세금 계획은 관리 활동이다. 그것은 기업의 관리자와 의사결정자들이 실제로 세법 법규를 장악하는 기초 위에서 국가 조세 정책을 최대한 활용할 것을 요구한다. 경영활동의 매 부분마다 세금을 절약할 수 있는 공간이 있지만 제대로 파악하지 못하면 탈세가 발생할 수 있다. 일부 국제 대기업들이 일반적으로 취하는 관행은 전문 세무서나 중개기관에 의뢰하여 위험을 줄이는 것이다. 현대 국가의 세법이 갈수록 복잡해지고 있다. 납세자가 세법에 익숙하거나 정통하기 어려울 때, 일반적으로 훈련되고 세법과 재정에 정통한 전문가를 세무고문과 재무고문으로 고용하여 상담이나 대행 서비스를 제공한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 예술명언) 이것은 유행하는 국제 추세이다.
첫째, 세금 계획의 부상에 대한 국제적 배경
세금 계획은 서방 국가에서 널리 알려져 있다. 회계사무소 등 중개기관이 납세자에게 세금 계획을 제공하는 것은 흔한 일이다. 1980 년대부터 안영, 비마위 등 유명 회계사무소가 조세 회피 방안을 팔기 시작했다. 199 1 년, 미국 회계계는 공인회계사가 세무상담을 할 때 고객에게 절약한 세금에서 커미션을 받을 수 있도록 규칙을 조정했다. 이것은 세금 계획 업무의 출현을 위한' 추진력' 을 제공한다. 오늘날, 조세 회피 판매 방안은 이미 국제적으로 몇몇 유명 회계회사의 주요 업무 중 하나가 되었다. 서방 국가에서는 주요 회계사무소마다 전문 세무상담팀이 있어 세무컨설팅 수입이 거의 사무소 총수입의 1/3 을 차지한다. KLOC-0/9 세기 중반 이후 미국의 회계사무소가 발전했다. 감사의 개념이 점차 희미해지고, 감사 수입의 비중이 점점 작아지고 있다. 대신 컨설팅업으로 빠르게 성장하고 비중이 커지고 있다. 미국 세무상담의 관점에서 가장 유망한 것은 세무계획이며, 이는 이윤이 가장 많고 발전 전망이 가장 넓은 사업이다. 미국에서는 세계 경제의 급속한 발전에 적응하기 위해 대기업의 거래 계획은 우선 세무계획을 충분히 고려하고 상세한 세무분석을 해야 한다. 미국 동업의 성공 경험을 참고하여 컨설팅 업무의 발전을 가속화하기 위해 우리나라의 회계사무소 등 중개기구도 조속히 세수 계획을 중시해야 한다. 신기술을 익히고, 새로운 문제를 연구하고, 새로운 수요에 적응하다.
둘째, 중국의 세금 계획 현황
세금 계획은 우리나라에서 최근 몇 년 동안의 일이다. 과거에는 세금 계획이 부정적이거나 부적절한 행위로 여겨졌으며, 종종' 국익에 손해를 끼치는 것' 과 연계되어 있기 때문에, 사람들은 왕왕 그 속에 발을 들여놓지 못하는 경향이 있다. 비록 그들이 어떤 계획을 세우고 싶어도 감히' 공명정대하다' 는 것은' 암흑 조작' 일 뿐이다. 최근 몇 년 동안, 시장 경제의 발전과 함께, 세금 계획은 점점 더 받아들여지고 있으며, 세금 계획은 정식으로 경제 전선에 착수하여' 햇빛 조작' 을 실시한다. 장수학 국가세무총국 징수관 국장은 "우리나라 세수계획의 흥기와 발전은 납세자 관념 쇄신의 산물이자 시장경제 수요에 적응하고 국제와 접목하는 구현이다" 고 지적했다. 중국 국세총국이 주최하는' 중국세무보' 도 정기적으로 세수계획 칼럼을 개설한다. 세법을 위반하지 않고 세수 계획을 하는 것은 기업의 합법적인 권리이다. 실제로 기업은 적절한 세금 계획을 실시하고 국가의 각종 조세 정책을 최대한 활용하면 합리적으로 세금을 절약하고 혜택을 볼 수 있다.
