기본 소개 중국어 이름: 내부 통제 mbth: 내부 통제 시간: 1972 저작: 감사 기준 공고 기준: 증권거래법 통제 정의, 내부 통제 배경, 중요성, 내부 통제 이익, 내부 통제 요점, 통제 요소, 기본 구조, 고려 사항 내부 통제 건설, 내부 통제 원칙, 10 대 문제, 통제 조치, 일반 방법, 내용, 관련 자격 및 통제 정의라는 내부 통제는 한 단위가 경영 목표를 달성하기 위해 자산의 안전과 완전성을 보호하고, 회계 정보의 정확성과 신뢰성을 보장하고, 경영 방침의 집행을 보장하며, 경영 활동의 경제성, 효율성 및 효율성을 보장하는 것을 의미합니다 내부 통제 배경 내부 통제 관리에서, 당신은 다음과 같은 상황에 부딪친 적이 있습니까? 재무 부서가 영업 부서의 출장비 또는 접대비를 승인할 때, 항상 영업 사원이 불평하는 것을 듣습니다. 심사가 너무 엄격하고, 우리가 앞장서고 있는데, 당신은 오히려 우리의 뒷다리를 끌고 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 내부 관리명언) 공급자에 대한 입찰 과정에서 구매 부서는 모든 것이 구매 부서의 규칙과 규정에 따라 이루어졌다고 생각합니다. 선정된 공급자가 법무부나 관리부에 도착했을 때 어떻게 지체될 수 있습니까? 회사 경영진은 매일 위험에 대해 말하는데, 왜 직원들은 위험에 대해 개념이 없는가? 지도자가 위언인지 아닌지, 위험통제는 지도자의 일이다. 시스템이 통합되고 프로세스도 업데이트되었지만, 실행 과정에서 이전보다 더 번거롭고 시간이 더 많이 걸린다. 비슷한 곤혹과 문제가 많이 남아 있을 것이며, 모두 기업의 내부 통제 및 위험 관리 체계와 밀접한 관련이 있을 것이다. 중요성 "회의가 많을수록 프로세스가 길어지고 관련된 부서가 많아진다. 위험은 정말 점점 작아지고 있나요? " "각 승인이 항상 예외 관리자에 들어가면, 시간을 내어 정상 프로세스에 대해 토론하면 무슨 소용이 있는가?" "내부 통제 부서는 문서 제조 기계입니까? 만약 한 가지 일이 몇 개의 서류에 반영되어야 하는데, 실제로는 한 문서에만 반영되어 있다면, 설령 우리가 하고 싶어도 어떻게 할 것인가? " 플래티넘 컨설팅의 Linked-F 연구에 따르면 다국적 기업의 내부 통제 부서는 종종 각 사업부의 도전을 받고 있다. 폴리는 어떻게 업무 부서에 내부 통제를 설명하는 것이 내부 통제를 잘하는 열쇠라고 생각한다. 내부 통제 부서의 첫 번째 단계는 업무 부서에 대한 정확한 내부 통제 개념을 확립하고 업무 부서와 내부 통제 부서의 성과 차이를 명확히 하는 것입니다. 사업부는 기업을 이끌고 양질의 경영 목표를 효율적으로 실현하고 가치를 극대화하는 것이다. 이 목표는 기업의 자율적인 목표이며, 네가 자신에게 주는 압력이다. 그것이 실현하는 조치는 모두 적극적인 조치이며, 기업을 이끌고 효율적으로 기업 가치를 극대화하기 위해서이다. 반면에, 내부 통제는 외부에서 우리에게 강요된 것이다. 그것은 우리 기업의 모든 사람이 당신의 지혜와 능력으로 수단과 방법을 가리지 않고 기업 가치를 극대화하기 보다는 올바른 방법으로 해야 할 일을 하도록 요구한다. (존 F. 케네디, 지혜명언) 이런 의미에서, 내부 통제의 목표는 의무적이며, 그 조치는 방어적이다. 이에 따라 COSO (미국 사기 방지 재무보고위원회) 는 보고서에 "내부 통제 시스템이 아무리 좋더라도 기록이 나쁘거나 비즈니스 지능이 없는 경영진을 경험, 정신, 능력이 풍부한 경영진으로 바꿀 수 없다" 고 썼다. 그래서 그의 역할은 지혜와 능력이 아니라, 기업이 주요 목표를 달성한다는 전제하에 외부 세계가 그에게 강요한 일을 완성하는 것이다. 그것은 지혜와 능력이 아니라 반드시 해야 할 의무와 책임을 강조하는 방어적인 조치이다. 플래티넘 컨설팅 내부 통제 세미나 내부 통제 이익 내부 통제, 위험 관리, 직업 사기, 내부 감사 등 선진 이론을 파악하고, 기업 내부 통제 결함을 신속하게 진단하고, 내부 통제 효과를 평가하고, 개선하며, 경영진의 자체 평가 내부 통제 능력을 높입니다. 효과적인 내부 통제 환경을 구축하고, 기업의 특징을 결합하여 기업 자체의 상황에 적합한 내부 통제 체계를 구축하는 방법을 명확히 한다. 기업 운영의 전형적인 사례를 통해 학생들은 주요 경영 활동에서 통제 지점, 통제 기준 및 통제 방법을 명확히 할 수 있습니다. 기업 내부 통제 부족의 일반적인 원인 분석
내부 통제 관련 이론의 종합 소개.
