"세금 우대 식별 코드"가 있어야 합니다
중화인민공화국 국가 세무국의 상업용 건강 보험에 대한 개인 소득세 정책 시행 촉진에 관한 공고(국가 세무국 공고 제17호, 제2065438호)에 따르면 상업용 건강 보험에 가입하는 개인은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 세금 우대 식별 코드를 획득하면 지출 금액은 세전 공제되지 않습니다. 본 공고에서 언급하는 세금 우대 식별 코드는 세금 우대 상업용 건강 보험의 고유성, 진위성 및 유효성을 보장하기 위해 '1인 1코드' 원칙에 따라 상업용 건강 보험 정보 플랫폼에서 보험증권에 인쇄하여 보험사에 배포하는 디지털 식별 코드를 말합니다.
납세자의 연령에는 제한이 있습니다.
재정부, 국가세무총국, 중국보험감독관리위원회의 상업용 건강 보험 개인 소득세 시범 정책을 전국으로 확대하는 것에 관한 회보(关于推进商业医疗保險的個人所得税的试点政策的全国的措施)에 따르면 상업용 건강 보험에 대한 특혜 세금 정책이 적용되는 납세자는 임금, 급여 및 지속적인 노동 서비스에 대한 보수에서 소득을 얻는 개인, 자영업 산업 및 상업 기업, 개인 소유 기업, 파트너십 기업의 소유자라고 규정하고 있다. 개별 산업 및 상업용 가구의 생산 및 운영과 기업 및 공공 기관의 계약 임대에 대한 투자자. 동시에 피보험자가 16세 이상이고 법정 퇴직 연령 미만인 납세자라는 조건도 충족해야 합니다. 즉, 16세 미만 및 법정 은퇴 연령에 도달한 사람이 개인이 직접 구매하거나 지불한 상업용 건강 보험은 개인 소득세에서 공제할 수 없습니다.
중화인민공화국 국가세무총국 상업건강보험 개인소득세 정책 시행 촉진에 관한 공고(국가세무총국 공고 제17호, 2065438호) 제2조는 카이셴[2017] 제39호에서 언급한 연속 서비스 보수 소득은 개인이 3개월 이상 연속으로 동일한 법인에 서비스를 제공하여 얻은 소득을 의미한다고 규정하고 있으며, 개인이 상업건강보험에 대한 개인소득세 공제 대상에서 제외할 수 있다고 명시하고 있습니다.
준수 건강 보험은 과세 대상입니다.
국가세무총국의 '기업이 종업원을 위해 납부한 개인소득세 문제에 관한 회신'(国家税务总局关于关于个人所得税的問題的回答, 2005[318]호)은 기업이 종업원을 위해 납부한 보험료 중 세금 면제 대상 이외의 보험료는 기업이 보험회사에 납부할 때 종업원의 현재 급여 소득에 포함되며(즉, 피보험자의 보험 계좌에 편입), '임금 및 급여 소득' 항목에 따라 부과한다고 규정하고 있습니다. "기업"은 직원을 대신하여 개인 소득세를 원천징수하고 납부할 책임이 있습니다.
기업은 세전 의료보험 가입 비용을 공제할 수 없습니다.
카이수이 [2065 438+07] 제39호에서는 상업용 건강 보험에 대한 개인 소득세의 세전 공제는 명확하지만 직원이 구매한 상업용 보험의 비용을 기업 소득세 전에 공제할 수 있는지에 대한 새로운 규정은 없습니다. 따라서 기업이 종업원을 위해 구입한 상업보험 비용의 세전 공제는 여전히 기업소득세법 시행세칙 제36조의 규정, 즉 기업이 국가의 관련 규정에 따라 특수한 유형의 종업원을 위해 지불한 개인안전보험료와 국무원 재정세무 담당부서가 규정한 대로 공제 가능한 기타 상업보험료 외에 기업이 투자자 또는 직원을 위해 지불한 상업보험료의 공제는 허용되지 않습니다.
건강 보험 상품에 대한 기준이 있습니다.
[2017] 제39호 [关税]제3조에 따르면, 적격 상업용 건강 보험 상품은 보험 회사가 개별 세금 우대 건강 보험 상품의 지도 체계 및 모범 조항을 참조하여 개발한 건강 보험 상품을 말하며, 다음 조건을 준수합니다: (1) 건강 보험 상품은 건강 보험 및 최소 보장 소득 계정을 포함한 보호 기능과 보편적 보험 방식을 채택합니다. 개인 계좌 적립. 피보험자의 개인 계좌는 피보험자의 보험 회사가 관리 및 유지합니다. (2) 피보험자는 만 16세 이상이며 법정 은퇴 연령에 도달하지 않은 납세자입니다. 보험회사는 피보험자의 과거 병력을 이유로 보장을 거절할 수 없으며 보장의 갱신을 보장합니다. (3) 의료보험의 보장 범위는 피보험자가 거주하는 지역의 기초의료보장기금에서 지급하는 본인부담금과 기초의료보장기금의 지급 범위를 초과하는 일부 비용을 포함합니다. 비용 보상의 범위, 비율 및 금액은 각 보험회사가 상품별 특성에 따라 결정합니다. (4) 동일한 의료보험 상품이라도 피보험자의 상황에 따라 다른 보험금액을 설정할 수 있으며, 보험금액의 구체적인 하한은 CIRC에서 규정합니다. (5) 건강 보험 상품은 "자본 보존 및 최소 이익"의 원칙을 준수합니다. 의료보험 부분의 단순 지급률이 규정된 비율보다 낮은 경우, 보험 회사는 실제 지급률과 규정된 비율의 차액을 피보험자의 개인 계좌로 반환해야 합니다.
일반 납세자가 상업용 건강 보험 상품이 요구되는 기준을 충족하는지 확인하는 가장 편리하고 효과적인 방법은 구입한 상업용 건강 보험 상품에 보험회사의 건강 보험 상품 판매에 대한 CIRC의 승인서가 있는지 여부를 확인하는 것입니다. 그렇다면 요건을 충족하는 상업용 건강 보험 상품이며, 그렇지 않다면 그렇지 않습니다.
초과액은 세전 공제 대상이 아닙니다.
카이수이[2065 438+07] 39 문서 제4조는 임금 및 급여 또는 노동에 대한 지속적인 보수로 소득을 얻는 개인이 스스로 준수하는 상업용 건강 보험 상품에 가입한 경우 적시에 원천징수 단위에게 보험 서류를 제공해야 한다고 규정하고 있습니다. 원천징수 단위는 개인이 보험 증빙 서류를 제출한 달의 다음 달부터 월 200위안을 초과하지 않는 기준 내에서 매월 공제해야 합니다. 연간 2,400위안을 초과하는 보험료에 대해서는 세전 공제가 허용되지 않습니다. 개인 사업자, 기업 및 공공 기관의 계약자, 개인 사업자 및 파트너십의 투자자가 적격 상업용 건강 보험 상품을 직접 구매하는 경우 연간 2,400위안을 초과하지 않는 기준 내에서 사실에 따라 공제합니다. 연간 2,400위안을 초과하는 보험료에 대해서는 세전 공제가 허용되지 않습니다.
상업용 건강 보험의 6가지 고려 사항을 숙지하면 세전 공제를 쉽게 받을 수 있습니다! 세전 공제는 조건부이므로 주의해야 합니다.
사업자 등록 비용은 얼마인가요? 안전하고 효율적이며 세무 컨설턴트가 전문적이며 원스톱 서비스 전문가인 Mandel Corporate Services를 찾아보세요.