(a) 소프트웨어 개발 기업은 다음 조건을 충족시켜야합니다.
1. 성 정보산업 주관부에서 발급한 소프트웨어 기업 인증을 받았습니다.
2. 컴퓨터 소프트웨어 개발 생산, 시스템 통합, 응용 서비스 등 해당 기술 서비스를 주영업무로 하여 소프트웨어 무역에 단독으로 종사하는 기업은 즐길 수 없습니다.
3. 본 기업이 개발하거나 지적 재산권을 보유한 소프트웨어 제품을 하나 이상 보유하거나 자격 등급인증을 받은 컴퓨터 정보 시스템 통합 등의 서비스를 제공합니다.
4. 소프트웨어 개발 및 해당 기술 서비스에 필요한 기술 장비 및 사업장을 갖추고 있습니다.
5. 소프트웨어 제품 개발 및 기술 서비스에 종사하는 기술자가 기업 직원 수의 50% 이상을 차지한다.
6. 소프트웨어 기술 및 제품 R&D 경비가 기업 소프트웨어 수익의 8% 이상을 차지한다.
7. 연간 소프트웨어 판매 수익은 기업의 연간 총 매출의 35% 이상을 차지하며, 그 중 자체 생산소프트웨어 수익은 소프트웨어 판매 매출의 50% 이상을 차지한다.
(b) 집적 회로 설계 기업은 다음 조건을 모두 충족시켜야합니다.
1. 정보산업부가 위탁한 인가기관이 인정한 증명서와 서류를 받다.
집적 회로 설계는 주요 사업입니다.
3. 집적 회로 설계 개발에 적합한 생산 및 운영 장소, 하드웨어 및 소프트웨어 시설 및 인력과 같은 기본 조건, 생산 공정 및 집적 회로 설계 관리 사양, 설계 제품의 품질을 보장하는 수단 및 능력을 갖추고 있습니다.
4. 집적 회로 제품 자체 설계 수익 및 위탁 설계 제품 수익은 기업의 연간 총 매출의 30% 이상을 차지합니다.
(3) 국가 계획 배치 중점 소프트웨어 기업은 반드시 국가발전개혁위, 상무부, 정보산업부, 국가세무총국이 확정한 중점 소프트웨어 기업 명단에 있어야 하며, 중국 소프트웨어 협회가 인정한 국가계획 배치 중점 소프트웨어 기업 증명서를 취득해야 한다.
(4) 새로 설립된 소프트웨어 기업과 집적 회로 업체는 2000 년 7 월 1 일 이후 새로 설립된 기업을 말한다.
"이익연도" 는 기업이 생산 경영을 시작한 후 첫 번째 납세 연도를 가리킨다.
기업 설립 초기에 결손이 있는 사람은 세법 규정에 따라 해마다 이월하여 보상할 수 있으며, 보상 후 (또는 규정된 보상 연한을 초과하는) 납세 연도는 첫 번째 이익년도이다. 소득세 감면 기간은 이익 연도부터 연속적으로 계산되며 중간 결손으로 인해 연기해서는 안 된다.
둘째, 기업은 해고 된 근로자의 재취업 소득세 혜택을 배치합니다.
(a) 해고 된 근로자의 범위
구체적으로 다음과 같습니다.
1. 국유 기업 해고 근로자
국유 기업의 실업자;
국유 기업은 파산이 필요한 인력을 폐쇄합니다.
4. 최저 생활보장을 받고 1 년 이상 실업한 다른 도시 실업자.
기업이 배치한 실직 근로자는 노동보장부에서 발행한 재취업 우대증을 소지해야 한다.
(b) 상업 기업의 구체적인 상황
1. "상업기업" 은 소매 (담배 제품 소매 제외), 숙박 및 음식 (관광호텔 제외) 을 의미합니다.
상업소매업체는 상품경영장소와 카운터를 소유하고 자신의 상품을 생산하지 않고 최종 소비자를 직접 대면하는 상업소매업체로 종합상품판매에 직접 종사하는 백화점, 슈퍼마켓, 소매점을 포함한다.
