시장 경쟁이 치열해짐에 따라 많은 회사의 생존과 발전은 극심한 도전에 직면해 있으며, 회사의 생존과 발전과 밀접한 관련이 있는 것은 회사의 운영자금 관리를 유지하는 것이다. 이 글은 일용 도자기 업계 관복가회사를 예로 들어 이 회사의 운영자금 관리 현황을 분석하고, 운영자금 부족, 자금 운영 효율성 저하, 신용자금 비중, 운영자금 구조 불합리 등의 문제를 검토하고, 기존 문제에 대한 해결책과 건의를 제시했다. \x0d\ 키워드: 운영자금 관리 푸젠관복현대주택주식유한공사 \x0d\ 소개 \x0d\ 오늘날의 경제세계화 상황에서 치열한 경쟁에 직면하여 회사의 생존은 많은 문제에 직면해 있다. 그 중 가장 중요한 것은 운영자금이고, 운영자금은 회사의 미래 발전에 영향을 미치는 주요 병목이다. 현재, 우리나라 주식회사에는 많은 문제가 있는데, 예를 들면, 운영자금 부족과 같이, 회사의 생산경영의 발전을 크게 제한하였다. 이윤은 기업 경영의 최종 목표이다. 물론, 회사의 이윤은 주로 유동성의 회전율에 의해 실현된다. 따라서, 운전 자금은 회사 관리의 핵심이며, 회사의 생존과 발전의 기초이다. [1] \x0d\ 푸젠 관복현대주택유한공사는 1999 년 6 월 22 일에 설립되어 일용과 공예품, 가공제조용 플라스틱제품, 유리제품, 스테인리스강 제품, 생산판매용 도자기제품 원료를 주로 운영하고 있습니다. \x0d\ 1 입니다. 관복회사의 운영자금 관리 문제 \x0d\ 20 12, 세계경제가 계속 격동하며 회복이 더디고 유럽채무 위기가 근본적으로 해결되지 않았다. 국내 원자재, 에너지 가격, 인건비가 크게 올랐다. 국가 부동산의 거시적 규제와 실물 경제 불황의 영향으로 주민 소비가 더디게 반등할 것이며, 많은 수출 도자기 기업들이 국내 시장에서 탈퇴하여 업계 경쟁을 더욱 악화시킬 것이다 [2]. 20 12 년, 회사는 판매 채널과 단말기의 조정을 가속화하고 직영 점포 수를 줄이며, 업무 중심을 종합마트 특수채널의 발전에 옮겼다. 회사의 판매 채널 조정으로 일부 매장이 폐쇄되는 등의 적자로 인해 20 12 년 매출 비용이 여전히 높다. 또 은행 대출과 금리 인상으로 회사 재정비용이 크게 늘면서 회사 경영에 큰 어려움을 가져왔다. \x0d\ (1) 경영자금 부족 \x0d\ 회사는 빠른 성장을 위해 충분한 자금에 의존해야 한다. 그러나 외부 경제 상황과 치열한 시장 경쟁으로 인해 회사는 종종 운영 자금이 부족한 경우가 많다. 현재, 국가는 긴축 통화 정책, 증가하는 인플레이션 압력, 치열한 시장 경쟁, 낮은 기업 판매 이익, 심각한 선불금 등의 요인으로 인해 기업들이 경영자금 부족 문제에 직면해 있다 [3]. 또 회사 자체의 경영으로 볼 때 생산 규모가 지속적으로 확대되면서 대량의 고정자산 투자가 필요하다. 투자 관리가 잘 되지 않으면, 유동자금 부족도 초래할 수 있다. 유동 자금의 부족은 회사의 장기 발전에 불리할 것이다. \x0d\ (b) 운전 자본 운영 효율성 저하 \x0d\ 회사 운전 자본 효율성 저하, 운전 자본 회전율 둔화, 상업 신용 사용과 큰 차이가 있습니다. 한편, 많은 회사의 외상 매출금 통제가 엄격하지 않고, 외상 매출금 금액이 크고, 회수 주기가 길어 휴면계좌에 처할 확률이 높다. 회사는 시장 점유율의 확대와 판매 실적 향상에만 치중하고, 외상 매출금 관리를 소홀히 하고, 실제 현금 흐름을 줄이고, 운전 자금의 효율을 낮춘다. 