 14 부터 1, 전자상거래 수출은 규정 요건을 충족한다.
현행 조세 정책 및 회계에 따라 납세의무의 발생 시기는 다음과 같은 상황으로 나눌 수 있다.
1, 선불후 배송, 제 3 자 보증.
첫 번째 경우 배송 전 지불, 제 3 자 보증, 정상 거래. 거래 절차는' 쇼핑몰 주문 → 온라인으로 보증인에게 지불 → 배송 → 입고 확인 → 보증인이 대금을 결제한다' 는 것이다. 주문을 처음 제출하고 보증인에게 온라인 지불을 할 때 판매 처리가 수행되지 않습니다. 배달을 인식하지 못하더라도 수익과 비용은 인식되지 않습니다. 구매자가 접수를 확인하고 거래가 성공하면 수입과 원가를 인식하고 납세의무가 발생합니다.
두 번째 경우, 선적 전 지불은 제 3 자 보증이 있는데, 거부로 인해 재배송이 필요하기 때문이다. 거래 절차는' 쇼핑몰 주문 → 온라인으로 보증인에게 지불 → 배송 → 반품 거부 → 재배송 → 입고 확인 → 보증인이 대금을 결제한다' 입니다. 주문을 처음 제출하고 보증인에게 온라인 지불을 할 때 판매 처리가 수행되지 않습니다. 교역이 거래의 완성을 인식하지 못하더라도 수입과 원가를 인식하지 못한다. 반품을 거부한 후 재출하는 거래 완료 여부를 인식하지 못하며 구매자가 입고를 인식하고 거래가 성공하면 수익과 원가를 인식할 수 없습니다.
세 번째 경우, 선지불 후 배송, 제 3 자 보증이 있어 거래가 취소가 거부되었습니다. 거래 절차는 "쇼핑몰 주문 → 온라인으로 보증인에게 지불 → 배송 → 반품 거부 → 보증인 환불" 입니다. 주문을 처음 제출하고 보증인에게 온라인 지불을 하면 판매 처리가 진행되지 않습니다. 배달을 인식하지 못하더라도 수익과 비용은 인식되지 않습니다. 반환을 거부한 후 보증인 환불, 돈이 기업에 유입되지 않아 납세의무가 발생하지 않는다.
네 번째 경우 배송 전 지불, 제 3 자 보증, 지불 후 거래 취소. 거래 절차는' 쇼핑몰 주문 → 온라인으로 보증인에게 지불 → 보증인 환불' 이다. 주문을 처음 제출하고 보증인에게 온라인 지불을 하면 판매 처리가 진행되지 않습니다. 보증인이 환불을 하면 돈이 기업에 유입되지 않고 납세의무도 발생하지 않는다.
2. 출하 전 지불, 제 3 자 보증 없음.
다섯 번째 경우, 선지불 후 배송, 제 3 자 보증 없음, 정상 거래. 거래 절차는' 온라인 쇼핑몰 주문 → 온라인 지불 직접 장부 → 배송 → 입고 확인' 입니다. 처음 주문서를 제출할 때 판매하지 않고, 온라인으로 결제할 때 선불금을 처리합니다. 배달을 인식하지 못하더라도 수익과 비용은 인식되지 않습니다. 구매자가 입고를 인식하고 거래가 성공하면 수익과 원가를 인식하고 세금 의무가 발생합니다.
여섯 번째 경우, 선지불 후 배송, 제 3 자 보증 없음, 거래 거부로 인해 재배송이 필요합니다. 거래 절차는' 온라인 쇼핑몰 주문 → 온라인 지불 직접 장부 → 배송 → 반품 거부 → 재배송 → 입고 확인' 입니다. 주문을 처음 제출하고, 온라인 지불을 할 때, 선불처리를 하고, 교역이 성사될 수 있는지를 인식하지 못하더라도, 수입과 원가를 인식하지 못한다. 반품 거부 후 재발송, 거래 완료 여부, 구매자가 입고를 인식하고 거래가 성공하면 수익과 원가를 인식하지 않습니다.
일곱 번째 경우 배송 전 지불, 거래 취소 거부, 제 3 자 보증 없음. 거래 절차는' 온라인 쇼핑몰 주문 → 온라인 지불 직접 장부 → 배송 → 반품 거부 → 환불' 입니다. 처음으로 주문서를 제출하고, 온라인 지불을 장부에 기입할 때 선불금을 먼저 처리한다. 인도가 거래 완료 여부를 확정하지 못하더라도 수익과 원가를 인식하지 못하고 반품 거부를 통해 거래를 취소함으로써 돈이 기업에 유입되지 않아 납세의무가 없다.
