경제가 발전함에 따라, 조세 계획은 기업 내에서의 지위가 갈수록 높아지고 있다. 합리적인 세금 계획을 통해 기업의 세금 절감, 조세 회피는 세금 계획의 주요 목적이다. 이 글은 기업의 응용, 이점, 위험 등에 대한 세금 계획의 기본 내용을 설명합니다.
키워드 세금 계획 위험; 발전 단계
첫째, 세금 계획의 기본 개념
세금 계획은 납세자가 기업 경영 소재지의 현행 세법에 따라 세법을 준수할 권리, 세법에 따라? 허용? 무엇을 사용합니까? 허용되지 않습니까? ,? 해야 할까요? 무엇을 사용합니까? 안 돼요? 그리고는요. 꼭 허락하지 않을까요? 무엇을 사용합니까? 제가 해야 할까요? 기업 관리의 실제 필요에 따라 납세 시간 조정, 납세 기관 최적화, 세액 인하를 위한 계획과 대책을 마련하는 등 구체적인 법규도 있습니다.
둘째, 기업 세금 계획 원칙
합법성 원칙
합법성 원칙은 기업이 세금 계획을 진행할 때 국가의 법률 법규를 준수할 것을 요구한다. 기업세 계획은 반드시 국가 법규의 변화를 면밀히 주시해야 한다.
(b) 비용 편익 원칙
성공적인 세금 계획은 반드시 각종 세금 계획 방안의 최적의 선택이며, 반드시 종합적으로 고려해야 한다. 한편, 기업세 계획은 기업의 전반적인 세금 부담을 줄이는 데 초점을 맞춰야 한다. 반면에, 기업의 세금 계획은 반드시 자금의 시간 가치를 충분히 고려해야 한다. 이를 위해서는 기업 재무 관리자가 서로 다른 세금 시나리오와 동일한 세금 시나리오 내의 서로 다른 기간에 대한 세금 부담을 현재 가치로 환산해야 합니다.
(3) 사전 계획 원칙
사전 계획 원칙은 기업이 국가와 기업의 세법 관계가 형성되기 전에 국가세법의 차이에 따라 자신의 경영, 투자 및 재무관리 활동을 미리 계획하고 안배하여 과세 행위의 발생을 줄이고 기업의 세금 부담을 최소화해야 한다는 것을 요구한다.
셋째, 기업 발전의 여러 단계에서 세금 계획의 적용
(1) 기업 초창기 생산 경영의 특징과 그에 상응하는 조세 계획 방안.
초창기 기업들은 보통 높은 경영 위험과 낮은 재무 위험에 직면한다. 기업은 지분 융자 방식을 채택해야 하며, 채무 융자를 적게 사용하거나 사용하지 않아야 하며, 기업의 현 단계의 자금은 대부분 벤처 투자자들로부터 나온다.
(b) 기업의 성장기 생산 경영 특성 및 해당 세금 계획 방안
이 단계에서 기업의 재정적 특징은 더 이상 벤처 투자자들의 투자를 유치할 수 없게 되었으며, 이때 기업들은 여전히 높은 경영 위험에 직면해 있기 때문에 기업은 상대적으로 낮은 재무 위험을 가진 융자 방안을 선택해야 하기 때문에 지분 융자를 주요 융자원으로 삼아 채권 융자를 보완해야 한다.
(c) 기업 성숙기의 생산 및 운영 특성 및 해당 세금 계획 방안
성숙기의 기업 경영 위험은 낮으며, 이때 기업은 일정한 재무 위험 부담 능력을 가지고 있다. 지분 융자 외에도 기업은 높은 부채 융자 방식을 채택할 수 있다. 채무 융자 외에 이 단계의 기업은 내부 이익잉여금도 이용할 수 있다.
(4) 기업 쇠퇴기의 생산 경영 특성 및 해당 기업세 계획 방안.
비록 기업은 이미 쇠퇴기에 접어들었지만, 그 경영 위험은 이미 더욱 낮아졌다. 주된 불확실성은 기업이 언제 시장을 탈퇴할 것인지, 아니면 회생할 수 있느냐에 달려 있다. 대부분의 경영 위험이 낮은 기업들은 높은 재무 위험을 동반한다.
기업 경영진은 자금을 점유하지만 이익을 얻을 수 없는 부분을 떼어 기업의 부담에서 벗어나는 과감한 조치를 취해야 한다. 동시에, 여전히 발전 잠재력이 있거나 시장 상황이 비교적 좋은 제품이나 부문에 대한 투자를 늘리고, 진지하게 대하며, 기업의 경쟁력을 더욱 높인다.