한편, 회사는 시장 제품에 대한 수요가 정확하지 않고, 제품 구조가 불합리하거나, 제품 체매, 또는 생산조직의 조화성이 좋지 않아, 어떤 생산고리의 원자재 잔고를 초래하여, 생산품의 장부 가치가 너무 높고, 유동성이 떨어지며, 유동성이 느리게 된다. 셋째, 상업신용이용률이 낮고 미지급금은 무이자 대출이다. 미지급금의 합리적 사용은 기업의 발전을 가속화할 것이다. 대기업에서는 상업신용의 사용이 효율적이지만, 많은 중소기업들에게는 미지급금이 제한되어 있고, 상업신용이용률이 낮고, 중소기업은 경제 발전을 지탱하는 중요한 구성 요소이다. \x0d\ (3) 신용자금 비중이 비교적 크다 \x0d\ 대부분의 기업에게 기업융자의 주요 채널은 은행 단기 대출이고, 은행의 장점은 자금이 충분하고 실력이 풍부하여 회사에 더 많은 단기 자금을 제공할 수 있다는 것이다. 은행 대출은 매우 융통성이 있어서 빌리면서 갚을 수 있다. 단점은 자본 비용이 높고 제한이 많다는 것이다. 신용자금 관리에는 왕왕 오해가 있고, 운영자금에 대한 관리 계획이 부족하다. 회사 경영 확장 과정에서 자금 모금과 사용에 불일치가 발생했다. 한편으로는 은행에서 대량으로 돈을 빌리고, 다른 한편으로는 경영자금의 사용 시간과 수요가 합리적으로 안배되지 않아 신용자금이 어느 시점에서 유휴 상태에 있게 되었다. 이것은 신용자금의 사용 효율을 낮추고, 회사의 자금비용을 늘리고, 회사에 어느 정도의 재정적 위험을 증가시킬 것이다. \x0d\ (4) 운전 자본 구조가 불합리하다 \x0d\ 회사는 운전 자금이 부족한 상황에서 회사 고정 자산의 투자 규모를 맹목적으로 확대하면 장기 부채의 비중을 늘리고 운전 자본의 비중을 낮추며 기업의 정상적인 생산 및 운영 활동에 영향을 미칠 수밖에 없다. 운전 자본 부족은 기업의 수익성에 영향을 미칠 수 있다. 회사의 장기 자본 구조가 불합리하면 회사의 자금 체인이 끊어지고 재정적 위험이 증가할 가능성이 높다. \x0d\ II. 위의 문제에 대한 해결책 \x0d\ (1) 금융 시장을 개선하고 기업 금융 채널 확대 \x0d\ 국가 대금융 환경에서 국가는 중소기업 대출에 대한 강력한 지원을 제공하여 중소기업의 자금 부족 상황을 해결합니다. 회사의 경우, 유동 자금 조달에 있어서 여러 채널을 통한 융자를 실시해야 한다. 장기 융자 외에 회사는 단기은행 대출, 단기융자, 상업신용, 어음할인, 단체대출, 은행인수어음 등 다양한 융자 방식을 가지고 있다. 그러나 어떤 융자 방식을 사용하든 장단점이 있다. 관건은 재무인원이 분석 비교를 바탕으로 융자조합을 선택해야 한다는 점이다. 유동 부채를 최대한 활용할 수 있는 기초 위에서 회사의 상환능력에 초점을 맞추고 회사의 명성을 보장하며 회사에 더 큰 이익을 가져다 준다는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) \x0d\ (2) 통화보유량을 합리적으로 결정하고 자금 운용 수준을 높이는 것이 관건이다. \x0d\ 관건은 합리적인 현금 보유량을 결정하고 연도 및 월별 현금수지 계획표를 준비하는 것이다. 연간 수입 및 지출 계획은 주로 각 판매 계약의 지불 조건에 따라 현금 유입을 결정합니다. 각 재고 구매 계획, 인건비 지출, 예상 지불 기간에 따라 현금 지출을 결정하여 현금 잉여/격차를 계산합니다. 잉여금을 준비해야 하는 경우 주로 그룹이 주식 및 채권 투자에 사용하거나, 다른 회사로부터 자금을 차입하거나, 재생산을 확대하는 데 사용됩니다. 