2. 신설 상업기업은 노동과 사회보장부에서 발급한' 신설 상업기업이 해고된 직원을 흡수한다는 증명서' 를 받아야 하고, 기존 상업기업은 노동과 사회보장부에서 발급한' 기존 상업기업이 해고된 직원을 흡수한다는 증명서' 를 받아야 한다.
해고 된 근로자는 규정 된 비율에 따라 배치되었습니다.
4. 취업퇴직근로자와 안정된 노동관계를 맺고 노동계약이나 협정 1 년 이상을 체결하여 퇴직노동자를 위해 연금보험을 처리한다.
(c) 서비스 지향 기업의 구체적인 조건
1. 서비스형 기업은 현행 영업세 서비스업에 규정된 경영활동에 종사하는 기업을 의미하며 광고 사우나 마사지 피시방 산소바에 종사하는 서비스형 기업은 포함되지 않습니다.
2. 새로 서비스형 기업을 설립하는 것은 노동과 사회보장부에서 발행한' 새로 서비스형 기업이 해고된 직원을 흡수한다는 증명서' 를 받아야 하고, 기존 서비스형 기업은 노동과 사회보장부에서 발행한' 기존 서비스형 기업이 해고된 직원을 흡수한다는 증명서' 를 받아야 한다.
기타 조건은 상업 기업 표준에 따라 시행됩니다.
(4) 국유 중대형 기업은 주보분리와 보조업 개조를 통해 본 기업의 여유 인원이 설립한 경제주체를 배치하였다.
1. 경제 주체는 다음 조건을 충족해야 합니다.
(1) 원래 기업의 비주업 자산, 유휴 자산 또는 유효 자산 ("세 가지 유형의 자산") 을 활용합니다.
(2) 독립적 인 회계, 명확한 재산권, 재산권의 주체가 점차 다양 화되었다.
(3) 원래 기업의 잉여 인원을 흡수하여 직원 총수의 30% 이상 (30% 포함) 을 차지한다.
(4) 배치직원과의 변경이나 새로운 노동계약 체결.
그 중에서도 지방기업의' 3 종 자산' 의 인정은 재정부 또는 재정부의 승인을 받은 국유자산관리부에서 인증한다. 주보분리, 보조업 개편, 재산권 다원화의 인정은 경제무역부문의 인증을 받아야 한다. 잉여 인원의 인정, 노동계약의 서명 및 배치 비율은 노동과 사회보장부의 인증을 받아야 한다. 중앙기업은 국가경제무역위, 재정부, 노동보장부의 공동승인과 그룹회사 (본사) 의 증명서를 발급해야 한다.
2. 국유중대형 기업 (이하 기업) 은 국유 및 국유지주의 중대형 기업으로, 그 중 국유지주는 국유절대지주를 가리킨다. 절대국유지주란 국유자본 (지분) 비율이 기업 총자본의 50% 를 초과하는 기업을 말한다.
3. 국유중대형 기업의 분류 기준은 원국가경제무역위, 원국가계획위, 재정부, 국가통계청이 공동으로 발표한' 중소기업표준잠행규정' 발행에 관한 통지' (국가경제무역중소기업 (2003)143 호) 에 따라 규정되어 있다
4. 기업 보조 자산의 범위를 정의하십시오. 보조자산은 주로 기업의 주영 업무관계와 밀접한 관계가 없고, 일정한 생존 및 발전 잠재력을 지닌 업무 단위 및 해당 자산으로, 주로 부품 가공 수리 교체 운송 설계 컨설팅 과학연구원 등 주영 업무를 위한 단위를 포함한다.
(5) 가공형 노동취업서비스기업, 거리지역사회가공형 중소기업은 노동보장부에서 발행한' 가공형 노동취업서비스업체가 실직 근로자증명서를 받아들인다' 또는' 거리지역사회가공형 소기업들이 해고직증명서를 받아들인다' 를 가지고 있으며, 기타 조건은 상술한 기준에 따라 집행된다.
