2. 기업이 이윤이 없다면 소득세를 납부할 필요는 없지만 제때에 신고서를 제출해야 한다. 이윤이 없으면 적자가 있다.
3. 부가가치세 =15000/(1+3%) × 3% = 436.89 위안을 내야 합니다.
도시 건설세 = 436.89×5% = 2 1.84 원.
교육비 추가 = 436.89 × 3% =13.11위안.
소비재라면 소비세도 내야 한다. 동시에 도시 건설세와 교육비 부가는 소비세에 따라 계산한다.
추가 비용이 없다고 가정하면 기업 이익 =15000-10 000 = 5000 원입니다.
소득세 =5000×25%= 1250 원
소규모 납세자 세금 신고 포인트:
1. 소규모 납세자 부가가치세 분기별 신고. 신고가 필요한 주요 보고서는 소규모 납세자 세금 신고서, 부가가치세 신고에 첨부된 자료, 대차대조표, 이윤표입니다.
2. 소규모 납세자의 기업소득세는 분기별로 신고하고, 연말정산은 결산 징수 형식으로 신고 횟수를 줄이고,' 기업소득세 승인 징수신고서' 만 제출하면 된다.
3. 소규모 납세자는 디지털 인증서를 통해 자신의 국세와 지방세를 온라인으로 신고할 수 있지만, 국세와 지방세의 온라인 신고에는 전문적인 소프트웨어가 필요하며 소프트웨어는 다르다.
4. 소규모 납세자는 주로 재무제표와 소규모 납세자 부가가치세 세금 신고서를 포함한 부가가치세신고자료를 제출한다. 제출 후 접수와 심사를 기다리며 통과 후 즉석에서 결제할 수 있습니다.
5. 소규모 납세자소득세 신고 자료에는 주로 재무제표, 기업소득세 납세신고서, 외국인 투자 및 외국기업소득세 분기세금신고서, 기업소득세 징수신고서 승인 등이 포함됩니다. 제출 후 그들은 접수와 심사를 기다리며 즉석에서 결제할 수 있다.
확장 데이터
소규모 납세자는 연간 매출이 규정 기준보다 낮고 회계가 건전하지 않아 규정에 따라 관련 납세 자료를 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말한다.
회계가 불완전하다는 것은 매출세, 매입세, 부가가치세 과세 금액을 정확하게 계산할 수 없다는 것이다.
수집 방법
소규모 납세자의 징수 방식은 주로 세 가지가 있다: 장부 징수, 장부 징수, 정기 정액 징수.
장부 징수: 세무서는 납세자가 제공한 장부에 반영된 경영 상황과 적용 세율에 따라 세금을 계산합니다. 이런 방법은 일반적으로 재무회계제도가 비교적 건전하고 납세의무를 진지하게 이행할 수 있는 세무서에 적용된다.
승인 징수: 세무서는 납세자의 종업원, 생산 설비, 원자재 등에 따라 납세자가 생산하는 과세 제품의 승인 생산량과 판매를 승인하고 이에 따라 세금을 징수한다. 이런 방법은 일반적으로 장부는 건전하지 않지만 원료나 판매를 통제할 수 있는 납세자에게 적용된다.
정기 정액 징수: 세무서에서 전형적인 조사를 통해 매상액과 수입을 일일이 확정하고 그에 따라 세금을 징수하는 방식. 이 방법은 일반적으로 완전한 평가 기준이 없는 소규모 세금 단위에 적용됩니다.
납세의무
소규모 납세자는 상품 또는 과세 노무를 판매하고, 간단한 방법을 실시하여 매출과 징수율에 따라 과세 금액을 계산하며, 매입세액을 공제할 수 없다. 과세 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
과세 금액 = 매출액 × 징수율
소규모 납세자가 상품을 판매하거나 과세 노무는 일반 송장만 발행할 수 있기 때문에 얻은 판매 수입은 세금 포함 판매입니다. 따라서 과세 금액을 계산할 때 세금 포함 판매를 비과세 판매로 변환해야 과세 금액을 계산할 수 있습니다.
소규모 납세자는 상품 또는 과세 노무를 판매하고, 매출과 과세 금액을 결합한 평가 방법을 사용하여 다음 공식에 따라 매출을 계산합니다.
매출액 = 세금 포함 매출액 /( 1+ 징수율)
참고 자료:
바이두 백과-소규모 납세자