개인이 재산을 무상으로 다른 사람에게 증여하는 것은 증여인과 수취인 쌍방의 이익뿐만 아니라 영업세, 개인소득세, 토지부가가치세, 증서세, 인화세 등 관련 조세 정책과 세금 혜택도 포함한다. 무상으로 부동산을 기증한 당사자에게 정확한 세무처리의 관건은 관련 세무정책을 철저히 이해하는 것이다. 아래 인터넷 편찬은 구체적인 사례와 결합하여 설명을 분석한다. 장은 국내 모 고교의 퇴직 교수로, 자녀는 장기간 미국에 정착했다. 부부의 평소 생활은 주로 장의 조카딸 샤오장이 돌본다. 나이가 들면서 장 교수 부부의 일상생활이 불편해졌다. 장 교수 부부를 더 잘 돌보기 위해 장 부부는 20 10 부터 1 까지 장 교수 부부 집으로 이사해 사실상 부양책임을 맡았다. 장 * 은 감사를 표하기 위해 20 10 년 3 월 유휴 부동산을 무상증여장 () 에게 증여하기로 결정하고 증여계약을 체결하고 공증 부서에서 공증을 진행했다. 증여 계약서에 명시된 재산 가치는 50 만 위안이다. 이 부동산은 장 * 이 2007 년 구입한 일반주택으로 당시 구매가격은 36 만원이었다. 기부자는 어떤 세금을 내야 합니까? 영업세 잠행조례 및 시행세칙에 따르면 단위나 개인이 부동산이나 토지사용권을 무상으로 다른 기관이나 개인에게 증여하는 것은 과세 행위로 간주되어 영업세를 징수해야 한다. 그러나' 중화인민공화국 재정부 국세총국 개인금융상품거래영업세 약간의 면세정책 통지' (재세 (2009) 65438 호 +0 1 1) 에 따르면 개인은 배우자, 부모, 자녀 이 경우, 수취인 장은 증여인 장 * 이 증여한 조카로서 재세 [2009] 1 1 11호 문서에 규정된 친족 범위에 속하지 않는다. 장 군이 장 씨에 대한 직접적인 부양의무가 있다는 것을 증명할 수 있다면 장 씨는 영업세를 낼 필요가 없다. 만약 장 군이 이미 직접 부양의무를 맡았다는 것을 증명할 수 없다면, 장 X 는 부동산 증여영업세를 계산해야 한다. 중화인민공화국 재정부 국세총국 개인주택 양도영업세 정책 조정에 관한 고시 (재세 [2009] 157 호) 에 따르면 개인은 20 10 1 부터 불만을 살 예정이다 무료 증정은 영업세에 속하며 판매행위로 간주되므로 재세 [2009]157 호 문서의 규정도 적용됩니다. 관련 관세 (하동) 를 고려하지 않고 장 * 은 영업세 (50-36)×5%÷2=0.35 (만원) 를 납부해야 한다. 이 경우 장 * 부동산 증여의 대상은 조카이지만 현행법에 따르면 조카는 직계 친족의 범주에 속하지 않는다. 그렇다면 장 * 이 증여부동산을 납부하는 토지부가가치세를 계산해야 한다는 뜻인가요? 개인 부동산 증여에 토지 부가가치세를 징수하는 전제는 부동산 판매에 토지 부가가치세를 징수하는 것이기 때문에,' 중화인민공화국 재정부 국세총국 부동산 거래세 정책 조정에 관한 통지' (재세 [2008] 137 호) 는 2008 년 6 월 1 6547 일부터 규정하고 있다 이에 따라 이 규정에 따르면 장 씨의 부동산 증여 대상은 직계 친척이 아니지만 장 씨의 증여 행위는 토지부가가치세를 납부할 필요가 없다. 또한 장 × 그랜트와 장 () 이 증여계약을 체결했기 때문에,' 인화세 잠행조례' 와 그 시행 세칙에 따라 장 × 그랜트는 증여계약을 체결할 때 증여계약서에 명시된 증여재산가치에 따라 0.5 ‰ 세율에 따라 25 위안을 붙여야 한다. 장 * 의 경우, 이 부동산은 무상 기부로 수입을 얻지 못했기 때문에 장 * 은 이 부동산 기부에 대해 개인소득세를 납부할 필요가 없다. 수취인은 어떤 세금을 내야 합니까? 이런 상황에서 샤오장은 부동산의 수령인으로서 개인소득세를 납부해야 합니까? 재정부 국세총국 개인 기부 주택 관련 개인 소득세 문제 통지 (재세 [2009] 78 호) 에 따르면 부동산 소유자가 배우자, 부모, 자녀, 조부모, 외조부모, 손자녀, 형제자매 또는 직접 부양이나 부양의무가 있는 부양자 또는 부양인, 부동산소유권 상술한 경우를 제외하고 부동산 소유자는 부동산을 무상으로 다른 사람에게 증여하고, 기증인이 기증한 주택으로 얻은 기부 수입에 대해서는' 기타 수입' 프로젝트에 따라 개인소득세를 납부한다. 