(6) 새로 설립된 해고 재취업자를 정착한 기업은 2002 년 9 월 30 일 이후 새로 설립된 기업을 가리킨다.
셋. 자영업 직업도시 퇴역 병사 배치 소득세 특혜.
(a) 자모직업도시 퇴역 병사는 도시 배치 조건에 부합하고 안치지 민정 부서와 퇴역 병사 자모직업협의를 체결하고, 도시 퇴역 병사 자모직업증을 받는 사관과 의무병을 가리킨다.
(b) 납세자는 도시 퇴역 병사들을 위해 새로 설립된 서비스형 기업 (광고, 사우나, 마사지, 피시방, 산소바 제외) 과 상업기업 (도매, 도매 소매업 및 기타 소매업에 종사하는 상업기업 제외) 을 자체적으로 공모한다. 여기서 서비스형 기업은 현행 영업세 서비스업 세목 규정에 따른 경영활동에 종사하는 기업이다.
(3) 민정 부서에서 발행한 신설 서비스형 기업이나 신설 상업소매기업이 도시 퇴역 병사들을 배치해 스스로 직업을 도모한다는 증거를 얻다.
(4) 그해 새로 정착한 자모직업도시 퇴역 병사들이 규정된 비율에 이르렀다.
(5) L 년 이상 기한노동계약을 체결하고 사회보험을 납부한 자모직업도시 퇴역 병사 배치원.
넷째, 과학 연구 기관과 전문대학은 기술 성과 양도와 같은 각종 업종을 위해 소득세 혜택을 제공한다.
(1) 성, 자치구, 직할시, 계획단열시과위가 동급세무서에 신고한 전민 소유제 독립채산을 받은 과학연구기관은 기업사업단위가 속한 과학연구소와 각종 기술개발, 상담, 서비스의 중개조직을 포함하지 않는다.
(2) 성급 이상 인민정부나 국가교육행정부의 비준을 거쳐 국가가 인정한 대학 학력 이상의 대학, 대학이 개최하는 과학연구, 생산, 교육이 일체인 설계원, 과학연구원.
(3) 주최자 (예: 정부, 교육부문) 가 학교 개최에 대한 유효한 증명서나 서류를 취득하여 등록된 기술 계약이 실제 기술 서비스 수입의 상세 목록을 제공할 수 있다고 판단했습니다.
다섯째, 기업사업 단위 양도 기술 성과 등 소득세 특혜.
(1) 반드시 전민 소유제 사업 단위가 운영하는 과학기술개발기구, 민영과학기술기구, 국유중대형 기업이 운영하는 과학기술개발기구여야 한다.
(b) 공인 기관이 등록한 기술 계약을 취득하고 실제 기술 서비스 수익의 상세 목록을 제공합니다.
자동사 고교 물류 경제 실체소득세 특혜.
(1) 고교 물류경제실체가 속한 고등학교는 성급 이상 인민정부나 국가교육행정부의 비준을 거쳐 국가가 전문대 이상 학력을 인정한다.
(2) 고교 물류 체제 개혁 과정에서, 반드시 원고교 물류 관리 부서에서 분리하여 독립 회계를 수행하고 법인 자격을 갖추어야 한다. 동시에, 여전히 학교를 주요 서비스 대상으로 삼고 있으며, 얻은 수입은 주로 학교라는 경제 실체에서 비롯된다.
고교 물류 체제 개혁 외에 설립된 다른 경제 실체는' 고교 물류 실체' 면세 정책을 받을 수 없다.
(3) 그 수입은 학생, 교사, 학교 교육에 물류 서비스를 제공하여 얻은 임대료와 노무소득으로, 감세를 누리고, 다른 수입을 누리지 못한다.
(d) 대학 물류 개혁 관련 서류를 가지고 있다.