넷째, 기업 세금 계획의 위험
법적 위험
기업이 세금 계획 방안을 제정하고 실시할 때, 그 예상 결과는 불확실하다. 이에 따라 기업은 과세의 법적 의무와 탈세의 법적 책임을 져야 할 가능성이 높다. 이것이 바로 기업세 계획의 법적 위험이다.
(b) 행정 법 집행 위험
기업이 세금 계획 방안을 제정하고 실시할 때, 그 예상 결과는 불확실하며, 조세 행정 집행이 빗나갈 수 있다. 따라서 기업은 세금 계획 실패의 위험을 감수해야 할 수도 있습니다. 이것이 바로 기업 세금 계획의 행정법 집행 위험입니다.
(3) 경제적 위험
기업이 세금 계획 방안을 제정하고 실시할 때, 그 예상 결과는 불확실하다. 따라서 세금 계획 비용을 회수할 수 없게 되고 법적 의무를 져야 한다. 법적 책임의 현금 유출은 무형재산의 손실을 초래할 수도 있는데, 이는 기업세 계획의 경제적 위험이다.
다섯째, 기업의 세금 계획 위험을 피하는 방법
(a) 조세 정책 연구를 강화하고 세금 계획 위험 의식을 확립하다.
우선 기업은 조세 정책 학습을 강화하고 세법 법규와 정책을 정확하게 파악해야 한다. 둘째, 기업은 세법과 규정의 변화를 면밀히 주시해야 한다. 실제 업무에서 기업은 조세법과 규정의 관련 규정을 숙지하고, 자신의 생산경영에 관한 정보를 진지하게 파악하고, 둘을 결합해 자세히 연구하고, 기업의 이익에 부합하고, 세법 규정에 부합하는 계획방안을 선택해야 한다.
(b) 법인세 기획자의 질을 향상시킨다.
납세자의 주관적인 판단은 세금 계획의 성공에 중요한 영향을 미친다. 따라서 세무기획자는 실제 업무에서 주관적인 판단을 최소화하고 객관적인 사실을 분석하는 능력을 키우기 위해 노력해야 한다. 이를 위해서는 세금 기획자가 세금, 재무, 회계, 법률 등에 대한 전문 지식과 좋은 직업 자질을 갖추어야 한다. 동시에, 세금 플래너는 각 부서 직원과의 세금 계획 교류를 용이하게 하기 위해 의사 소통 협력 능력과 경제 예측 능력 배양에도 주력해야 합니다.
요약하면, 기업은 합리적인 세금 계획을 통해 기업에 세금을 절감할 수 있지만, 세금 계획에서 발생할 수 있는 위험에 주의를 기울이고 피하여 세금 계획이 기업 발전의 모든 방면에서 더 큰 역할을 할 수 있도록 해야 합니다.
참고
장염춘 유건민. 기업세 계획 행동의 경제학 분석 [J]. 학술포럼, 20 1 1(7).
[2] 황군. 기업 재무 관리 중 세금 계획 [J] 에 대해 이야기하다. 중국 도시경제, 20 1 1(20).
[3] 주개군. 세금 계획의 가치와 위험 [J]. 경제안내, 20 10( 10).
[4] 게디. 기업세 계획 이론 및 실무 [M]. 동북재경대 출판사, 2008.
[5] 야오 린 시앙, Xi 웨이 그룹 사람들. 세금 계획 과정 [M]. 복단대학교 출판사, 20 10.
[6] 황화, 채창. 세금 계획 [M]. 베이징 대학 출판사, 20 10.
[7] 회계 기준. 세금 계획 중국 [M]. 인민대학 출판사, 2006.
[8] 고. 수백 가지의 세금 계획 전략 [M]. 중국 재정경제출판사, 2002.
[9] 서홍. 회사 세금 계획 [M]. 중국 인민대학 출판사, 2009.
[10], 리,. 기업세 계획의 주요 방법 [J]. 회계통신, 2006 년 (1 1).
우리나라 경제가 발전함에 따라 전자 제조 기업의 규모가 점점 커지고 있으며, 합리적인 세금 계획은 기업의 경영 능력을 크게 향상시키고 기업의 경제적 효과를 높여 전자 제조 기업의 더 나은 발전을 촉진할 수 있다. 요약: 이 글은 전자 제조 기업의 세수 업무에 대한 소개를 통해 관련 세수 계획을 강화하는 방법을 검토하였으며, 전자 제조 기업의 세수 업무의 효과적인 전개에 도움이 되기를 희망합니다.