환경을 통제하다
내부 통제의 본질-위험 관리
내부 통제 활동
내부 감사 소개
내부 통제의 수립 및 시행 통제 요소 기업은 효과적인 내부 통제를 수립하고 시행하며 (1) 내부 환경을 포함해야 합니다. 내부 환경은 기업이 내부 통제를 실시하는 기초이며 일반적으로 거버넌스 구조, 조직 설정 및 권한 할당, 내부 감사, 인적 자원 정책, 기업 문화 등을 포함합니다. (2) 위험 평가. 위험 평가란 비즈니스 활동에서 내부 통제 목표 달성과 관련된 위험을 적시에 식별하고 체계적으로 분석하고 위험 대응 전략을 합리적으로 파악하는 것을 말합니다. (3) 활동을 통제하다. 통제 활동은 기업이 위험 평가 결과에 따라 적절한 통제 조치를 취하여 위험을 감당할 수 있는 범위 내에 통제하는 것을 말합니다. (4) 정보 및 커뮤니케이션. 정보 및 커뮤니케이션이란 기업이 외부와의 효과적인 커뮤니케이션을 보장하기 위해 내부 통제와 관련된 정보를 적시에 정확하게 수집하고 전달하는 것을 말합니다. (5) 내부 감독. 내부 감독이란 기업이 내부 통제의 수립과 집행 상황을 감독하고 검사하고, 내부 통제의 유효성을 평가하고, 내부 통제 결함을 발견하고, 제때에 개선하는 것을 말한다. 기본 구조는 통제 환경, 회계 제도 및 통제 절차의 세 가지 측면으로 구성됩니다. 일반적으로 기업자금 내부 통제체계는 사전 예방, 사건 통제, 사후감독의 세 부분으로 나눌 수 있다. 주의사항 1, 기업은' 기업재무관리방법',' 기업예산관리잠행방법',' 자금계획관리방법',' 기업자금승인관리방법' 을 포함한 엄격한 내부통제규제제도를 세워야 한다. 기업자금 관리 과정에서 기능부서를 합리적으로 설치하고, 각 부서의 책임을 명확히 하고, 각 부서의 직무를 명확히 하고, 재무통제와 직능 분리 제도를 세워야 한다. 서로 호환되지 않는 의무와 서로 분리된 견제와 균형 요구 사항을 충분히 고려하다. 각 부서와 각 직위는 상호 제약과 상호 감독의 구도를 형성한다. 또한 기업은 불필요한 지출을 줄이기 위해 엄격한 승인 절차와 승인 제도를 세워야 합니다. 펀드 업무 승인자의 승인 방법, 권한, 절차, 책임 및 관련 통제 조치를 명확히 하고, 펀드 업무 관리자의 역할 범위 및 업무 요건을 규정한다. 프로세스 제어는 주로 통화 자금의 보안, 무결성, 합법성 및 유효성을 보장하는 데 반영됩니다. 여기에는 현금, 은행 예금, 기타 통화 자금, 받을 어음 및 지급 어음 통제가 포함됩니다. 주요 방법은 회계 재고 관리, 재고 한도 통제, 물리적 격리 통제 등입니다. 사후감독은 자금 관리 과정에서 사전 예방, 사건 통제 외에 자금의 사후감독도 필수다. 각 회계 기간 또는 각 주요 경제 활동이 완료된 후 내부 감사 감독 부서는 효과적인 감독 절차에 따라 각 경제 업무 활동을 감사하고 내부 통제의 허점과 약점을 적시에 발견해야 합니다. 각 기능 부서는 또한 회계 기간이나 경제 활동이 끝난 후 본 부서의 자금 변동 정보를 자금 관리 부서에 적시에 피드백하여 자금 조달과 수요의 일치 여부, 자금 구조와 비율이 계획이나 예산과 일치하는지 여부, 제품의 신용 정책을 엄격히 준수하는지 여부, 재고 통제가 지표와 일치하는지 여부, 사람, 돈, 물건이 계획이나 예산과 일치하는지 여부, 제품 생산이 계획이나 예산에 따라 합리적으로 조정되는지 여부를 파악해야 합니다. 이는 자금 관리 목표의 적절성과 과학성을 보장할 뿐만 아니라 피드백의 실제 정보에 따라 언제든지 조정 조치를 취할 수 있어 자금 관리가 더욱 과학적이고 합리적이며 효과적이라는 것을 보장할 수 있다. 동시에, 각 부서의 자금 관리 상황은 부서의 성과 지표와 연계되어 자금 관리의 책임, 권리, 이익을 결합하여 자금 관리 부서와 직원의 적극성을 동원하여 자금을 더 잘 관리해야 한다. 