하나
Vat 송장의 유형
우리나라가 대영 개편을 전면적으로 실시한 후 납세자가 일반적으로 사용하는 부가가치세 송장은 다음과 같습니다.
VAT 전용 송장, VAT 일반 송장, VAT 전자 일반 송장, 자동차 판매 통합 송장, 상품 운송 VAT 전용 송장 (2065438+2006 년 6 월 30 일에만 해당) 등
이 중 VAT 전용 송장의 개념은 일반 VAT 송장과 비교하여 일반 VAT 송장은 기업 경영에서 가장 일반적인 VAT 송장입니다.
둘；이；2
부가가치세 송장 발행
송장 발행의 관점에서 VAT 일반 납세자는 VAT 전용 송장, VAT 일반 송장 및 VAT 전자 일반 송장을 자체적으로 발행 할 수 있습니다.
VAT 소규모 납세자는 VAT 일반 송장 및 VAT 전자 일반 송장 만 발행 할 수 있습니다. 상대방이 부가가치세 전용 송장을 필요로 한다면 세무서에 발행을 신청해야 한다.
자연인 등 다른 납세자들은 부가가치세 전용 인보이스와 부가가치세 일반 인보이스만 발행할 수 있다.
어음지급인의 경우 VAT 전용 송장은 자연인을 제외한 VAT 납세자에게만 발행할 수 있으며 VAT 일반 송장은 모든 어음인에게 발행할 수 있습니다.
셋；삼；3
부가가치세 전용 송장 인증
VAT 전용 송장 인증은 VAT 송장 세금 통제 시스템을 통해 VAT 송장에 포함된 데이터의 식별 및 확인입니다. 일반적으로 일반 세금 계산 방식을 사용하는 VAT 일반 납세자는 VAT 전용 송장을 받은 후 180 일 이내에 인증을 받아야 하며, 인증을 통과한 후 다음 달에 VAT 관련 규정에 따라 VAT 매입세를 공제해야 합니다.
부가가치세 일반 납세자는 부가가치세 일반 송장을 받을 때 매입을 공제해서는 안 된다.
부가가치세 소규모 납세자는 매입공제라는 개념이 없고, 부가가치세 전용 송장을 받을 필요도 없고, 인증도 필요하지 않습니다.
사
정책 기반
1,' 중화인민공화국 국세총국 개정 통지' (국세발 [2006] 156 호)
2. 국세총국 발행 통지 (국세발 [2004] 153 호)
3. 중화인민공화국 국세총국 VAT 송장 시스템 실시 업그레이드 관련 문제에 대한 공고 (중화인민공화국 국가세총국 공고 20 14 제 73 호).
4. "중화인민공화국 국세총국 VAT 시스템 업그레이드판 전면 시행에 관한 문제 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 19 호, 20 15).
5. "중화 인민 공화국 국세총국, 과세 A 급 납세자 취소에 관한 부가가치세 송장 인증 관련 문제 공고" (국세총국 공고 20 16 제 7 호)
6. 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범세 징수 문제에 관한 공고 (국세총국 공고 제 23 호, 20 16)
다섯；오；5
Vat 전용 송장 인증의 기본 프로세스
(1) 원격 인증
원격 인증은 납세자가 개인 송장을 식별하고 전자 데이터를 생성하여 인터넷을 통해 세무서에 전송하며 세무서에서 암호 해독 인증을 완료하고 인증 결과 정보를 납세자에게 반환하는 인증 방법입니다.
(2) 가족 인증
현장 인증은 납세자가 부가가치세 전용 송장공제연합 등의 자료를 가지고 세무서에 징수창구나 자조세기 (ARM 기계) 를 신고하여 인증하는 방식이다.
(3) 인증 검사.
확인 인증은 최신 인증 방법이며, 자격을 갖춘 납세자가 특정 웹 사이트를 통해 업그레이드된 VAT 송장 시스템에서 발급한 VAT 송장 정보를 조회한 다음 확인 확인을 통해 송장 인증을 완료할 수 있습니다.
1. 구현 범위
현재 VAT 송장 인증을 취소하는 정책이 적용될 수 있으며 VAT 송장 인증을 확인하는 납세자는 다음과 같습니다.
(1)20 15 신용등급이 부가가치세 A 급 또는 B 급인 일반 납세자
(2)20 16 년 5 월 1 일 부가가치세 개혁 시범에 새로 포함된 부가가치세 일반 납세자 (2065 438+06 년 5-7 월 기간 적용).
2. 경영 방법
위 납세자는 VAT 송장 시스템 업그레이드를 사용하여 판매자가 발행한 VAT 송장 (VAT 전용 송장, 상품 운송 VAT 전용 송장 및 자동차 판매 통합 송장 포함) 을 수집할 수 있으며 VAT 송장 관리 송장 소프트웨어를 통해 전국 각지의 VAT 송장 조회 플랫폼에 로그인하여 공제 또는 수출 세금 환급을 신고하도록 선택한 VAT 송장 정보를 조회할 수 있습니다.
여섯；육
인증 방법의 차이점 비교
부가가치세 송장 인증의 세 가지 방법은 각각 특징이 있습니다.