첫째, 전자 제조 기업의 세금 작업 개요
(a) 전자 제조 기업의 세금 업무의 특성
전자제조업체들이 사용하는 기술은 상대적으로 고급스럽고 제조된 제품은 지적재산권 보호 기능이 강해 전자제조업체들의 세수 업무도 다른 특징을 보이고 있다.
1. 전자 제조 업체는 더 많은 세금 혜택을 누리고 있습니다.
전자제조업체는 지식집약적인 산업으로, 그 업무는 주로 첨단 기술의 연구개발에 초점을 맞추고, 첨단 기술 성과를 이용하여 첨단 전자제품을 제조하고 판매한다. 이에 따라 전자제조업체들은 높은 자주지적 재산권과 상대적으로 선진적인 첨단 기술을 보유하고 있다. 현재, 우리 나라는 과학연구와 기술에 대한 투자가 끊임없이 증가하고 있으며, 자주지적재산권에 대한 중시가 심화되고 있으며, 그에 따라 전자제조기업에 대한 정책 편향이 있다. 이런 정책 경사는 조세 업무에서 나타난다. 바로 전자제조업체들이 어느 정도 더 많은 세금 우대 정책을 누리고 있다는 것이다.
2. 수입품은 기업의 세금 업무에 큰 영향을 미친다.
전자 제조 업체는 과학 연구와 기술 활동을 중시하여 생산된 제품의 부가가치가 높다. 현재 국내 객관적 조건의 제한으로 일부 제품의 핵심 기술 부품은 해외에서 수입해야 한다. 이러한 주요 구성 요소의 제품 수명 주기는 일반적으로 길지 않으며 일부 위험도 있습니다. 이는 전자 제조 기업에서 생산하는 최종 제품에 매우 중요합니다. 이러한 수입 주요 부품의 완세 가격은 전자 제조 기업 제품의 세액에 직접적인 영향을 미칠 것이다.
(2) 전자 제조 기업의 부가가치세 및 소득세
전자제조업체들은 더 많은 세금을 내야 하지만, 효과적으로 계획할 수 있는 세금은 주로 부가가치세와 소득세에 집중한다. 이 가운데 부가가치세는 유동세의 일종이다. 현재 우리나라의 부가가치세 계산은 주로 공제 방법을 채택하고 있다. 또 다른 세금은 소득세이고, 우리나라가 채택한 소득세율은 25% 이다. 기업소득세는 기업세 비용과 비용 등 여러 측면을 포함한다.
둘째, 전자 제조 기업의 세금 계획 강화
전반적으로 전자제조업의 세무작업은 비교적 복잡하며, 시행할 때 표준 운영 절차가 있다. 기업 재무 부서는 조세 업무에 대한 인식을 강화하고, 기업의 경제적 효과를 높이고 기업의 건전한 발전을 보장하기 위해 합리적이고 합법적인 방식으로 세수 계획을 진행해야 한다.
(a) 전자 제조 기업의 부가가치세 계획 방법
1. 전자 제조 기업의 부가가치세 납세자 유형 구분
전자제조업체들은 부가가치세율을 선택할 때 납세자 유형을 구분하는 데 주의해야 한다. 현재 우리나라 부가가치세 납세자는 기본세율 납세자, 저세율 납세자, 소규모 납세자의 세 가지 유형이 있다. 일반적으로 전자 제조 기업의 부가가치세율 선택은 두 가지 측면에서 고려해야 합니다. 하나는 기업이 일반 납세자와 소규모 납세자를 선택할 가능성과 그에 따른 수익입니다. 둘째, 구매업체가 일반 납세자와 소규모 납세자인 경우 판매업체가 어떤 납세자 신분을 선택하느냐가 기업에 가장 유리하다.
2. 전자 제조 기업 제품 세금 계획 방법
전자제조업이 생산하는 제품은 일반 제조업체와 크게 다르다. 일반적으로 전자 제품과 소프트웨어의 판매는 함께 묶여 있다. 동시에, 일부 전자제품은 좋은 애프터서비스가 필요한데, 보통 유상 서비스로 이윤율이 높다. 전자제품 자체의 판매와 애프터서비스 판매에 강한 연관성이 있어 전자제조업체들이 과세세율 선택에 더 큰 조작성을 제공한다고 할 수 있다. 우리는 전자 제조 기업의 VAT 세율이 A 로 표시된다고 가정하면 A 는 영업세 세율과 VAT 세율의 비율과 같습니다. 실제 세무업무에서 실제 부가가치세율 B 는 계산을 통해 계산됩니다. B 의 값이 A 보다 크면 전자 제조 업체는 해당 제품을 선택하여 분할하고 그 중 일부를 부가가치세로 변경할 수 있습니다. B 가 A 보다 작으면 전자제조업체들이 부가가치세를 전액 납부하면 세수 계획에 도움이 된다.
