액세서리 판매
1. 부품 구입
차변: 재고 상품-분배
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금
2. 부품 판매
차변: 은행 예금/미수금
대출: 주요 사업 수익-액세서리 판매 수익
대변: 세금 납부-부가가치세 납부-(매출세)
3. 이월 비용
차변: 주요 업무 원가
대출: 재고 상품
(2) 보험 청구
1. 일반 보험회사가 선불합니다.
차변: 외상 매출금-* * 보험회사
대출: 주요 사업 소득-유지 보수 수입
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
2. 보험회사의 환불 (3 회 수리비 포함)
차변: 은행 예금
대출: 미수금-* * 보험 회사
대변: 기타 채무-3 수리비 환불.
3. 세 가지의 수리비를 환불합니다.
차용: 기타 미지급금-3 가지 수리비 환불.
대변: 재고 현금
4. 유지보수 원가를 이월합니다
차변: 주요 비즈니스 비용-유지 보수 비용
대출: 재고 상품-액세서리
5. 보험회사에 보험대리비를 청구합니다
차변: 은행 예금
대출: 기타 영업 수익
대출: 세금 납부-영업세 납부
(3) 매입세를 포기하다
1. 자동차 판매회사가 고객에게 준 구매세는 실제로 자동차 판매비용을 홍보하는 것이다. 장부 처리를 할 때 모든 구매차금 (기부세 포함) 을 함께 확인하고 기부세를 판매비로 처리해야 한다.
차변: 은행 예금
차변: 판매 비용
대출: 주요 사업 소득
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (판매)
2. 기업소득세 처리는' 중화인민공화국 기업소득세법' 규정에 따라 기업이 실제로 발생한 합리적인 비용 (비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용 포함) 으로 과세 소득액 계산 시 공제를 허가한다.
상술한 고객에게 주는 세금은 업무 홍보비의 세전 한도 공제로 이해할 수 있다.
확장 데이터
강제 수용소 개조 및 대우
첫째, 파일럿 납세자 차등 세무회계 처벌.
(a) 일반 납세자 회계 처벌
일반 납세자가 세금 서비스를 제공할 때' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목 아래에' 영업세 증감액 매출세' 열을 추가하여 기업이 판매액 공제로 감소한 매출세를 기록해야 한다. 동시에,' 주영 업무수익',' 주영 업무비용' 등 관련 과목은 업무종류에 따라 상세히 계산해야 한다.
기업이 과세 서비스를 받을 때, 매출이 감소한 지정 매출세를 공제하겠다고 약속한 대로' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세액에서 영업세 증가액을 뺀 금액)' 계정을 차변에 기입합니다.
기말에는 당기약속판매감소액을 공제한 매출세액에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세액공제 영업세 증가액)' 과목을 차변에 기입하고' 기말고사 영업비용' 과목을 대변에 기입합니다.
(b) 소규모 납세자 회계 처리에 대한 처벌
소규모 납세자는 납세 서비스를 제공하고, 시범기간 동안 영업세 개편 부가가치세 관련 획정을 기초로 판매액에서 비시시 납세자에게 지급된 가격을 공제하기로 약속하고, 매출이 줄어든 미지급 부가가치세를 공제하면' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목을 직접 공제해야 한다.
기업이 과세 서비스를 받을 때,' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목을 지정된 납부 부가가치세에 따라 차변에 기입하고, 실제 지급 또는 지급액과 상술한 부가가치세의 차액에 따라' 주영업무비용' 과목을 차변에 기입하고, 실제 지급 또는 지급금액에 따라' 은행예금',' 미지급금' 과목을 대변에 기입해야 한다.
기말에 일회성 회계처벌을 처리하는 기업은 지정된 당기에서 매출을 공제한 후 감소한 부가가치세에 따라' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목을 차변에 기입하고' 주영업무비용' 과목을 대변에 기입해야 한다.
참고 자료:
바이두 백과-회계 처리 방법