발전 단계의 내부 통제는 사회경제 발전의 필연적인 산물이며, 외부 경쟁의 심화와 내부 강화 관리의 필요성에 따라 끊임없이 풍부하고 발전한다. 내부 통제 이론의 발전을 살펴보면 1, 내부 억제 단계 2, 내부 통제 제도 단계 1936 의 6 단계를 거쳤다. 미국은' 독립공공회계사의 재무제표 감사' 를 반포해 처음으로 내부 통제를 정의했다.' 내부 감사 및 통제제도는 회사의 현금 및 기타 자산의 안전을 보장하고 회계 기록의 정확성을 점검하기 위해 취한 각종 조치다. 1973 내부 통제 제도에 대한 정의는 다음과 같습니다. "내부 통제 제도는 내부 회계 통제 제도와 내부 관리 통제 제도로 나뉜다. 내부 관리 통제 제도에는 조직 구조의 계획과 관리 부서의 승인 사항을 관리하는 의사 결정 단계의 절차 및 기록이 포함되며 이에 국한되지는 않습니다. 회계 통제 시스템에는 재산 보호 및 재무 회계 기록의 신뢰성과 직접적으로 관련된 조직 구조 및 다양한 조치의 설계가 포함됩니다. "3. 회계 통제 관리 통제 단계 (1) 내부 회계 통제 (2) 내부 관리 통제 4. 내부 통제 구조 단계 5. 내부 통제 통합 프레임워크 단계 1992 년 9 월, COSO 위원회는' 내부 통제-전체 프레임워크' 보고서를 제출했다. 프레임워크는 "내부 통제는 기업 이사회, 경영진 및 기타 인력의 영향을 받아 운영 효율성, 재무 보고의 신뢰성, 관련 법률 규정 준수 등의 목표를 달성하는 합리적인 보증을 제공하는 프로세스입니다. "1996 년 말 미국 감사위원회는 COSO 의 연구 결과를 승인하고 해당 감사 공고를 수정했습니다. 6. 위험 관리 프레임워크 단계 2004 년 COSO 위원회는 기업 위험 관리-통합 프레임워크를 발표했습니다. "기업 리스크 관리 통합 프레임워크" 는 "기업 리스크 관리는 주체의 이사회, 관리당국 및 기타 인원이 실시하는 과정으로, 주체에 영향을 줄 수 있는 잠재적 문제를 식별하고, 위험을 관리하여 주체의 위험 능력 범위 내에 있게 하며, 주체의 목표 달성을 위한 합리적인 보장을 제공하기 위해 전략을 개발하고 기업을 관통하는 데 사용됩니다. "이 프레임워크는 내부 통제를 확대하고 기업 리스크 관리라는 더 넓은 영역에 더 많은 관심을 기울이고 있습니다. 위험 관리 프레임워크는 내부 환경, 목표 설정, 이벤트 식별, 위험 평가, 위험 대응, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 모니터링 등 8 가지 요소로 구성됩니다. 7 대 원칙 1. 합법성 원칙은 기업이 반드시 국가 법규에 따라 국가 규제 범위 내에서 실행 가능한 재무 내부 통제 제도를 제정해야 한다는 것을 의미한다. 2. 무결성 원칙은 기업의 재무 내부 통제 제도가 기업의 재무 회계 업무의 모든 측면에 대한 통제를 충분히 포함해야 한다는 것을 의미한다. 기업의 장기 계획에 부합해야 할 뿐만 아니라, 기업의 단기 목표에 초점을 맞추고, 기업의 다른 내부 통제 제도와 조화를 이루어야 한다. 3. 타깃 원칙은 내부 통제제도의 수립이 기업의 실제 상황에 입각하여 기업 재무회계 업무의 약한 부분에 대해 각 고리와 세부 사항을 효과적으로 통제함으로써 기업의 재무회계 수준을 높여야 한다는 것을 말한다. 4. 일관성원칙은 기업의 재무 내부 통제제도가 연속성과 일관성을 가져야 한다는 것을 의미한다. 5. 적응성 원칙은 기업 재무 내부 통제제도가 기업의 변화 상황과 재무회계 직업과 사회 발전에 따라 기업 재무 내부 통제제도를 적시에 보완해야 한다는 것을 말한다. 6. 경제성 원칙은 기업 재무 내부 통제제도의 수립이 원가효과 원칙을 고려해야 한다는 것을 의미한다. 즉, 기업의 재무통제제도는 더욱 운영성과 실용성을 갖추어야 한다는 것이다. 7. 발전성 원칙, 기업재무내통제제도의 제정은 거시정책과 기업의 발전을 충분히 고려하고, 경쟁사의 동향을 면밀히 관찰하고, 발전성이나 미래성 중점의 규칙과 제도를 마련해야 한다. 