3. 전자 제조 기업의 장비 구매를위한 세금 계획 조치
전자 제조 기업은 더 나은 세금 계획을 진행할 수 있도록 국가의 세금 우대 정책을 연구해야 한다. 예를 들어, 세금 우대 정책에서는 기업이 특정 업종에서 생산된 국산 설비를 구매하도록 규정하고 부가가치세 선징후 반환을 실시할 수 있다. 따라서 전자제조업체는 설비를 구매할 때 국내 설비가격, 외국설비가격, 그리고 누리는 부가가치세 환급액을 종합적으로 고려해야 한다. 다른 요인을 고려하지 않으면 부가가치세 환급금을 공제한 후 국산장비 가격이 수입설비보다 낮기 때문에 전자제조업체들이 국산 설비를 선택해 구매하는 것이 더 적합하다. 조세 정책에서 원자재 가공 재수출 제품에 대한 세금 혜택이 있어 우리나라 연해 지역의 전자 제조 기업에 유리하다. 세법에 따르면 재자재 가공 재수출 제품 부가가치세 매입세 전출은 다음과 같이 계산됩니다.
부가가치세 매입 세액 이체 금액 = 현재 기간에 감면할 수 없는 세액-현재 자재 수입 금액? (세율-공제율)
공식을 통해 자재 수입액이 비교적 낮으면 전자제조업체의 부가가치세 매입세액이 비교적 높을 수 있다는 것을 분명히 알 수 있다. 기업은 실제 상황에 따라 국내 구매와 해외 구매의 몫을 합리적으로 선택하여 합리적인 조세 회피의 목적을 달성해야 한다.
(2) 전자 제조 기업 소득세 계획 조치
1. 전자 제조 기업의 과학 연구 강화
우리 나라에는 기업이 자체 R&D 혁신을 독려하는 우대 정책이 있는데, 목적은 기업이 과학연구 투자를 늘리고 자주적 지적재산권을 가진 제품을 만들도록 장려하는 것이다. 전자 제조 기업은 국가 세금 우대 정책을 합리적으로 즐기고, 자주혁신을 적극 전개하고, 과학연구력을 강화하고, 자주브랜드를 만들고, 핵심 경쟁력을 높이고, 더 많은 국가 세금 우대 정책을 누려야 한다. 특히 전자제조업체의 R&D 비용은 기업이 신기술을 연구하고 신제품을 개발하기 위해 투자한 비용을 말한다. 전자 제조 기업의 과학 기술 연구 개발의 공제 방법은 이미 무형자산이 형성되었는지에 따라 두 가지 범주로 나뉜다. 무형자산을 형성하지 않은 경우 공제 100% 에 따라 연구개발비의 50% 를 공제합니다. 무형자산을 형성한 것은 무형자산의 150% 에 따라 상각됩니다. 기업이 R&D 에 더 많이 투자하면 기업은 더 많은 세금 혜택을 받게 된다는 것을 알 수 있다.
2. 세무서의 합리적인 선택
현재, 우리나라의 조세 정책 제정은 일정한 지역성을 가지고 있다. 같은 세금이 지역마다 세율이 다른 것은 지역 조건의 객관성에 의해 결정된다. 전자 제조 업체는 지역간 서로 다른 세금 우대 정책을 최대한 활용하고, 지역 분배 메커니즘을 채택하고, 자발적으로 과세 세율을 선택해 합리적인 조세 회피의 목적을 달성할 수 있다. 특히, 전자 제조 업체는 개인 소득세 혜택이 많은 곳에 본사를 두고 제조 부서를 구매 및 생산에 우대 정책이 있는 곳에 설치할 수 있다. 전반적인 배치와 합리적인 배치를 통해 전자 제조 기업의 세금 계획을 실현할 수 있다.