현장 인증은 가장 "역사적" 인증 방식이며 인증 결과는 실시간으로 확인할 수 있습니다. 그러나 납세자들은 왕복하여 세무실을 운영해야 하기 때문에, 세무비용이 더 많이 든다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 납세자, 납세자, 납세자) 이와 함께 경제 발전에 따라 납세자들이 인증해야 할 인보이스가 많아지고, 세무청에서 기다리는 시간도 길어지고 있다.
원격 인증은 납세자가 자체 스캔하여 전용 인보이스 액면 정보를 업로드하고 세무서가 인증 결과 정보를 원격으로 피드백하는 인증 방법입니다. 하지만 이런 인증 방식은 납세자가 스캐너 등을 직접 구매해야 하는 등 소기업에 부담을 주고 있다.
인증확인은 납세자가 특정 사이트에 접속해 한 번에 하나씩 조회해 확인 (여러 송장을 동시에 선택할 수 있음) 하고, 다음 달에 기간 공제를 징수하는 부가가치세 매입송장 목록 정보를 신고하는 방식을 선택하여' 인증 취소' 기능을 실현하는 것으로 납세자에게 간단하고 편리하며 추가 비용을 추가할 필요가 없다.
또한 현장 인증과 원격 인증의 인증 주기는 자연월로 나뉜다. 예를 들어, 납세자 A 는 4 월에 부가가치세 청구서를 받았는데, 공제를 하려면 4 월 1 30 일 인증을 완료해야 합니다. 현재 검증 인증의 인증 기간은 4 월 징수기간이 끝나는 시점부터 5 월 납세자가 실제로 신고하기 이틀 전, 늦어도 신고기간이 끝나기 이틀 전이다. 특히 실제 신고가 신고기간이 끝날 때까지 납세자가 확인 확인을 할 수 없다는 점에 유의해야 한다.
일곱
인기 문답
1
Q: 일반 납세자 기업이 획득한 부가가치세 전용 인보이스는 모두 인증해야 합니까?
답: 필요 없습니다. 규정에 따르면 부가가치세 전용 주홍 글씨 송장은 인증이 필요하지 않습니다. 처음으로 부가가치세세통제설비를 구매한 납세자는 정책에 따라 과세 금액을 전액 공제할 수 있으며, 인증이 필요하지 않습니다.
동시에, 일반 납세자는 면세 사항, 간단한 징수 사항, 단체복지, 개인소비 등의 사항을 처리하여 매입을 하면 부가가치세 전용 송장을 받아도 공제할 수 없다. 공제할 수 없는 매입세액에 대한 자세한 내용은 재세 [20 16]36 호 부속서 1 제 27 조를 참조하십시오. 따라서 매입세액을 공제할 수 없는 부가가치세 전용 송장은 인증 후 이체해야 합니다. 또한 부동산 사용 연한이 길기 때문에 납세자는 구매 초기에 비과세 항목의 매입을 공제해서는 안 되며, 이후 과세 항목으로 전환될 수 있다는 점도 특별히 유의해야 한다. 최근 세법에 따르면 부동산이 과세 품목으로 전환될 때 해당 매입세를 공제할 수 있다. 공제는 부동산을 구매할 때 해당 VAT 전용 송장을 인증한 다음 매입세를 이체하여 계산됩니다.
2
Q: 인증 또는 원격 인증이 실패하면 어떻게 해야 합니까?
답: 납세자는 VAT 송장을 받고 VAT 송장 조회 플랫폼을 통해 해당 송장 정보를 조회할 수 없는 경우 원격 스캔 인증을 수행할 수 있습니다. 납세자가 원격 인증 장비를 가지고 있지 않거나 원격 인증이 여전히 실패하는 경우에도 납세자는 현장 인증을 받을 수 있습니다. 인증과 원격인증을 점검하는 것은 납세자의 세금 부담을 줄이고 기업이 법에 따라 성실하게 세금을 납부하도록 장려하기 위한 것이다.
셋；삼；3
Q: 인증 검증 후 기업 신고 공제에 어떤 변화가 있습니까?
A: 수표 인증 방법을 사용하는 납세자의 경우 원래 공제 세액은 변경되지 않으며 창 대응은 변경되지 않습니다. 납세자가 VAT 세금 신고서를 작성하는 방식은 변경되지 않습니다. 즉, 현재 VAT 송장 데이터는 "VAT 세금 신고서 첨부 정보 (2)" 의 해당 열에 채워집니다. 여기서 현재 기간 인증이 일치하고 현재 기간 공제 세액이 보고됩니다.
사
Q: 자격을 갖춘 납세자가 플랫폼에 로그인할 수 없는 것은 어떻게 된 일입니까?
A: 최근 세무서에서 2 야드 전환을 업그레이드하고 있습니다. 기업이 방금 15 에서 18 로 업그레이드한 경우 18 에 로그인할 때 납세자 프로필 정보가 존재하지 않는다는 메시지가 표시됩니다. 이때 세무서에 18 로그인 권한을 열도록 요청해야 하는데, 18 세금 식별 번호의 아카이브 정보가 신용 등급과 활성화 로고 정보를 제대로 유지했습니다. 또한 신구세번호에 대한 정보가 이미 존재하며 납세자가 등록 취소 인증 플랫폼에 로그인할 때 15, 18 세번호 요구 사항을 충족하는 어음 영수증 정보를 조회할 수 있습니다.