통제 기능 내부 통제는 주로 내부 관리 통제 및 내부 회계 통제를 의미하며, 내부 통제 시스템은 기업이 자신의 경영 목표를 달성할 수 있도록 지원합니다. 사회주의 시장경제체제가 확립됨에 따라 내부 통제의 역할이 계속 확대될 것이다. 현재 경제관리와 감독 방면에서 주로 다음과 같은 역할을 하고 있다: 1. 회계 정보의 정확성과 신뢰성을 향상시킵니다. 급변하는 시장 경쟁에서 기업을 효과적으로 관리하고 운영하기 위해서는 의사 결정자가 의사 결정의 정확성을 보장하기 위해 적시에 다양한 정보를 파악하고 통제 수단을 통해 얻은 정보의 정확성과 신뢰성을 높이기 위해 최선을 다해야 합니다. 따라서 내부 통제 제도를 수립하면 회계 정보의 정확성과 신뢰성을 높일 수 있다. 생산 및 운영 활동의 원활한 진행을 보장합니다. 내부 통제 제도는 책임 분담을 확정함으로써 각종 절차, 제도, 공예 과정, 승인 절차, 검사 감독 방법 등을 엄격히 집행함으로써 본 단위의 생산 경영 활동의 순조로운 진행을 효과적으로 통제하고, 편차를 방지하고, 잘못과 폐단을 바로잡고, 본 단위의 경영 목표 실현을 보장할 수 있다. 3. 기업 재산의 안전과 완전성을 보호한다. 재산과 물자는 기업이 생산 경영 활동에 종사하는 물질적 기초이다. 내부 통제는 화폐 자금의 수입, 지출 및 잔액, 각종 재산 물자의 구매, 수용, 보관, 징용 및 판매를 적절히 통제함으로써 횡령, 절도, 남용, 파괴 등 위법 행위를 방지하고 재산 물자의 안전과 완전성을 보장할 수 있다. 4. 기업의 정해진 방침의 시행을 보장하기 위해서는 기업 의사결정층이 관리 방침, 정책, 제도를 제정해야 할 뿐만 아니라 시행에도 세심한주의를 기울여야 한다. 내부 통제는 방법, 승인, 감독, 검사 등의 수단을 통해 모든 직원들이 정해진 방침, 정책, 제도를 관철하도록 독촉할 수 있으며, 동시에 기업 지도자와 관련자들에게 국가의 방침, 정책을 집행하도록 독촉할 수 있으며, 국가 법규를 준수하는 전제 하에 기업이 정한 방침을 진지하게 집행할 수 있다. 5. 감사감독은 진실되고 믿을 수 있는 회계정보를 바탕으로 잘못을 점검하고 단점을 폭로하며 경제책임과 경제효과를 평가하고 감사업무에 좋은 기초를 제공해야 한다. 완벽한 내부 통제 체계를 갖추어야만 정보의 정확성과 데이터 신뢰성을 보장하고 감사 업무를 위한 좋은 기반을 제공할 수 있다. 결론적으로, 좋은 내부 통제 제도는 각종 자원의 낭비와 착오의 발생을 효과적으로 방지하고, 생산경영 관리 효율을 높이고, 기업 원가를 낮추고, 기업 경제 효과를 높일 수 있다. 내부 통제 시스템의 초점은 엄격한 회계 관리, 합리적이고 효과적인 조직 구조 및 직무 분담 설계, 규범적인 업무 처리 프로세스 구현, 직무 책임 명확입니다. 그 범위에 따라 크게 두 가지 측면으로 나눌 수 있다: 내부 회계 통제, 직접 회계문제의 각 방면, 주로 회계부서가 재산 침해 등 위법 행위를 막기 위해 기업 재산의 안전을 보호하기 위해 제정한 각종 회계 처리 절차와 통제 조치. 예를 들어, 현금을 관리하고 수표를 발행할 권한이 없는 제 3 자는 매월 은행 예금 명세서 테이블을 작성하는데, 이는 내부 회계 통제입니다. 이러한 통제를 통해 현금 거래에 대한 회계 업무, 회계 기록 및 회계 명세서의 신뢰성을 높일 수 있습니다. 내부 관리 통제 내부 관리 통제의 범위는 기업 생산, 기술, 운영 및 관리의 모든 부서, 계층 및 링크를 포함합니다. 그 목적은 기업의 관리 수준을 높이고 경영 목표와 관련 방침 정책의 시행을 보장하는 것이다. 예를 들어 기업 단위 내부의 인사 관리, 기술 관리는 모두 내부 관리 통제에 속한다. 내부 통제의 목표는' 기업 내부 통제 기본 규범' (재정부 (2008) 7 호) 에 따라 내부 통제에는 기업 경영 관리의 합법적인 규정 준수, 자산 안전, 재무보고 및 관련 정보의 진실성과 완전성, 경영 효율성과 효과 향상, 기업 실현 발전 전략 촉진이라는 5 가지 목표가 포함됩니다. 