3. 기업 경영 규모 확대
세법에 따르면 판매비와 제품 생산비용의 공제 방법은 다르다. 판매 비용은 규정에 따라 현행 세법에서 공제할 수 있는 기간 비용이며, 생산 원가는 이미 판매를 실현하고 수익을 인식한 부분에서만 공제할 수 있습니다. 판매 및 인식 수익이 실현되지 않은 경우 나중에 수익을 인식할 때 공제됩니다. 따라서, 전자 제조 기업은 합리적으로 자사의 제품 생산 비용에 포함 된 비용을 계획 하 고, 판매 비용에 그것을 확인 하 고, 따라서, 현재 기간에 세금 전 공제를 수행 하 고, 따라서, 따라서, 이는 전자 제조 기업에 대 한 자금의 유동성을 증가 하는 데 큰 의미의 소득세의이 부분을 연기 수 있습니다. 기업의 실제 경영 과정에서 기업은 독립 판매 기관을 설립하여 이 소득세 특혜 정책의 혜택을 누릴 수 있다. 동시에 소득세 납부 연기는 자금의 이용 효율을 효과적으로 높이고 전자제조기업의 경영비용을 간접적으로 증가시켜 기업의 경제적 효과를 높일 수 있다.
4. 세금 혜택 정책에 부합하는 개인을 선택합니다.
현재 우리나라 세법은 특수인원 취업에 대해 일정한 세금 혜택을 시행하도록 규정하고 있으며, 특수인원 수에 대한 제한도 해제했다. 예를 들어, 기업이 특수인원에게 지급하는 임금은 월 2000 위안이고, 현재 우리나라 개인소득세세율은 25% 라면, 기업은 특수인원당 500 위안의 세금 혜택을 받을 것이다. 국가가 이런 세금 우대 정책을 제정하는 주된 목적은 우리나라 특수인원의 기본 이익을 충분히 보호하고 기업이 사회적 책임을 지도록 장려하는 것이다. 전자제조업체의 업무에서는 경비원, 청소원 등과 같은 일부 행정류의 업무가 직원에 대한 지식 수준 요구 사항이 낮다. 기업은 자신의 실제 상황에 따라 인력 조직 구조의 균형을 맞출 수 있으며, 이들 직무에서 특수인원을 채용하여 세금 혜택을 받을 수 있다. 이와 함께 전문직 채용이 기업의 사회적 책임에 대한 부담과 기업 이미지에 대한 좋은 홍보에도 큰 도움이 된다.
(c) 수입 부품의 완세 가격 계획 조치
전자제조업체에게 수입기기의 완세 가격은 기업의 과세 금액 계산에 큰 영향을 미친다. 우리나라 세법의 관련 규정에 따르면 수입품의 완세 가격은 국가 세관이 승인한 수입품의 거래가격을 기초로 한 제품의 도착가격을 가리킨다. 세금 계산 가격 평가 후 일반적으로 같은 상품의 거래가격, 유사 상품의 거래가격, 유사 상품의 국제시장가격, 세관 관련 부서가 제정한 기타 가격 등 가격에 따라 관련 고정작업을 진행한다. 전자제조업체들이 수입하는 제품의 기술 함량이 높아 새로 개발한 제품이 많다. 개발 시간이 짧고 시장 수용도가 낮기 때문에 이 제품들의 시장 가격 포지셔닝은 비교적 모호하고 정확하다. 이와 함께 이들 제품의 R&D 비용은 상대적으로 높기 때문에 처음에는 기업이 제품 가격을 책정할 때 일반적으로 시장에 이미 나타난 유사 저급 제품보다 높았다. 세관부는 이들 제품의 가격 결정에 대해 전자제조업체의 주요 부품 및 원자재에 대한 관세와 소득세 계산에 중요한 영향을 미친다. 전자제조기업 재무부문은 관련 세법의 변화에 관심을 갖고 세관의 가격 인정에 대해 높은 관심을 유지해야 한다. 이를 통해 관련 정보를 처음으로 파악하고 합리적인 조세 회피를 위한 시기 적절한 정보를 제공할 수 있다.
셋. 끝말
전자 제조 기업 자체의 특성으로 인해, 그 세금 업무는 어느 정도의 특수성을 가지고 있으며, 좋은 세금 계획은 전자 제조 기업의 정교한 관리를 강화하고, 재무 관리 제도를 강화하고, 세수 위험을 효과적으로 줄이고, 기업의 경제적 이익을 효과적으로 높일 수 있다. 전자 제조 기업은 세금 계획을 중시하고, 관련 세금 특성을 분석하고, 기업 소득세와 부가가치세를 통해 적극적으로 세금 계획을 진행하면 기업의 양성 발전을 보장할 수 있다.
& gt& gt& gt 다음 페이지 더 멋진? 세금 계획 정보?