셋째, 세금 계획의 전제 조건
세금 계획은 세법을 위반하지 않는 것을 전제로 하며, 전제는 세법이 허용하는 범위 내에 있다. 세법 법규가 허용하는 범위를 벗어나면 위법이다. 세금 계획에 대한 몇 가지 오해를 없애야 한다. 어떤 기업들이 세금 계획을 교묘한 탈세, 탈세, 사기세라고 생각한다면, 이런 생각은 잘못된 것이며, 세금 계획은 결코 세법이 허용하지 않는 일이 아니다. 어떤 사람들은 세금 계획이 관계를 맺고, 길을 걷고, 교차점을 줄이고, 벌점을 적게 하는 것이라고 생각하는데, 이것은 세금 계획의 본의가 아니다. 일반적으로 세계 각국의 세금 계획은 모두 세법이 허용하는 범위 내에서 진행된다.
넷째, 세금 계획 방법
세금 계획 방법에는 여러 가지가 있습니다. 구체적인 운영에서 우리는 주로 특혜 세금 계획, 절약형 세금 계획, 세수 위법 방지 계획, 각종 세금 방안 중에서 선택할 수 있는 계획을 채택하고 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세금명언)
1, 세금 혜택 계획. 세금 혜택 계획에는 세 가지 측면이 포함됩니다. 하나는 세금 혜택 정책의 기본 내용을 완전히 이해하는 것입니다. 두 번째는 세금 우대 정책을 취득하는 데 필요한 조건을 파악하는 것이다. 셋째는 세무서의 인가를 쟁취하는 것이다.
2. 경제세 계획. 절약형 세금 계획의 중점은 세금의 중복 지출을 피하고 줄이며, 세금 중복 지출의 생산 경영 행위와 고리를 조정하고 취소하는 것이다.
세금 계획 위반을 피하십시오.
각종 납세의무가 발생하는 조건을 파악하고 이해함으로써 인정된 잘못으로 처벌되는 것을 방지한다.
각 세금에 대한 세금 계산 근거의 규정을 파악하고 이해함으로써 세금 계산 기준이 확인 착오에 따라 처벌되는 것을 방지한다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 세금 계산, 세금 계산, 세금 계산, 세금 계산, 세금 계산)
조세 회피에 관한 각 세금 및 조세 징수법의 규정을 파악하고 이해하여 세무 행정 수사로 인한 손실을 방지하다.
각 세금과 세수징관법의 납세신고에 관한 규정을 파악하고 이해하여 신고 오류로 처벌되는 것을 방지하다.
송장 관리 관련 규정을 숙지하고 이해하여 송장 관리 규정 위반으로 인한 처벌을 방지하다.
새로운 조세 징수법이 출범하면서 세금 징수관은 점점 더 규범화되고 엄격해졌다. 기업의 탈세 비용과 위험도 증가할 것이다. 많은 기업의 사장들은 모두' 세재' 에 휘말리고 싶지 않다. 세법 지식의 학습을 강화하고 세수 위법 행위를 피하는 방법은 이미 기업 경영진의 큰 관심사가 되었다.
중국이 WTO 에 가입한 이후 국제경제무역왕래가 잦아지면서 회계규범이 점점 국제화되고 있다. 새로운 회계제도와 회계규범의 출범은 의심할 여지 없이 회계와 세수 징수관의 차이를 확대할 것이다. 회계는 안정성 측면에서 더 많이 고려되고, 세금 징수 국가는 기득권 방면에서 더 많이 고려한다. 징납분리의 차이가 커지면서 회계사에 대한 기업의 자질 요구가 높아지고 있고, 회계사무소 등 중개기관이 전문적인 장점을 이용해 세무상담을 하는 큰 무대도 마련됐다.
4. 다양한 세금 프로그램 중에서 선택합니다.
동사 (verb 의 약어) 세금 계획 단계
세금 계획의 경우, 우리는 주로 다음 단계를 따릅니다.
(1) 사실 확인
이것은 세금 계획의 기초이다. 사실이 무엇인지, 관련된 사건, 납세자가 누구인지, 어떤 세금 관계가 형성되는지, 어떤 세부 사항이 있는지.
(2) 세금 문제 식별
주로 섭세 문제의 성격, 소득세, 영업세, 부가가치세가 어떤 세법 관계를 형성하는지 판단한다.