보고 목표: 내부 및 외부 보고의 신뢰성 관리 목표: 위험에 적절히 대응하고, 경영의 효율성과 효과 (기업 목표 달성을 위한 합리적인 보장 제공) 규정 준수 목표: 법률 규정 및 비즈니스 관행의 내부 통제. 기업 내부 통제를 수립하는 것은 현대 기업 관리의 중요한 수단이다. 내부 통제의 유효 여부는 기업의 성패와 직결된다. 기업이 효과적인 내부 통제 제도를 실시하면 기업이 생산을 확대하고 경제적 효과를 높이는 데 도움이 된다. 다음은 기업이 어떻게 내부 통제 제도를 수립할 수 있는지 간략히 설명합니다: 1 규제규정과 회사 제도 기업 관리의 내부 통제를 개선하는 것은 주로 규제의 감독에 달려 있으며, 감독의 힘은 국가가 반포한 관련 법규와 회사가 제정한 제도와 관련이 있다. 따라서, 국내법은 각 업종의 재무관리 중의 권력과 책임을 명확히 하고, 위법행위를 엄벌하며, 각종 규칙과 제도를 지속적으로 보완하여 각 관리의 효과적인 시행을 가속화해야 한다. 기업 관리자는 업무와 관리의 원활한 이행을 보장하기 위해 각 직무의 직무와 요구를 명확히 해야 한다. 2. 조직 통제 조직 통제에는 조직 설정, 과학 분업, 부서 직무 책임제, 인력 소질 통제가 포함됩니다. 기업 관리자는 내부 기관을 설정할 때 업무의 필요와 내부 통제의 필요성을 모두 고려하여 기관 설정이 정교하고 합리적이도록 해야 한다. 따라서 기업 내 조직 구조와 책임 분담에는 전반적인 계획이 있어야 한다. 3. 예산 통제 예산 통제는 내부 통제의 중요한 부분으로, 자금 조달, 조달, 생산, 판매, 투자 등 경영 활동의 전 과정을 포괄할 수 있습니다. 따라서 기업 관리자의 예산 통제는 기업의 정해진 목표를 달성하기 위해 업무, 자금, 재무에 대한 전체 연간 수지 계획입니다. 4. 위험방지시장경제에서 기업은 불가피하게 각종 위험에 부딪히기 때문에 위험을 예방하고 피하기 위해 기업 관리자는 위험평가 메커니즘을 세워야 한다. 기업에서 흔히 볼 수 있는 위험 평가 내용에는 자금 조달 위험 평가, 투자 위험 평가, 신용 위험 평가 등이 있습니다. 5. 재산보전통제기업의 각종 재산과 물자는 허가를 받아야만 접촉하거나 처분하여 자산의 안전을 보장할 수 있다. 주요 내용은 (1) 자산에 대한 액세스를 제한하는 것입니다. 기업 관리자의 승인 및 승인을 받은 사람만 현금, 기타 쉽게 현금화할 수 있는 자산, 재고 자산 등에 접근할 수 있습니다. (2) 정기적으로 물리적 재고를 실시한다. 기업 관리자는 자산 정기 재고 제도를 수립하고, 재고 차이를 조사하고, 자산 결손에 대한 원인 분석과 책임을 추궁해야 한다. (3) 재산 보험. 기업 관리자는 자산에 대한 보험을 통해 실물 피해에 대한 보상 기회를 늘려 실물의 안전을 보호했다. 내부 통제 원칙 기업의 내부 통제 수립 및 시행은 (1) 종합 원칙을 따라야 한다. 내부 통제는 기업 및 해당 계열사의 업무 및 문제를 포괄하는 의사 결정, 실행 및 감독의 전 과정을 통과해야 합니다. (2) 중요성 원칙. 내부 통제는 전면적인 통제를 바탕으로 중요한 업무 문제와 고위험 분야에 초점을 맞춰야 한다. (3) 견제와 균형의 원칙. 내부 통제는 거버넌스 구조, 조직 설정, 권한 할당, 비즈니스 프로세스 등에 대해 서로 제약하고 감독하는 동시에 운영 효율성을 고려해야 합니다. (4) 적응 원칙. 내부 통제는 기업의 업무 규모, 경영 범위, 경쟁 상황 및 위험 수준에 맞게 조정되어야 하며, 상황이 변화함에 따라 제때에 조정되어야 합니다. (5) 비용 편익 원칙. 내부 통제는 구현 비용과 예상 수익을 균형 있게 고려하여 적절한 비용으로 효과적인 통제를 달성해야 합니다. 10 대 문제 1. 