일곱째, 과학 연구 기관이 소득세 혜택을 전환했습니다.
(a) 국무원은 원래 국가경제무역위원회가 관리하는 10 국가국 242 개 과학연구기관과 건설부 등 1 1 부서 (단위) 가 관리하는 134 곳을 승인해야 한다
과학기술부, 재정부, 중앙기구 편성위원회의 승인을 받은 국무원 부서 (단위) 가 속한 사회공익성 연구기관의 중계기업 또는 기업 입주 과학연구기관을 통해 상술한 우대 정책을 누린다.
(b) 특혜 대우를 받는 시작 시간은 신청일이다.
(c) 원래 과학 연구 기관이 주식을 차지하는 비율이 규정 된 기준에 도달했다.
(4) 관련 부서에서 발급한 비준문과 비준된 개제 방안이 있어야 한다.
(e) 과학 연구 기관의 전반적인 구조 조정 이후 새로운 기업의 지분은 50% 이상에 달했다.
여덟, 중앙정부, 국무원 각 부처 서비스센터의 소득세 혜택.
(a) 중앙 기관 편성위원회 사무실의 비준을 거쳐 물류 체제 개혁 이후 중앙 각 부처, 국무원 부처, 각 직속 기관의 사무 서비스 센터. 사무실 서비스 센터에는 사무실 식당, 차량 팀, 의무실, 유치원, 이발소, 세탁실, 욕실, 부식기지 (녹색 기지) 등 사무실 및 직원 생활에 대한 물류 서비스를 제공하는 비독립적 회계 사무실 서비스 단위가 포함됩니다.
(2) 반드시 독립경제회계를 실시하고 기업법인 또는 기업법인 자격을 갖추어야 하며, 규정에 따라 세무등록을 처리해야 한다.
(3) 기관 내 물류 서비스 수입은 국가 재정이 행정사무경비를 전액 배정하고 중앙 각 부처 기관에 각종 노무와 기술 서비스를 제공하는 데 필요한 수입을 가리킨다.
(d) 개혁 후, 기관 서비스 센터는 내부 기관에 물류 지원 서비스를 제공하여 얻은 소득과 주변 기관에 서비스를 제공하여 얻은 수입을 별도로 계산해서는 안 되며, 별도로 계산할 수도 없고, 세금 우대 정책을 누릴 수도 없다.
(5) 서비스 센터는 션트 인원을 위주로 경영 서비스 활동에 종사하는 신규 기업 소득세 특혜 승인을 위한 구체적인 조건:
1. 그해 배치 분류자 수가 기업 직원 총수의 60% 를 초과하는 경우, 기업소득세 면제 3 년; 면세가 만료된 후, 새로 정착한 분류인원은 기업의 기존 근로자 총수의 30% 이상을 차지하며, 기업 소득세를 2 년 반값으로 징수한다.
2. 기업 근로자 총수에는 비정규직 근로자, 계약직 근로자 및 고용된 퇴직자를 포함하여 기업에서 근무하는 다양한 인원이 포함됩니다.
3. 정착분류자와 안정된 노동관계를 맺고 1 년 이상 노동계약이나 협의를 체결한다.
4. 분로 인원을 배치하여 원래 단위와 노동관계를 해제하고, 분로 인원을 배치하기 위해 연금보험을 처리한다.
(6) 기관의 물류 개혁 이후 지방성급 당위 정부 서비스센터는 상술한 조건을 참고하여 집행한다.
아홉. 전문적으로' 국가가 발전을 장려하는 친환경 산업 설비 (제품) 카탈로그' 를 생산하는 기업소득세 혜택.
(1) 생산된 설비 (제품) 는 현재' 국가 발전을 장려하는 친환경 산업 설비 (제품) 카탈로그 (첫 배치)' 에 열거된 설비 (제품) 에 속한다.
(b) 독립적으로 손익을 계산하고 계산할 수 있습니다.