재세 [2009]78 호 서류와 재세 [2009] 1 1 1 호 문서에 언급된 세금은 다르지만 면세 범위에 대한 규정은 비슷하다는 것을 알 수 있다. 장 군은 증여인 장 * 의 조카딸이기 때문에 문서에 규정된 친족 범위 내에 있지 않다. 장 군이 장 * 에 대해 직접 부양의무를 지고 있다는 것을 증명할 수 있다면 장 군은 증여된 재산에 대해 개인소득세를 납부할 필요가 없다. 그렇지 않으면 기부재산은 샤오장의' 기타 수입' 에 속하며, 샤오장은 규정에 따라 50×20%= 10 (만원) 개인 소득세를 납부해야 한다. 또한' 중화인민공화국 국세총국' 개인 무상기부 부동산 세금 관리 강화에 관한 통지 (국세발 [2006]144 호) 에 따르면 개인 무상기부 부동산은 수취인에게 증서세를 전액 징수해야 한다. 샤오장은 현지 세율과 기부 계약서에 명시된 기부 재산의 가치에 따라 계약세를 전액 계산해야 하며, 기부 계약서에 서명할 때 만분의 5 의 인화세율에 따라 25 위안을 적용해야 한다. 기타 주의가 필요한 질문은 위에서 언급한 바와 같이, 장 * 과 샤오장이 상술한 세금 혜택을 누리기 위해 어떤 자료를 제출해야 합니까? 국세발 [2006] 144 호 문건에 따르면 무상으로 부동산을 기증하는 경우 수취인은 재산소유자의 기부 증명서와 수령인의 기부 증명서 또는 쌍방이 처리한 기부 계약 증명서, 재산소유권증 및 개인무상기부 부동산 등기표를 제출해야 한다. 위의 증명서는 반드시 원본을 제출해야 한다. 즉 장 * 과 장 군은 자료 원본 3 부를 제출해야 한다. 또한 재세 [2009] 1 1 호와 재세 [2009]78 호 규정에 따라 장 * 그랜트, 장장은 유효한 신분증도 제공해야 합니다. 공증처에서 발급한 부양관계 공증서 원본 또는 향진 정부나 거리사무소에서 발급한 부양관계 증명서. 변쇼가 여러분을 위해 정리한 관련 지식입니다. 여러분이 위의 지식을 통해 이미 대략적인 이해를 가지고 있다고 믿습니다. 더 복잡한 법적 문제가 발생하면 웹사이트를 방문하여 온라인으로 문의해 주세요.
법적 객관성:
부동산의 상속과 양도와는 달리 부동산의 증여도 증서세를 내야 한다. 구체적인 절차와 비용은 아래와 같다. 우선, 부동산 증여인과 수취인 사이에는 서면 주택 증여계약, 즉 증여서를 체결해야 한다. 그런 다음 증여인과 증여인은 이 증여와 집의 산권증을 들고 집이 있는 공증처에 가서 집과 집을 공증해야 한다. 주택 증여세 납부에 관한 규정 국가세무총국은 최근' 부동산 시장의 개인 무상기부 부동산 세금 관리 강화에 관한 통지' 를 발표하고 무상기부 행위, 기증주택 대외 판매 및 기부행위 후속관리의 세 가지 측면에서 세금 징수를 강화했다. 국세총국은 납세자가 무상기부 공제 면세 수속을 할 때 관련 증빙자료를 제공하고' 개인무상기부 부동산 등기표' 를 작성하고 무상기부 신고를 해야 세무서에서 무상기부 감면 수속을 할 수 있다고 요구했다. 주택 매매 양측이 허위증여를 이용해 증여링크 영업세를 회피하는 것을 막기 위해 증여한 주택을 대외적으로 판매하고 무상증여를 일반 증여 (상속, 유언장, 이혼, 부양, 직계 친족 증여 포함) 와 기타 무상증여의 두 종류로 나누고, 이 두 무상증여소득 주택의 구매시간을 어떻게 인정할지 구분한다. 개인이 부동산을 기증하고 세무서에서 수취인에게 증서세를 전액 징수하며 납세자의 증서세와 인화세 완세 증명서에' 개인 무상기부' 도장을 찍는다. 국세총국은 기부자가 기증한 부동산을 무상으로 받은 후 부동산을 다시 양도하는 경우 개인소득세를 납부할 때 재산양도소득은 기부, 양도주택 과정에서 납부한 세금 및 관련 합리적인 비용을 공제한 후 잔액이 과세 소득액이며, 20% 세율이 적용돼 개인소득세를 납부한다고 밝혔다. 올 상반기 국가는 개인 주택 판매 관련 조세 정책을 조정했고, 부동산 시장의 중고 주택 투기 매매는 감소했지만, 동시에 대량의 새로운 무료 주택 증정이 출현한 것으로 알려졌다. 일부는 주택 매매 쌍방이 가짜 증정 형식으로 매매 거래를 감추어 세금을 회피하는 것이다. 국세총국이 이번 문건을 발간한 목적은 가짜 증여로 인한 탈세 문제를 해결하고 부동산 거래에서 개인이 부동산을 기증하는 세수관리를 강화하고 세수 허점을 막기 위한 것이다.