출납원은 은행 명세서를 받고 은행 명세서를 준비한다. 2.' 한 가지 수단' 비준을 주도하고 완벽한 내부 통제 제도와 프로세스 보장이 부족하다. 3. 업무인력에 지나치게 의존하고, 기업자원은 개인의 손에 달려 있고, 기업은 업무발전에 대한 통제력을 상실한다. 4. 내부 통제제도에는 많은 설명적인 것들이 있지만 명확한 흐름도와 지원 양식은 거의 없다. 5.' 소방식' 내부통제제도는 매우 많고, 제도는 체계성과 무결성이 부족하며, 심지어 정출다문, 서로 싸우고 있다. 6. 직원이 임시휴가나 출장을 갈 때 명확한 근무인계제도가 없다. 7. 채용인원은 필기시험과 면접에 치중하고, 배경조사는 무시한다. 배경 조사는 발견하기 어렵지 않다. 8. 관건은 강제 근무나 유급휴가 제도가 없다. 9. 통제 비용을 지나치게 강조하면 효율성은 종종 내부 통제를 약화시키거나 능가하는 이유로 사용된다. 10. 한 세트를 말하고, 한 세트를 만들고, 체제를 폭파하다. 통제 조치 기업 내부 통제의 핵심은 통제 활동이다. 기업이 위험 평가 결과에 따라 위험 대응 전략과 결합해 내부 통제 목표 달성을 보장하는 방법과 수단이다. 기업 내부 통제 조치에는 일반적으로 위험 통제, 비호환 직무 분리 통제, 승인 승인, 회계 제도 통제, 재산 보호 통제, 예산 통제, 경영 분석 통제 및 성과 평가 통제가 포함됩니다. 기업은 위험 평가 결과를 수동 제어 및 자동 제어와 결합, 예방 제어 및 발견 제어를 결합하여 적절한 통제 조치를 사용하여 위험 통제를 허용 범위 내에 포함시켜야 합니다. 1, 위험 통제. 위험 통제는 각 부서에서 위험 의식을 확립하고, 각 위험 통제 지점에 대해 효과적인 위험 관리 시스템을 구축하고, 위험 경보, 위험 식별, 위험 평가, 위험 분석, 위험 보고 등의 조치를 통해 재무 위험 및 운영 위험을 종합적으로 예방해야 합니다. 2. 호환되지 않는 일자리의 분리 통제. 호환되지 않는 일자리분리의 통제는 단위 내에서 호환되지 않는 일자리분리의 원칙을 요구하고, 회계 및 관련 직위를 합리적으로 설정하고, 책임 권한을 명확히 하고, 견제와 균형 메커니즘을 형성해야 한다. 주로 승인 승인, 업무 처리, 회계 기록, 재산 보관, 감사 검사가 포함됩니다. 3. 승인 통제를 승인합니다. 승인 통제를 승인하려면 회계 및 관련 작업과 관련된 승인 승인의 범위, 권한, 절차 및 책임을 명확하게 정의해야 합니다. 기관 내 각급 경영진은 반드시 권한 범위 내에서 직책을 행사해야 하며, 경영인력도 권한 범위 내에서 업무를 처리해야 한다. 4. 회계 시스템 통제. 회계제도 통제는' 회계법' 과 국가통일회계제도에 따라 본 단위에 적합한 회계제도를 제정하고, 회계증명서, 회계장부, 재무회계보고의 처리 절차를 명확히 하고, 건전한 회계파일 보관과 회계업무 인수인계방법을 확립하고, 회계사직책임제를 시행하고, 회계의 감독 기능을 충분히 발휘할 것을 요구한다. 5. 예산 통제. 예산 통제 요구 사항 단위는 예산 통제, 실행, 분석 및 평가에 대한 관리를 강화하고, 예산 프로젝트를 명확히 하고, 예산 기준을 설정하고, 예산 준비, 승인, 발행 및 실행 절차를 표준화하고, 예산 차이를 적시에 분석 및 통제하고, 예산 집행을 보장하기 위한 개선 조치를 취해야 합니다. 예산자금은 책임자의 비준을 실시하고, 한도 이상 자금은 집단 비준을 실시한다. 예산 없는 자본 지출을 엄격히 통제하다. 6. 재산 보전 통제. 재산보전통제에서는 허가받지 않은 인원이 재산과의 직접적인 접촉을 제한하고, 정기 실사, 재산기록, 계좌검증, 재산보험 등의 조치를 취하여 각종 재산의 안전과 완전성을 보장해야 한다. 7. 내부 보고 통제. 내부 보고 통제는 기관이 건전한 내부 보고 제도를 수립하고, 경제 활동을 전면적으로 반영하고, 경영 활동에서 중요한 정보를 적시에 제공하고, 내부 관리의 적시성과 타당성을 강화할 것을 요구한다. 8. 