여덟 번째 경우 납품 전 지불, 지불 후 거래 취소, 제 3 자 보증이 없습니다. 거래 절차는 "온라인 쇼핑몰 주문 → 온라인 지불 직접 계좌 → 환불" 입니다. 처음 주문서를 제출하고, 인터넷으로 지불할 때 선불금을 하고, 환불은 거래를 취소합니다. 이 돈은 기업에 유입되지 않았고 납세의무도 발생하지 않았다.
3. 먼저 발송한 후 9 번째 경우, 먼저 발송한 후 지불하는 것은 정상입니다. 거래 절차는' 쇼핑몰 주문 → 배송 → 수금 확인' 이다. 주문서를 처음 제출했는데 착불 전에 배송할 때 거래의 성공 여부를 확인할 수 없고 판매 처리도 하지 않습니다. 구매자가 상품 대금 수령 및 지불을 확인할 때 수입과 원가를 인식하고 납세의무가 발생한다.
10 번째 경우는 먼저 발송한 후 지불하고, 거래는 거부로 인해 재발송해야 한다. 거래 절차는' 쇼핑몰 주문 → 배송 → 반품 거부 → 재배송 → 입고 결제 확인' 입니다. 주문서를 처음 제출했는데 착불 전에 배송할 때 거래가 성공했는지 확인할 수 없고 거래가 성사되지 않습니다. 상품이 거부 되 고 반환 될 때, 판매 되지 않을 것 이다. 구매자가 상품 대금 수령을 확인한 후 수입과 원가를 확인하자 납세의무가 발생했다.
열한 번째 경우 먼저 발송한 후 지불하면 거래가 거부되고 취소됩니다. 거래 플로우는' 쇼핑몰 주문 → 배송 → 반품 거부 취소 거래' 입니다. 주문을 처음 제출하고 납품할 때 거래의 성공 여부를 확인할 수 없고, 판매 처리를 하지 않고, 거래가 반품을 거부하고, 납세의무를 발생시키지 않는다.
4. 반품, 교환 및 환불
12 번째 경우, 거래가 수락된 후의 화물 교환. 거래 절차는' 거래 후 반품 → 교환 배송' 입니다. 거래 후 화물을 반품할 때는 적절한 회계를 하고 소득과 부가가치세 매출세를 소비하며, 화물교환인도 시 납세의무가 발생해 원래 반품금액에 따라 교환수익을 인식해야 한다.
13 번째 경우 거래 후 반품 수락 및 환불. 거래 플로우는 "거래 후 반품 → 환불" 입니다. 거래 후 반품 상품을 받을 때 적절한 회계를 하고 소득과 부가가치세 매출세를 소비하며 납세 의무는 발생하지 않습니다.
전자상거래 수출입' 세관총국 전자상거래 국경을 넘나드는 무역 관련 규제사항 공고' (세관총국 공고 제 56 호 20 14) 에 따라 20 14 년 8 월 1 일 이후 전자상거래 기업 또는 개인 전자상거래 기업이나 그 대리인은 전자상거래 화물을 적재한 운송수단이 입국한 날부터 14 일 이내에 화물 목록을 사실대로 작성하고 화물이 출국하기 24 시간 전에 세관에 발송된 주문, 지불, 물류 등에 따라 통관 수속을 밟아야 한다. 개인이 출국할 때는 본인이나 그 대리인이 물품 목록을 사실대로 작성해 통관 수속을 하나씩 밟아야 한다.
전자상거래업체는' 화물목록' 형식으로 통관 수속을 할 때 일반 수출입 화물의 관련 규정에 따라 면세 수속을 처리하고 관련 허가증을 제출해야 한다. 수출입 화물신고서가 세관에 총결산되어 제출될 때, 관련 면세 수속을 할 필요가 없고, 허가증을 다시 제출할 필요가 없다.
개인은' 물품 목록' 형식으로 신고 수속을 할 때 출입국 개인 우편물의 관련 규정에 따라 면세 수속을 밟아야 한다. 출입국 관리에 속하는 물품은 해당 부서의 비준 서류를 제출해야 한다.