자금 격차가 있으면 은행 대출, 단체대출, 은행 인수어음 등을 통해 보충해야 한다. 월별 수지 계획은 구체적인 월별 자금 공급과 수요 상황에 따라 편성된 것이다. 이렇게 하면 기본 현금 비축, 안전비축, 성장보유고를 합리적으로 파악하여 자금 활용도를 높일 수 있다. \x0d\ (3) 재고 관리 및 관리 개선 \x0d\ 우선 재고 수요를 정확하게 예측하고 주로 판매량으로 재고 보유량을 결정합니다. 영업 부서는 월별 판매 계획을 정확하게 개발합니다. 수요에 따라 생산을 배정하고, 월별 계획 완제품에 필요한 재료 명세서를 작성하다. 구매부는 월별 구매계획을 편성하고, 3 통 협동관리자는 실제 재고 상황에 대한' 마음 속' 을 실현하여 합리적인 주문수량과 주문시기를 결정하기 위한 근거를 제공한다 [4]. 둘째, 공급업체와 기업 간의 효과적인 의사 소통은 수요 일정에 따라 공급을 배정하여 적시에 공급을 보장할 수 있습니다. (4) 외상 매출금의 전반적인 통제와 관리를 강화한다. \x0d\ 우선, 영업 부서는 빚을 영업 관리자 책임제의 평가 지표로 삼아야 한다. 둘째, 영업부는 화해 업무를 잘 해야 하며, 당분간은 빚을 회수할 수 없더라도 화해 수속을 완료하여 소송이 법적 근거가 없는 것을 방지해야 한다. 이미 확인된 채무에 대해서는 소송 시효를 초과하지 않도록 제때에 서명하고 승인해야 한다. 셋째, 계약의 신용기한을 엄격히 통제해야 하며, 계약서에 서명할 때 신용조항을 계약서에 기록하여 법적 형식으로 상대방을 구속해야 한다. 일부 악의적으로 상품 대금을 체납하는 사람들에게는 필요한 경우 공급을 중단하고 자금의 안전을 보장해야 한다. 넷째, 전임 채무 청산 조직을 설립하고, 전임 변호사를 초빙하고, 국가 관련 정책을 열심히 공부하고 운용하며, 그룹 전체 채무 청산에 지도 역할을 해야 한다. \x0d\ (5) 회사 자본 구조 최적화 \x0d\ 회사는 자신의 경영 상황에 따라 자본 비용, 수익성, 미래 현금 상환 압력 등을 종합적으로 고려하여 유동 부채와 장기 부채의 비율을 합리적으로 배정하여 회사의 자금 수요를 충족시키면서 합리적인 유동 자산과 유동 부채의 비율을 유지해야 한다. 자금 절약과 상환 능력 유지의 균형을 이루기 위해 회사는 유동성 및 장기 투자에 필요한 자금의 수요와 사용 비율을 과학적으로 합리적으로 계획하고, 자금 계획에 따라 장기 투자를 엄격하게 사용하며, 장기 투자 자금 사용으로 인해 유동성을 부당하게 점유하는 것은 엄격히 금지해야 한다. 동시에, 운전 자본의 회전 주기를 가속화하고, 장기 투자의 증가로 인한 운전 자금을 줄이고, 기업 수익성을 낮추고, 재정적 위험을 증가시키지 않도록 운전 자금의 활용도를 극대화한다. \x0d\ (6) 구매 공급 관리 강화, 상업 신용자금 합리적 활용 \x0d\ 한 회사의 지급 주기가 수금 주기보다 길면 업무가 많을수록 공급자로부터 받는 무이자 대출이 많을수록 회사는 유동성을 더 잘 활용할 수 있다. 따라서 구매부는 이번 판매의 지불 속도에 주의를 기울여야 하며, 회사의 신용도를 손상시키지 않을 뿐만 아니라, 다른 사람의 돈으로 돈을 벌 수도 있어야 한다. 또한 안정적인 공급자를 확보하여 장기적인 협력 관계를 수립해야 한다. 통계에 따르면, 이 단기 융자는 많은 회사 중 유동 부채의 약 40% 를 차지하며 회사의 단기 융자의 중요한 원천이다. \x0d\ III. 회사 운전 자본 관리 개선을 위한 권장 사항 \x0d\ (a) 현금 관리의 문제점 및 개선 \x0d\ 회사 인력은 현금 흐름 관리에 대한 인식이 부족하여 현금 흐름표의 중요한 역할을 간과하는 경우가 많습니다. 