부가가치세 소규모 납세자와 일반 납세자의 차이
1, 조건 차이 식별:
(1), 소규모 인정 기준은 연간 부가가치세 매출 500 만원 이하입니다.
(2), 연간 부가가치세 매출이 500 만원을 넘는 사람은 일반 납세자로 정해진다.
부가가치세율
부가가치세율은 그 성격과 업종에 따라 다르다.
1, 소규모 납세자
소규모 납세자는 상품 판매와 서비스업 모두 3% (전염병 기간 1%) 의 징수율을 적용하며, 소규모 납세자는 매입세를 공제할 수 없다.
2. 일반 납세자
(1), 상품을 판매하거나 가공 수리 서비스를 제공하고, 상품을 수입하고, 유형동산 임대 서비스를 제공하며, 부가가치세율은 13% 입니다.
(2) 운송업, 건설업, 기초통신서비스업, 농산물의 부가가치세율은 9% 입니다.
(c) R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 크리에이티브 서비스, 물류 지원 서비스, 인증 컨설팅 서비스, 부가가치세율 6% 를 포함한 현대 서비스 서비스 서비스 서비스 (유형 동산 임대 서비스 제외) 를 제공합니다.
(4) 수출화물 농산물 등 특수업무의 부가가치세율은 0% 이다.
(5) 차액에 징수하는 노무파견 회사는 5% 의 부가가치세율을 선택합니다.
부가가치세 계산 공식
부가가치세 납부 = 세금 제외 판매 × 징수율
무세 판매 = 세금 포함 판매 ÷( 1+ 징수율)
기본 예:
A 회사는 부가가치세 소규모 납세자이다. 2065438+2009 년 2 월 A 배치 제품 4800 위안을 받고 부가가치세 일반 송장을 발행했습니다. 이 돈은 부가가치세를 얼마나 내야 합니까?
계산 단계: 세금 제외 판매 =4800÷( 1+3%)=4660. 19 위안
부가가치세 납부 =4660. 19×3%= 139. 8 1 위안
과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세로 계산됩니다.
매출세 = 세금 제외 판매 × 세율
무세 판매 = 세금 포함 판매 ÷( 1+ 세율)
2065438+2008 년 4 월, 갑회사는 소프트웨어 서비스 제공으로 서비스료 10 1400 원을 받고 부가가치세 전용 송장을 발행하고, 그 달에 을회사에 서비스료 100000 원을 지불했습니다. A 회사가 4 월에 납부해야 할 부가가치세는 얼마입니까?
세금 제외 매출액 =101400 ÷ (1+6%) = 95660. 38 위안
매출세 =95660. 38×6%=5739. 62 위안
매입세 =100000 댜 (1+6%) × 6% = 5660. 38 위안
부가가치세 납부 =5739. 62-5660 입니다. 38=79 입니다. 24 위안
첫째, 기업 소득세의 정의
기업소득세는 중화인민공화국 경내에서 기업 (주민기업과 비주민기업) 및 기타 수입이 있는 조직의 생산경영소득을 과세 대상으로 징수하는 소득세를 말한다.
둘. 기업 소득세 세율
1, 일반 기업 소득세 세율은 25% 입니다.
2. 소규모 미리기업의 연간 과세 소득이 654.38+0 만원을 넘지 않는 부분은 654.38+02 를 공제한다. 5% 는 과세 소득액을 부과하고, 20% 세율로 기업소득세를 납부하며, 세액은 다시 반으로 줄어 세율 2 에 해당한다. 5%; 연간 과세 소득액이 654.38+000 만원을 초과하지만 300 만원을 넘지 않는 부분은 50% 세율로 과세 소득액을 줄이고 20% 세율로 기업소득세를 납부하며 654.38+00% 세율에 해당한다.
3. 상술한 소형이익기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하는 동시에 연간 과세 소득액이 300 만원을 넘지 않고 종업원이 300 명을 넘지 않고 자산 총액이 5000 만원을 넘지 않는 세 가지 조건을 충족하는 기업을 말한다.
셋째, 기업 소득세 계산 공식
1, 과세 법인 소득세 = 당기 과세 소득 * 적용 세율
과세 소득 금액 = 총 소득-공제 가능한 항목 금액
기업 과세 소득의 결정은 기업의 총 수익액에서 비용, 비용, 손실 및 공제 항목의 금액을 뺀 것이다.
