규정에 따르면, 일반적으로 기업이 송장이 없으면 세전 공제를 할 수 없다. 올해 실제로 발생했지만 아직 송장을 발행하지 않은 비용, 회계에서 확인된 비용 비용, 연간 기업 소득세 환출이 끝나기 전에 송장이 발행되지 않은 경우 세금을 늘리고 줄여야 하며, 송장을 받을 때 실제 비용 발생 연도에서 소급하여 세금을 줄여야 합니다.
1. 수수료가 부가가치세 과세 행위 (예: 상담비, 대리비 등) 에 속하는 경우. ), 판매자의 사업자 등록 범주에 따라 다른 규칙이 있습니다.
(1) 판매자가 이미 사업자 등록을 한 경우 송장만 원천세 증빙으로 사용할 수 있고 수금 영수증은 세전 공제가 불가능합니다.
(2) 판매자는 법에 따라 세무등록을 할 필요가 없는 단위나 소소한 업무에 종사하는 개인으로서 수금 영수증, 이체 지불 증명서, 내부 감사 증명서 등으로 공제할 수 있다.
여기서 소액의 자질구레한 업무에 대한 판단 기준은 개인이 과세 품목에 종사하는 매출이 부가가치세 관련 정책에 규정된 징점을 초과하지 않는다는 것이다. 개인' 은 주로 부가가치세 일반 납세자로 인정받지 않는 자연인과 자영업자를 가리킨다.
(a) 자연인 산발적 거래: 즉, 1 회 납세, 각 (일) 매출액은 500 원 이하입니다.
(2) 부가가치세 일반 납세자로 인정되지 않는 자영업자 산발적 거래: 월매출액 1.5 만 (분기세 45 만) 이하 (최신 기준).
2. 비용은 비부가가치세 과세 행위 (예: 계약위약금 해지) 로 영수증, 이체증명서, 내부 지급 감사증에서 공제할 수 있습니다.
법적 근거
기업 소득세 세전 공제 증명서 관리 방법
제 9 조 기업에서 중국 내에서 발생하는 비용 항목은 부가가치세 과세 품목 ("과세 품목") 에 속하며, 상대방은 세금 등록을 한 부가가치세 납세자이며, 그 지출은 세무서가 규정에 따라 발행한 송장을 포함한 송장 (세무서가 규정한 송장 포함) 을 세전 공제증빙증빙으로 한다. 상대방은 법에 따라 세무등록을 할 필요가 없는 단위나 소액 산발적 경영에 종사하는 개인으로 세무서가 발행한 송장이나 영수증, 내부 증빙으로 세전 공제를 받는다. 영수증에는 수취인명, 개인명과 주민등록번호, 비용 항목, 수금금액 및 기타 관련 정보가 포함되어야 합니다.
소액의 자질구레한 업무에 대한 판단 기준은 개인이 과세 품목에 종사하는 매출이 부가가치세 관련 정책에 규정된 징수점을 초과하지 않는다는 것이다.
국세총국은 과세 품목 송장 발행에 대해 별도로 규정하고 있으며, 규정된 송장이나 어음을 세전 공제 증빙으로 사용합니다.