시스템 자동 제어 정보기술이 급속히 발전하고 있는 오늘날 대부분의 기업들은 자체 정보 시스템을 보유하고 있으므로 수동 제어가 아닌 시스템 자동 제어를 최대한 활용해야 합니다. 내부통제제도가 효과적으로 집행될 수 없는 이유는 1 이다. 제도 자체가 불합리하거나 지나치게 이상화되거나, 새로운 상황이 출현함에 따라, 기존 제도는 적응할 수 없지만 제때에 수정되지 않아, 제도를 운영할 수 없게 되고, 자연히 집행되지 않을 것이다. 2. 보증 제도의 시행을 보장하는 메커니즘이 부족하다. 일부 기관은 내부 통제의 집행 상황을 점검하고 감독하지도, 상벌 조치도 없다. 내부 통제 제도가 벽의 장식이 되어 공문이 된 것도 놀라운 일이 아니다. 따라서 기업은 제도의 조작성을 높여야 하고, 한편으로는 제도의 집행력을 강화해야 하며, 제도를 위해 제도해서는 안 된다. 일반적인 방법 내부 통제의 일반적인 방법에는 일반적으로 책임 분담 통제, 권한 통제, 승인 통제, 예산 통제, 재산 보호 통제, 회계 제도 통제, 내부 보고 통제, 경제 활동 분석 통제, 성과 평가 및 통제, 정보 기술 통제 등이 포함됩니다. 1, 책임 분담 통제, 기업 목표와 기능 임무에 따라 과학, 간소화, 효율적인 원칙에 따라 기능부서와 직위를 합리적으로 설정하고, 각 부서와 직위의 책임을 명확히 하며, 각 부서의 직무, 심사, 상호 제약을 위한 작업 메커니즘을 형성해야 합니다. 책임 구분을 결정하는 과정에서 기업은 비호환 책임 분리의 견제와 균형 요구 사항을 충분히 고려해야 한다. 비호환성직에는 일반적으로 승인 승인, 업무 처리, 회계 기록, 재산 보관, 감사 검사 등이 포함됩니다. 2. 권한 통제, 책임 분업에 따라 각 부서, 각 직위가 경제업무와 사항을 처리하는 권한 범위, 승인 절차 및 해당 책임을 명확히 할 것을 요구한다. 기업 내 각급 경영진은 반드시 권한 범위 내에서 책임을 행사해야 하며, 기업 경영진은 반드시 권한 범위 내에서 업무를 처리해야 한다. 3. 감사 승인 통제는 기업 각 부서, 각 직위가 규정된 승인 및 절차에 따라 관련 경제업무 및 사안의 진실성, 규정 준수, 합리성 및 관련 자료의 무결성을 검토, 검사하고 의견, 서명 또는 도장에 서명하여 승인, 불승인 또는 기타 처리 결정을 내려야 합니다. 4. 예산 통제는 기업이 예산 편성, 집행, 분석 및 평가 관리를 강화하고, 예산 프로젝트를 명확히 하고, 예산 기준을 세우고, 예산 편성, 승인, 발행 및 집행 절차를 규범화하고, 예산 차이를 적시에 분석 및 통제하고, 예산 집행을 보장하기 위한 개선 조치를 취할 것을 요구한다. 5. 재산보호통제는 기업이 허가받지 않은 인원이 재산에 대한 직접적인 접촉과 처분을 제한하고 재산기록, 실물보관, 정기재고, 계좌검증, 재산보험 등의 조치를 취하여 재산의 안전과 완전성을 보장해야 한다. 6. 회계제도 통제는 기업이' 중화인민공화국 회계법',' 기업회계기준' 및 국가통일회계제도에 따라 본 기업에 적합한 회계제도를 제정하고, 회계증명서, 회계장부, 재무회계보고 및 관련 정보공개를 위한 처리절차를 명확히 하고, 회계정책의 선택기준과 승인절차를 규범화하고, 건전한 회계파일 보관과 회계업무 인수인계방법을 확립하고, 회계를 실시할 것을 요구한다 7. 내부 보고 통제는 기업이 건전한 내부 보고 제도를 수립하고, 관련 정보의 수집, 분석, 보고 및 처리 절차를 명확히 하고, 경영 활동에서 중요한 정보를 적시에 제공하고, 경제 활동을 전면적으로 반영하고, 내부 관리의 적시성과 목표성을 강화할 것을 요구한다. 내부 보고 방법에는 일반적으로 정기 보고서, 실시간 보고서, 주제 보고서, 종합 보고서 등이 포함됩니다. 8. 