이 표의 정보를 최대한 활용하지 않고 경영 의사 결정 서비스를 제공합니다. 현금 흐름 관리에 대한 연구는 회사 운영 수준에 머물렀을 뿐 전략적 수준으로 상승하지는 않았다. 현금 흐름 관리의 내용은 현금 예산, 일일 흐름 통제 등 전술적 관리만 다루고 있으며 기업의 발전 전략과 효과적으로 결합되지 않았다. 현금 흐름 관리의 수단은 사후 분석에만 치중하고, 일 통제 부족, 특히 사전 예측과 안배에 초점을 맞추고 있다. 그 심사와 성과평가체계는 여전히' 이윤 지향' 으로, 실적의 질에 대한 중시가 충분치 않고, 현금 흐름의 유도작용이 여전히 약하다. 따라서 현금 흐름 관리는 실제로 심각한 지연성과 수동성을 가지고 있다. 임금을 낼 수 없고 원자재를 살 돈이 없고 세금을 낼 돈이 없는 경우에만 현금 흐름 관리를 중시한다. 기업의 운영 품질을 체계적으로 개선하고 기업의 지속 가능한 발전 능력을 향상시키기 위해서는 이론계와 재계의 꾸준한 노력이 필요하다. 우리는 관념적으로 현금 흐름 관리를 진정으로 중시하고, 현금 흐름 관리의 중요한 역할을 충분히 인식하고, 현금 흐름 관리 통제 체계를 구축하기 위한 조치를 취해야 한다. \x0d\ 구체적인 개선 권장 사항은 다음과 같습니다. 첫째, 현금 흐름 예산 관리에 중점을 둡니다. 현금 유입 및 유출 통제를 핵심으로 하는 기업 재무 관리는 현금 흐름 예산 관리를 벗어나면 관리의 기초와 초점을 잃게 됩니다. 각 기업은 미래 현금 상황을 예측해야 하며, 구체적인 편성은 생산 판매 투자 자산관리 등의 부문의 업무수지 예산을 근거로 해야 한다. 연간 현금 흐름 예산을 편성해야 할 뿐만 아니라 월별 현금 흐름 예산을 중시해 자금 조달 계획, 자금 일정 및 사용 계획을 적시에 마련해야 합니다. 둘째, 현금 흐름 위험에 대한 조기 경보 방법을 정확하게 파악한다. 이는 위험 징후를 제때에 발견하기 위해서는 위험을 미리 통제하는 것이 매우 필요하다. 기업은 각기 다른 원인의 현금 흐름 위험에 대해 서로 다른 경보 방법을 채택해야 한다. 셋째, 현금 흐름의 회전율을 높입니다. 현금 흐름의 순환에는 시간이 걸리며, 회전 시간은 현금의 운영 효율성과 투자 회수의 안전성에 직접적인 영향을 미치므로 기업의 운영 효율성에 영향을 미칩니다. 현금 흐름주기를 합리적으로 계획하고, 현금 흐름주기를 단축하고, 현금 흐름회전율을 높이면, 그에 따라 기업의 운전 자본 점유를 줄이고, 불필요한 현금 낭비를 방지하고, 현금 사용 효율을 높일 수 있다. [5] \x0d\ (2) 외상 매출금 관리 문제 및 개선 \x0d\ 1, 외상 매출전 문제, 주로 판매 확대, 시장 개설, 고객과의 거래 중 할인 (예: 상업 할인, 현금 할인 등). 맹목적인 외상판매는 나쁜 장부로 이어지기 쉬우며, 고객에게 할인을 하는 것은 기업 발전에 매우 불리하다. 심각한 상황에서 기업은 외상 매출금에 의해 무너질 가능성이 높다. 두 번째는 기업 내부 통제가 건전하지 않아 외상 매출금 독촉이 부실하다는 것이다. 외상 매출금이 발생한 후 기업은 제때에 청산과 독촉을 하지 않았고, 정기적으로 상대방과 화해와 검증을 하지 않았다. 회수할 수 없는 외상 매출금에 대해 대손 충당금을 줄이다. 또한 업무가 복잡하고 회계사의 자질이 높지 않아 내부 감사에서 외상 매출금 문제를 쉽게 찾아내지 못해 기업 자산의 손실을 초래하기 쉽다. 