(3) 원경무역위 (현 발전개혁위) 인증을 받은 시급 이상 (시급 포함) 환경설비 (제품) 생산업체.
X. 임업 기업 소득세 특혜
(1) 혜택을 누리는 주체로는 모든 임목, 수씨, 묘목 작물, 임산물 초가공에 종사하는 기업사업 단위가 포함된다.
(b) 산림, 나무 종자 및 묘목 작물 재배 및 임산물 1 차 가공에 종사하는 소득이어야 한다. 숲, 나무 씨앗, 묘목 작물을 재배하고 임산물 초가공에 종사하며,' 중화인민공화국 재무부 국세총국 국유농업기업사업단위에 대한 기업소득세 징수통지' (재세자 [1997]49 호) 에 따라 집행한다.
(3) 면세 나무, 나무 씨앗, 묘목 작물 재배 및 임산물 초가공은 반드시 다른 업무와 별도로 계산해야 하며, 나무, 나무 씨앗, 묘목 작물 재배 및 임산물 초가공의 수입 회계를 정확하게 제공할 수 있다.
XI. 어업 기업 특혜소득세
(1) 원양어업기업은 반드시 다음 조건을 충족해야 면세를 받을 수 있다.
1. 농업부에서 발급한' 원양어업기업 자격증' 을 취득하고 유효기간 내에 있습니다.
2. 원양 어업 사업에 종사하는 소득이어야 한다.
(2) 어업기업은 반드시 다음 조건을 충족해야 면세를 받을 수 있다.
1. 각급 어업 주관부에서 발급한' 어업 허가증' 을 취득하다.
2. 반드시 근해와 원양 어업 업무에 종사하는 소득이어야 한다. 근해와 내륙 수역 어업 업무 수입은 특혜 대우를 받지 않는다.
(3) 국유원양어업기업과 기타 국유원양어업기업이 어업 초급 가공에 종사해 얻은 수입은 재정부' 중화인민공화국 국가세총국 국유농업기업사업단위 징수기업소득세 통지' (재세자 [1997]49 호) 규정에 따라 기업소득세를 면제한다.
(4) 어업기업은 각각 면세 업무와 과세 업무를 계산할 수 있다.
열두. 서부 개발의 특혜소득세
(a) 서부 대개발소득세 혜택을 누리는 것은 서부 지역 국가에 위치한 장려 산업에 위치한 내자기업이어야 한다. 서부 지역은 충칭, 쓰촨, 구이저우, 운남, 산시, 간쑤, 청해, 티베트 자치구, 닝샤회족자치구, 신장 위구르자치구, 신강 생산건설병단, 내몽골 자치구, 광서장족자치구를 포함한다. 후난 () 성 Xiangxi 투지아 묘족 자치주, 후베이 () 성 은시 투자족 자치주, 길림성 연변 조선족자치주 () 는 서부 지역 우대 정책을 참고하여 집행한다.
(2) 투자자 건설과 경영을 하는 기업만이 혜택을 받을 수 있고, 공사 건설만 맡고 있는 건설업체는 혜택을 받을 수 없다.
(c) 프로젝트 사업 소득 및 총 기업 소득의 상세 목록을 제공합니다.
(4) 15% 세율로 세금을 감면한 기업은 반드시 다음 조건을 충족해야 한다.
1.' 현재 국가가 발전을 장려하는 산업, 제품 및 기술 목록' (2000 년 개정) 에 명시된 산업 프로젝트를 주영업무로 한다.
2. 주영 업무소득은 기업 총수익의 70% 이상을 차지한다.
3. 성급 이상 (성급 포함) 관련 업계 주관부에서 발행한 국가가 발전을 장려하는 산업, 제품 및 기술에 대한 증명서류를 받습니다.
(5) 새로 설립된 교통, 전력, 수리, 우편, 라디오 TV 가' 2 면제 3 빼기' 혜택을 누리려면 반드시 다음 조건을 갖추어야 한다.
1. 주영 업무수익은 기업 총수익의 70% 이상을 차지한다.