경제활동의 분석과 통제는 기업이 생산, 구매, 투자, 재무 등의 정보를 종합적으로 활용하고, 요소 분석, 비교 분석, 추세 분석 등을 활용해 정기적으로 기업의 경영 관리 활동을 분석하고, 기존 문제를 찾아내고, 원인을 찾아내고, 개선 의견과 대책을 제시할 것을 요구한다. 9. 성과평가와 통제 방면에서 기업과학이 성과평가지표체계를 설정하고, 예산지표, 이윤수준, 투자수익률, 안전생산목표 등 성과지표를 대조해 각 부서와 직원의 현재 성과를 평가하고, 상벌을 현금화하고, 각 부서와 직원에 대한 인센티브와 제약을 강화할 것을 요구한다. 10, 정보 기술 제어, 기업이 자신의 비즈니스 관리에 적합한 정보 제어 프로세스를 구축하고, 비즈니스 처리 효율성을 높이고, 인적 조작 요소를 줄이고 제거하는 동시에 컴퓨터 정보 시스템 개발 및 유지 관리, 액세스 및 변경, 데이터 입출력, 파일 저장 및 보존, 네트워크 보안 등에 대한 통제를 강화하여 정보 시스템의 안전하고 효과적인 운영을 보장합니다 1 1. 재무 보고와 관련된 내부 통제는 회사의 CEO 및 CFO 또는 유사한 사람이 설계 및 감독하는 프로세스로 정의되며 회사의 이사회, 경영진 및 기타 관계자가 구현합니다. 재무보고의 신뢰성과 공개적으로 공개된 재무보고의 편성이 공인된 회계기준에 부합하는지를 합리적으로 보증할 수 있도록 하기 위함이다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 이 프로세스에는 회사의 관련 기록이 거래 및 자산 처분에 대한 회사의 기록을 합리적이고 공정하게 반영하는 정책과 절차가 포함됩니다.
관련 거래에 대한 회사의 기록은 공인된 회계 기준에 따라 재무 보고서를 작성할 수 있는 합리적인 보장을 제공합니다. 회사의 수입과 비용은 회사 경영진과 이사의 승인과 승인을 받았습니다.
회사 자산의 불법 소유, 사용 및 처분 등 재무 보고서에 큰 영향을 미치는 불법 행위를 예방하고 적시에 파악할 수 있습니다. 내부 통제 관련 이론 내부 통제 환경 내 내부 통제의 본질-위험관리 내부 통제 활동 내부 감사 개론 직업사기 내부 통제 수립 및 시행 및 기업지배구조와 관련된 자질 20 12 부터 우리나라 상장회사의 전면 내부 통제 감사 실시의 서막이 본격적으로 열릴 예정이다. 내부 통제 감사를 효과적으로 통과하기 위해 기업은 먼저 합격한 내부 통제 자체 평가 보고서를 제출해야 한다. 1 년이 넘는 발전을 거쳐 내부 통제 프로세스 빗질, 위험 식별 및 평가, 내부 통제 시스템 구축은 기업의 지속적인 꾸준한 발전과 직원 역량 향상을 위한 필수 과목이 되었습니다. 국제 등록 내부 통제 엔지니어는 즉각 각 대기업이 절실히 필요로 하는 고급 인재가 되어 공급 부족 추세를 보이고 있다. 기업 관리자는 기업 내부 통제 시스템 구축에 필요한 기본 이론, 규제 요구 사항, 실제 운영 기술, 평가 지표 및 관리 방법을 더 잘 파악하여 기업이 내부 통제 시스템의 효율성을 높일 수 있도록 해야 합니다. 날로 늘어나는 내부 통제 인재의 수요를 충족시키기 위해, 우리는 끊임없이 내부 통제 관리 분야에 인재를 수송할 것이다. 해외 직업자격증을 배우고 도입하고 국내 직업자격인증시험제도를 보완하고 발전시키는 맥락에서 갈수록 치열해지는 기업 경쟁에서 불패의 땅에 서려면 경영진이 내부 통제 분야의 전문 기술자를 선택해 유능하고 믿을 만한 전문가를 채용해야 한다. 국제 등록 내부 통제인 자격 인증을 받은 것은 소지인이 내부 통제에 대한 일반 지식과 기술을 습득하고 내부 통제에 대한 전문 역량을 갖추고 있음을 보여준다. (윌리엄 셰익스피어, 내부 관리원, 내부 관리원, 내부 관리원, 내부 관리원, 내부 관리원, 내부 관리원) ICICS 국제 등록 내부 통제사 자격이 전 세계적으로 보급되는 전문가 지식 체계 및 인증 기준. 자격 인증 시스템은 전 세계 내부 관리 전문가의 초기 자격 기준과 전문 역량의 지속적인 향상을 위한 요구 사항을 설정합니다.