기업 내 성과 평가를 보면 마케팅 담당자의 급여는 자신의 매출과 연계되어 판매에만 초점을 맞추는 것 같다. 판매원은 임금 인상을 위해 외상판매를 시도하기도 하고, 이후 기업의 외상 매출금이 갈수록 많아지고 있다. 게다가 독촉력이 부족하면 부실 채권이 많아지면서 기업 매출이 높은 이윤이 낮아질 수 있다. 외상 매출금은 보조 관리가 없거나, 단지 노화에 따라 보조 관리만 할 수 있다. 지불이 원활하지 않고 관리 요구에 맞지 않으면 기업의 대량의 연체금이 발생하여 기업의 생산 경영에 불리하다. 이러한 상황으로 인해 기업의 경영 주기가 연장되어 기업의 자금 회전에 영향을 미쳐 기업의 현금 부족이 발생했다. 셋째, 기본 계약 관리에 문제가 있습니다. 기업은 연체 외상 매출금 독촉을 강화해야 하는데, 가장 근본적인 것은 기업이 고객과 계약을 체결할 때 서면 협의를 해야 하며, 계약의 요구에 따라 자신의 권익을 합리적으로 보호해야 한다는 것이다. 기업들이 판매를 확대하기 위해 단골 고객과 구두 협의를 하는 경우가 많지만 계약에 반영되지 않아 외상 매출금이 연체되는 경우가 많다. [6] \x0d\ 구체적인 개선 사항은 다음과 같습니다. 첫째, 고객의 신용 요구 사항 승인 관리를 강화하는 것입니다. 생산 경영 과정에서 경영 방향과 경영 범위가 확대됨에 따라 신규 고객은 계속 증가할 것이다. 신규 고객이 외상 판매에 대한 신용 요구를 할 때, 일반적으로 일정한 승인 절차를 거쳐야 한다. 영업 부서 관리자는 고객 설문 조사에서 얻은 정보에 따라 승인 후 고객에게 외상 판매 및 외상 판매 금액을 결정할 수 있습니다. 금액이 큰 일회성 외상 판매의 경우 단골 고객도 사고 방지를 위해 승인 절차를 다시 밟아야 한다. 둘째, 외상 매출금의 정보 피드백 관리를 강화해야 한다. 회계 장부에 자세한 기록을 작성하는 것 외에도 계정 회수에 대한 추적 조사가 필요하다. 주로 외상 매출량이 많거나 신용품질이 좋지 않은 고객에 대한 지급 능력의 변화를 적시에 파악하는 것이다. 동시에, 외상 매출금의 통계 분석은 주로 외상 매출금의 노화를 정기적으로 분석하는 것이다. 노화 분석이란 외상 매출금이 외상 매출금의 총 잔액을 차지하는 비율을 가리킨다. 셋째, 외상 매출금의 책임 관리를 강화한다. 책임 관리의 직접 소유자는 기업 영업 부서의 영업 사원이므로 외상 매출금 독촉 책임은 영업 사원에게 구체적으로 적용될 수 있습니다. 외상 매출금 회수에서는 누가 판매하는지, 누가 독촉 장부를 책임지는지, 회수한 금액에 따라 영업사원의 임금과 상여금을 지급해야 한다. 한편으로는 영업 사원에게 규정된 신용기간을 초과하는 외상 매출금을 제때에 회수할 것을 촉구하고, 한편으로는 상응하는 상벌 조치를 제정하여 보증해야 한다. 기업 재무 부서도 외상 매출금 책임 관리 제도를 중심으로 업무를 조율하고 감독하여 기업 외상 매출금의 일상적인 관리가 실질적으로 이루어지도록 해야 한다. \x0d\ 요약하면, 운영 자금 관리는 규제가 아닌 판매에 대한 통제여야 합니다. 그것은 기업의 판매 및 구매 업무에서 중요한 역할을 하며, 기업의 이익 목표 달성에 큰 영향을 미칠 것이다. 그 목적은 판매 부문을 촉진하여 판매 위험을 줄이고 이윤 수준을 높이는 것이다. 따라서 회사 지도자들은 운전 자본 관리를 중시하고, 운전 자본 관리를 강화하고, 자금의 사용 효율을 높이고, 재정적 위험을 충분히 고찰하는 전제 하에 최소한의 투자로 최대의 성과를 거두기 위해 노력해야 한다.