예를 하나 들어보죠. 갑회사는 소기업이고, 202 1 연간 과세 소득은 250 만원이므로, 이 기업이 납부해야 할 기업소득세는 다음과 같다.
1 및 1 만원 이하 부분 소득세 부채 금액 = 100× 12. 5%×20%=2. 5 만원
2. 1 만원을 초과하지만 300 만원을 넘지 않습니다. 소득세 = 150 × 50% × 20% = 15 만원입니다.
3. 이 기업은 기업소득세 17 을 납부해야 한다. 5 만원.
4. 그러나 기업 202 1 의 과세 소득이 300 인 경우. 0 10000 원, 소기업 우대 정책은 적용되지 않으며 기업소득세 300 원을 내야 합니다. 0 1 만원 ×25%=75. 00 만 2500 원입니다.
넷째, 기업 소득세 공제 조정
1. 직원 복지비 공제 기준은 65438+ 임금 총액의 04% 로, 초과분은 공제되지 않습니다.
2. 업무 접대비는 발생액의 60% 로 공제되지만, 그해 판매소득의 5‰ 를 초과해서는 안 된다.
3. 손해배상 공제. 납세자가 매년 발생하는 적자는 다음 해의 소득으로 보상할 수 있다. 다음 납세 연도 소득이 부족한 것은 해마다 보상할 수 있지만 최대 5 년을 초과할 수는 없다.
인화세
첫째, 도장세의 정의
도장세는 경제활동과 경제왕래에서 책에 서명하고 법적 효력이 있는 증빙을 받는 행위에 대해 징수하는 일종의 세금이다.
둘째, 인화세 세율
일반적인 인화세 세율표는 다음과 같습니다.
셋. 도장세의 계산 공식
과세 금액 = 과세 증빙에 기재된 금액 × 적용 세율.
과세 금액 = 과세 증명서 수 × 적용가능 세액 표준
넷. 인화세 우대 정책
부가가치세 소규모 납세자에 대해 50% 의 세율로 인화세를 징수하다 (증권거래인화세 제외).
개인소득세
개인 소득세의 정의
개인 소득세는 국가가 자국 시민, 본국에 거주하는 개인, 본국에서 온 해외 개인의 소득에 징수하는 일종의 소득세이다.
둘째, 개인 소득세율
개인 소득세 세율
셋째, 세금 공제로 임금
임금 임금을 세금 계산으로 계산할 때 기본 공제, 특별 공제, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제를 포함한 네 가지 기본 공제가 있습니다.
1. 비용 기본 공제는 기본 공제로 모든 직원에게 적용되며 5,000 원/월의 기본 공제를 공제할 수 있습니다.
2. 특별 공제는' 3 보험 1 금' (기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 주택적립금) 중 개인이 부담하는 부분을 가리키며 공제를 허용한다.
3, 특별 추가 공제, 특별 추가 공제 항목에는 자녀 교육, 지속적인 교육, 주택 이자 또는 주택 임대, 중병 의료, 노인 부양 등 6 가지가 포함됩니다.
4. 법에 따라 결정된 기타 공제 항목은 위에서 언급한 기본 공제 항목, 특별 공제 항목 및 특별 추가 공제 항목을 제외하고 국무원이 공제 방식으로 세금을 줄이기로 결정한 기타 우대 정책 및 규정을 말합니다.
4 ~ 6 가지 특별 추가 공제
1. 주택이자에 대한 개인소득세는 특별히 공제됩니다. 납세자 또는 배우자가 단독으로 또는 * * 개인 주택과 함께 상업은행이나 주택적립금에서 본인이나 배우자가 중국 내 주택을 구입하는 첫 주택 이자 지출로 이자가 실제로 발생한 해에 월 1000 원의 표준 정액으로 공제되며 공제 기간은 240 개월을 넘지 않습니다. 납세자는 첫 번째 스위트 이자 공제를 한 번만 받을 수 있다. 이 글에서 말하는 첫 번째 주택은 주택을 살 때 첫 주택 금리를 즐기는 주택을 가리킨다. 납세자가 매입한 이자 지출은 공제할 수 있다는 것이다.