(3) 세금 문제 연구
섭세 사건이 어느 정도까지 전개될 것인지, 어떤 결과를 초래할 것인지, 관련 세금 규정에 대한 분석 연구를 진행하다.
(4) 설계 방안
실제 문제에 대하여 몇 가지 선택 가능한 방안을 설계하였다.
(5) 대안을 평가하고 선택하십시오.
설계 대안을 분석, 비교 및 평가한 다음 더 나은 시나리오를 선택하여 구현합니다.
여섯째, 세금 계획의 위험과 예방
소위 세금 계획 위험은 세금 계획 활동이 여러 가지 이유로 지불하는 대가이다. 세금 계획의 위험은 주로 네 가지 측면을 포함한다: 하나는 법에 따라 세금을 내지 않는 위험이다. 관련 조세 정책 정신에 대한 확신이 불허돼 실제로 탈세 누세를 초래하여 조세처벌을 하는 것이다. 둘째, 관련 세금 우대 정책 적용과 집행이 미흡한 위험이다. 셋째, 시스템의 세금 계획 과정에서 세금 정책의 무결성을 충분히 파악하지 못해 세금 계획의 위험이 형성되었다. 예를 들어, 기업 재편성, 합병, 분립 과정의 세금 계획에는 다양한 세금 혜택 정책이 포함됩니다. 체계적으로 이해할 수 없다면 계획 실패의 위험이 생기기 쉽다. 넷째, 계획 결과와 계획 비용이 득실할 위험이 있다.
세수 계획 위험을 방지하기 위해 우리 병원은 주로 다음과 같은 방면에서 예방을 강화한다.
우선, 세수 계획의 위험의식을 세우고 사전 예방에 입각한다. 세금 계획에 종사하는 상담가로서, 우선 세금 계획의 위험 의식을 확립하고 언제 어디서나 세금 계획의 위험 방지에 주의를 기울여야 한다. 의뢰인과 납세자 자체로서 세금 계획의 위험에 대해서도 올바른 인식을 가져야 한다. 실제 업무에서 컨설턴트는 법에 따라 성실하게 세금을 납부하는 관점을 고객에게 지속적으로 홍보해야 하며, 법에 따라 세금을 납부하는 것이 모든 납세자의 의무임을 강조해야 합니다. 세금 계획은 일정한 정책 조건 하에서만 일정 범위 내에서 작용할 수 있을 뿐, 너무 많이 요구해서는 안 된다.
두 번째는 적극적으로 선전하고 세수 계획 발전에 적응하는 사회 환경을 조성하기 위해 노력하는 것이다. 세금 계획은 탈세가 아니므로, 새로운 세금 계획이 순조롭게 발전할 수 있도록 세금 계획을 이해하고 받아들여야 한다.
셋째, 적시에 체계적으로 조세 정책을 배우고, 조세 정책의 내포를 정확하게 이해하고 파악하다. 조세 정책이 끊임없이 변화하고 있다. 어떤 관점에서 볼 때, 세금 계획은 조세 정책과 경제 현실의 적응도를 이용하여 세금에서 납세자 이익의 성장점을 찾아 이익을 극대화하는 것이다. 따라서, 세금 계획은 경제 발전의 특징을 끊임없이 연구하고, 제때에 조세 정책의 변화 추세에 주의를 기울여야 한다. 정책을 종합적이고 정확하게 파악하는 것은 세금 계획의 위험을 피하는 관건이다.
넷째, 지방세무서와의 연계를 강화하고 지방세 징수관의 특징과 구체적인 요구 사항을 충분히 이해한다.
세금 계획의 경우, 각지의 구체적인 세금 징수 방식이 다르기 때문에, 조세 집행 부서는 비교적 큰 자유재량권을 가지고 있다. 세금 기획자는 정확한 경계를 정확히 파악하기가 어려워 상담사가 조세 정책의 규정을 정확하게 이해하고 현지 세무서 세금 징수관의 특징과 구체적인 관행에 관심을 기울여야 한다. 사실, 관할 세무서의 관리 특성에 적응하지 못하거나 세금 계획 방안이 현지 주관 세무서의 승인을 받지 못한다면 그 효과를 반영하지 못할 것이다. 따라서 현지 세무서와의 원활한 의사 소통을 유지하고 세무 전문가로부터 자주 배우는 것도 세무계획 방안의 성공의 관건이다.