2. 운송업체는 새로 설립된 도로 철도 항공 항구 부두 경영과 파이프 운송에 종사하는 기업을 말한다. 신설 전력기업이란 신설 전력업무에 투자하는 기업을 말한다. 신설수리기업은 신설강과 호수 종합관리, 홍수방지, 관개, 급수, 수자원 보호, 수력발전, 수토유지, 수로준설, 하해제방 건설 등 수리와 수해방지 기업에 투자하는 기업을 말한다. 신설우편기업은 신설우편업무에 투자하는 기업을 가리킨다. 신설 방송업체는 신설 방송 업무에 투자하는 기업을 말한다.
(6) 민족자치지방은 정기적으로 면세를 감면하고, 성급 인민정부의 비준 서류를 제공해야 한다.
(7) 투자 프로젝트가 장려 프로젝트에 속하는지 여부를 정의하기 어렵다. 세무서는 기업에 성급 이상 관련 업계 주관부에서 발급한 증빙 서류를 제공하고 기타 관련 자료와 연계하여 심사 인증을 받아야 한다.
열세 살. 청년 행사장 특혜소득세
(a) 청소년 궁전, 청소년 활동 센터 등은 청소년 학생들에게 과학, 문화, 도덕 교육, 애국주의 교육 및 스포츠 활동을 제공하는 공익성 장소이다.
(2) 현급 이상 단체위원회가 발행한 청년 학생에게 공익활동을 제공하는 증명 자료를 취득하다.
(3) 문화나 스포츠 주관부에서 발급한 영업허가증을 취득하다.
14. 장애인 전용용품을 생산하고 조립하는 기업소득세 할인.
(1)' 중국 장애인 전용용품 목록 (1 차 배치)' 범위 내에서 장애인 전용용품을 생산하고 조립하는 기업이어야 한다.
(2) 기업이 생산하거나 조립한 장애인 전용품의 연간 판매 수입은 기업 총수입 (수출수입 제외) 의 50% 이상을 차지한다.
(3) 건전한 회계 증빙을 가지고 주관 세무서에 정확하고 완전한 세금 정보를 제공할 수 있으며, 본 기업이 생산하거나 조립한 장애인 전용 용품의 수입을 단독으로 정확하게 계산할 수 있다.
(4) 반드시 일정한 생산 조립 조건과 장애인의 재활을 돕는 기타 보조 조건을 갖추어야 한다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
1. 기업은 의족 보조기 생산업체 등록자격증을 획득한 전문 기술자 최소 2 명이 있다. 기업 생산자가 20 명 이상인 의족 보조기 생산업체 등록자격증을 획득한 전문기술자는 전체 생산인의 6 분의 1 이상이어야 한다.
2. 측정 양식, 석고 가공, 진공 성형, 마감 장식, 클램프 조립, 선 조정, 열가소성 성형, 보철 기능 훈련 등 전용 장비와 도구를 갖추고 있습니다.
3. 장애인 접수실은15m2 이상이고 의족과 보조기 제작실은 20m2 이상이며 의족 기능 훈련실은 80m2 이상이다.
(5) 장애인 전용용품 생산업체 명부 및 관련' 집업증명서' (사본) 를 제공한다.
15. 면세 감면 시작 시간 계산은 다음 규정에 따라 집행해야 합니다.
(a) 관련 규정에 따라 시행되는 법률, 규정 및 국가 관련 조세 정책.
(b) 신설 기업의 면세 감면 시작 시간을 규정한 생산경영일은 납세자가 첫 수입을 획득한 날짜를 가리킨다.
(3) 신설 기업이 정부부처나 산업협회에서 발급한 자격증이나 기타 자격증을 기업 소득세 감면 조건으로 받아야 한다고 규정하고 있으며, 관련 부처가 자격과 자격을 확인한 날부터 본 조 (2) 항에 규정된 잔여 감면 기간 내에 기업 소득세 감면 정책을 누린다.