2. 주택 임대료세 특별 추가 공제. 심천은 매달 1.500 을 공제할 수 있습니다. 납세자와 배우자는 한 납세 연도 동안 주택 이자와 주택 임대료 특별 추가 공제를 동시에 받을 수 없다.
3. 자녀 교육 특별 추가 공제. 납세자 자녀는 전일제 학력교육 관련 비용을 받고 자녀당 월 1 ,000 원의 기준에 따라 공제한다. 공제된 계산 시간은 취학 전 교육 단계로, 아이가 만 3 세가 되는 달부터 초등학교 입학 한 달까지입니다. 학력교육은 아이가 전일제학력교육을 받는 달부터 전일제학력교육이 끝나는 달까지 진행된다. 부모는 공제 기준에 따라 한 쪽에서 공제하도록 선택할 수도 있고, 공제 기준의 50% 에 따라 쌍방이 공제하도록 선택할 수도 있으며, 구체적인 공제 방법은 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다.
4. 노인을 부양하기 위한 특별 추가 세금 공제. 납세자는 외동 자녀로서 월 2,000 위안의 표준 정액에 따라 공제한다. 납세자는 외동 자녀가 아닌 형제자매와 월 분담 공제액 2000 원, 1 인당 월분담액은 1 000 원을 초과할 수 없다. 똑같이 나눌 수도 있고, 부양자가 약속할 수도 있고, 부양자가 지정할 수도 있다. 약속이나 지정의 경우, 반드시 서면 분배 계약서에 서명해야 하며, 지정지정은 약속된 분배보다 우선한다. 구체적인 배부 방법과 금액은 한 납세 연도 내에 변경할 수 없습니다. 부양자는 만 60 세인 부모, 만 60 세, 자녀가 돌아가신 조부모를 말한다. 한 노인을 부양하는 공제 기준은 2000 위안이고, 두 명 이상은 2000 원만 공제할 수 있다.
5. 지속적인 교육 특별 추가 공제. 우리나라 학력 (학위) 납세자의 지속적인 교육비는 학력 (학위) 교육 기간에 따라 매달 400 위안의 정액을 공제한다. 동등한 학력 (학위) 지속적인 교육의 공제 기간은 48 개월을 초과할 수 없다. 납세자가 기술자와 기술자의 직업자격 지속적인 교육에 사용하는 비용은 해당 자격증을 취득하는 해에 3600 위안의 정액에 따라 공제된다.
6. 한 과세연도 동안 납세자가 발생한 기본의료보험과 관련된 의료비, 의료보험환급을 공제한 후 개인부담부분 (의료보험목록 범위 내 지급부분 참조) 이 누적되면 15000 원을 넘는 납세자가 연간 환납금을 처리할 때 80,000 원 한도 내에서 결제한다 납세자가 발생시킨 의료비는 본인이나 배우자가 공제할 수 있습니다. 미성년 자녀가 발생하는 의료비는 부모가 공제할 수 있다.
동사 (verb 의 약자) 개인 소득세 계산 공식
20 19 년 6 월 ~ 20 19 년 6 월, 개인소득세는 연도별로 계산됩니다. 원천 징수 의무자가 주민에게 개인 임금과 임금 소득을 지급할 때,' 누적 원천 징수법' 에 따라 원천 징수세를 계산해야 한다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다.
누적 원천징수 과세 소득 금액 = 누적 소득-누적 면세 소득-누적 비용 공제-누적 특별 추가 공제-누적 특별 추가 공제-누적 법에 따라 결정된 기타 공제.
현재 공제 세액 = (누적 공제 과세 소득 × 압류율-속산 공제)-누적 공제 세액-누적 공제 세액.
위의 내용이 너에게 도움이 되었으면 좋겠다. 궁금한 게 있으면 전문 변호사에게 문의해 주세요.
법적 근거:
중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 제 1 조
중화인민공화국 경내에서 상품을 판매하거나 수리수리수리용노동 (이하 용역), 서비스, 무형자산, 부동산, 수입화물의 단위와 개인을 가공하여 부가가치세를 납부하는 납세자는 본 조례에 따라 부가가치세를 납부해야 한다.