① 위험 노출 및 그 원인.
② 위험 관리 목표, 정책 및 프로세스, 위험 측정 방법.
위 설명 정보가 이 기간 동안 변경된 경우 적절한 설명을 해야 합니다.
⑵ 정량 정보
① 대차 대조표 일일 위험 노출 요약 데이터.
② 신용 위험, 유동성 위험 및 시장 위험에 대한 양적 정보.
③ 대차 대조표 일 위험 집중 정보. 기업은 각 유형의 금융 상품의 신용 위험과 관련된 다음 정보를 공개해야 합니다.
① 사용 가능한 담보물이나 기타 신용 증급은 고려하지 않는다 (예: 상호 조건을 충족하지 못하는 네팅 계약 등). ), 대차대조표일 최대 신용 위험 노출 금액, 사용 가능한 담보물 또는 기타 신용 증액 정보를 대표할 수 있습니다.
② 기한이 지났고 훼손된 금융 자산에 대한 신용 품질 정보는 발생하지 않았다.
(3) 기한이 지났거나 훼손되었지만 관련 계약 조항이 재협상된 금융 자산의 장부 가치.
(2) 대차대조표일 최대 신용위험에 노출된 기업의 금융자산 금액을 가장 잘 대표할 수 있는 금액은 금융자산 장부 잔액에서 다음 두 금액을 뺀 잔액이어야 한다.
(1) 본 준칙 제 13 조의 규정에 따라 이미 상계된 금액
② 금융 자산이 확인한 손상 손실.
(3) 기업은 연체 또는 손상 금융 자산에 대한 다음 정보를 범주별로 공개해야 합니다.
① 대차대조표일은 기한이 지났지만 손상되지 않은 금융자산의 시한 분석.
② 대차대조표일은 이미 단독으로 결정된 금융자산에 대한 정보와 이 금융자산의 손상 여부를 판단할 때 고려해야 할 요소를 판단했다.
③ 기업이 보유한 각종 금융자산에 해당하는 담보품과 신용증급에 해당하는 기타 자산과 공정가치. 관련 공정가치는 확실히 예측하기 어렵기 때문에 설명해야 한다.
(4) 채무자의 현재 위약으로 담보물이나 신용증급에 해당하는 기타 자산을 처분해 얻은 금융자산이나 비금융자산이 자산 확인 조건을 충족하는 경우 기업은 다음 정보를 공개해야 합니다.
취득 자산의 성격과 장부 가치.
(b) 그러한 자산이 현금으로 전환하기가 쉽지 않은 경우, 그러한 자산을 처분하거나 일상적인 운영에 사용할 계획을 밝혀야 한다. (1) 기업은 남은 만기일에 금융자산과 금융부채의 만기분석을 공개하고 이러한 금융자산과 금융부채의 유동위험을 관리하는 방법을 공개해야 한다.
유동성 위험은 기업이 금융부채와 관련된 의무를 이행할 때 자본 부족이 발생할 위험을 말한다.
금융 부채의 유동성 위험 공개 요구 사항은 다음과 같습니다.
① 파생되지 않은 금융 부채 (재무 보증 계약 포함) 의 경우 만료 분석에는 남은 계약의 만료 시간이 포함되어야 합니다.
② 파생 금융 부채의 경우 계약 만기일이 현금 흐름의 시간 분포를 이해하는 데 중요한 경우 만기일 분석에는 나머지 계약 만기일이 포함되어야 합니다.
③ 기업이 유동성 위험을 관리하는 방법을 공개할 때 고려할 수 있는 다른 요소도 공개해야 한다.
(2) 금융자산과 금융부채의 만기분석을 공개할 때 기업은 전문적인 판단을 이용해 적절한 기간을 결정해야 한다. 각 기간에 포함된 금융 자산과 금융 부채의 금액은 할인되지 않은 계약 현금 흐름입니다.
(3) 채권자가 채권 회수 시기를 선택할 수 있는 경우 채무자는 채권자가 채권 회수를 요구한 가장 빠른 기간에 해당 금융부채를 계상해야 한다.
채무자가 지급해야 하는 부채 금액이 고정되지 않은 경우 만료 분석에 사용되는 금액은 대차대조표 일에 따라 결정되어야 합니다.
채무자가 이 금융부채를 할부로 지급하겠다고 약속한 경우 채권자는 각 기간마다 받아야 할 금액을 해당 최초 기간에 계상해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 돈명언) 채무자는 상응하는 가장 빠른 기간 내에 매 기간마다 지불해야 할 금액을 계상해야 한다.
채권자가 흡수하는 당좌예금과 기타 당좌성질의 예금은 가장 빠른 기간에 계상해야 한다. 기업은 민감도 분석과 관련된 다음 정보를 공개해야 합니다.
① 대차대조표일이 직면한 각종 시장 위험에 대한 민감성 분석. 공개는 관련 위험 변수가 대차대조표 일에 합리적이고 가능한 변경이 발생할 경우 기업의 현재 손익 또는 자기자본에 미치는 영향을 반영해야 합니다.
② 현재 민감도 분석에 사용 된 방법과 가정. 방법과 가정이 전기와 다르면 변화의 원인을 공개해야 한다.
(b) 기업은 위험 가치법 또는 이와 유사한 방법을 사용하여 민감도 분석을 수행하고 위험 변수 (예: 이자율, 환율) 간의 상관 관계를 반영할 수 있으며, 기업은 이미 이 방법을 사용하여 재무 위험을 관리했습니다. 위의 1 요구 사항에 따라 공개하지 않을 수 있지만 다음 정보를 공개해야 합니다.
① 이번 민감성 분석에 사용된 방법, 주요 매개변수 및 가정.
② 이 방법을 사용하는 목적과 이 방법을 사용하는 것은 관련 금융자산과 금융부채의 공정가치를 충분히 반영하지 못할 가능성을 충분히 반영하지 못한다.
③ 상기 1 또는 2 공개 민감도 분석에 따르면 금융수단의 내재 시장 위험을 반영하지 못하므로 기업은 이 사실과 그 원인을 공개해야 한다.