적용 업종
담배 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산업, 임대 및 비즈니스 서비스업, 엔터테인먼트 등을 제외한 모든 기업들이 즐길 수 있습니다.
적용 가능한 활동
기업은 새로운 기술 지식을 획득하고, 새로운 기술 지식을 창의적으로 적용하거나, 기술, 제품 (서비스) 및 프로세스를 실질적으로 개선하기 위해 지속적으로 명확한 목표를 가진 시스템 활동을 진행하고 있습니다.
다음 활동에는 세전 공제 정책이 적용되지 않습니다.
1. 엔터프라이즈 제품 (서비스) 의 정기 업그레이드.
2. 과학 연구 성과의 직접적인 적용 (예: 공개적인 신기술, 재료, 장치, 제품, 서비스 또는 지식 직접 채택).
상업화 후 기업이 고객에게 제공하는 기술 지원 활동.
4. 기존 제품, 서비스, 기술, 자재 또는 프로세스에 대한 반복 또는 간단한 변경.
시장 조사, 효율성 조사 또는 관리 연구.
6 산업 (서비스) 프로세스 또는 일반 품질 관리, 테스트 분석, 유지 관리
7. 사회 과학, 예술 또는 인문학 연구.
정책 기반
재정부 _ 국세총국 _ 과학기술부 연구개발비 세전 공제 정책 개선에 관한 통지 (15[ 재세 ]+0 19 호)
둘째, 생산업체 R&D 를 제외한 비용은 75% 에 따라 공제됩니다.
적용 가능한 항목
제조업 외에 담배 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산업, 임대 및 비즈니스 서비스업, 엔터테인먼트 산업에 속하지 않는 기업.
할인 내용
기업이 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용은 현재 손익에 포함되지 않으며, 2023 년 65438+2 월 3 1 이전에 공제한 다음 실제 발생액의 75% 세전 공제에 따라 공제됩니다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 175% 에 따라 위 기간 동안 세전 상각을 실시한다.
정책 기반
1. "재정부 _ 국가세무총국 _ 과학기술부 연구개발비 세전 공제 비율 인상 통지" (재세 [20 18]99 호)
2. 재정부, 국세총국 일부 세제 혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (202 1 6 호)
셋째, 제조 기업 R&D 비용 가산 공제 비율이 100% 로 높아졌다.
적용 가능한 항목
제조 기업
할인 내용
제조업체가 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용은 당기 손익에 포함되지 않고 규정에 따라 실질적으로 공제한 후 실제 발생액의 1 10% 에 따라 세전 공제됩니다. 무형 자산 형성, 무형 자산 비용의 200% 에 따라 202 1 1 에서 세전 상각을 실시합니다.
정책 기반
1. 재정부 _ 국세총국 _ 과학기술부 연구개발비 세전 공제 정책 개선에 관한 통지 (재세 [2065 438+05] 165 438+09 호)
2. "재정부, 국세총국, 과학기술부, 기업이 해외 R&D 비용 세전 가산 공제 관련 정책 문제에 대한 통지" (재세 [20 18]64 호)
3. R&D 비용 세전 가산공제 정책 개선에 관한 재정부 국세총국 공고 (13,2021)
넷째, 다산업 기업이 제조 기업에 속하는지 여부.
적용 가능한 항목
제조 수입과 기타 업무 수입이 모두 있는 기업.
표준
제조업체란 주영 업무가 제조 업무를 위해 특혜를 누리고 있으며, 그해 주영 업무수익이 총소득의 50% 이상을 차지한 기업을 말한다. 제조업 수입이 총소득의 50% 미만을 차지한다면 다른 기업이다.
총 수입은 기업소득세법 제 6 조에 따라 집행되며, 특히 기업이 상품 판매, 노무 제공, 재산 양도, 배당금 및 기타 지분 투자 소득, 이자 소득, 임대료 소득, 로열티 수입, 기부 접수 및 기타 수입을 포함한 다양한 출처에서 화폐와 비화폐로 획득한 수입을 가리킨다.
정책 기반
재정부, 국세총국 R&D 비용 세전 공제 정책 개선 공고 (13,2021)
5 월, 10 월 조기신고는 지난 3 분기 R&D 비용과 조기공제를 받을 수 있습니다.
적용 가능한 항목
담배 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산업, 임대 및 비즈니스 서비스업, 엔터테인먼트 산업 이외의 업종의 기업.
할인 내용
202 1 년, 기업은 5438+00 년 6 월에 그해 3 분기 (분기 선급) 또는 9 월 (월 선급) 기업 소득세를 미리 신고할 때 상위 3 분기 R&D 비용+공제 혜택을 받을 수 있습니다.
"실제 발생, 자체 판단, 신고 즐거움, 관련 자료 보존" 처리 방식을 채택하다. 자격을 갖춘 기업은 실제 발생한 R&D 비용에 따라 추가 공제를 계산하고,' 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (클래스 A)' 를 채워 세금 혜택을 받고, 추가 공제 혜택을 받는 R&D 비용에 따라' R&D 비용 추가 공제 혜택 일정' (A/KK) 을 채워야 한다.
기업도 5438+00 년 6 월 선납을 선택할 수 있으며, 지난 3 분기 R&D 비용의 특혜 공제를 받지 않고 내년 기업소득세 202 1 환납시 즐길 수 있습니다.
정책 기반
1. 국가세무총국, 개정된 기업소득세 특혜정책 처리방법 발표 (20 18 호)
2. R&D 비용 가산공제정책 추가 시행에 관한 국세총국 공고 (28 일, 202 1)
자동사 증가 최적화 연구 개발 지출을 단순화하는 보조 계정 스타일.
적용 가능한 항목
담배 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산업, 임대 및 비즈니스 서비스업, 오락업 이외의 업종의 기업.
정책 내용
기업은 R&D 프로젝트에 따라 보조 계정을 설정할 때 R&D 지출 보조 계정 스타일 20 15 또는 R&D 지출 보조 계정 스타일 202 1 을 사용할 수 있습니다. 또는 위 스타일을 참조하여 R&D 지출 보조 계정 스타일을 직접 디자인할 수도 있습니다.
기업이 자체 설계한 R&D 지출 보조 계정 스타일에는 202 1 판 R&D 지출 보조 계정 스타일에 나열된 데이터 항목이 포함되어야 하며, 논리적 관계는 일관되어 가산공제를 허용하는 R&D 비용을 정확하게 수집할 수 있습니다.
중소기업 규정 준수를 위한 특혜 정책을 용이하게 하기 위해 R&D 지출 보조 계정 202 1 버전은 모든 기업이 선택할 수 있는 작성 난이도를 줄였습니다.
정책 기반
1. 국세총국 기업 연구개발비 세전 가산공제정책 관련 문제 공고 (20 15 제 97 호)
2. R&D 비용 가산공제정책 추가 시행에 관한 국세총국 공고 (28 일, 202 1)
Vii. "기타 관련 비용" 한도 계산 방법 조정 및 최적화
적용 가능한 항목
담배 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산업, 임대 및 비즈니스 서비스업, 엔터테인먼트 산업 이외의 업종의 기업.
할인 내용
기업이 한 과세년도 내에 동시에 복수 R&D 활동을 수행하는 경우 모든 R&D 항목에 대해 기타 관련 비용 한도를 균일하게 계산하는 대신 각 R&D 항목에 대해 기타 관련 비용 한도를 별도로 계산해야 합니다.
기업은 다음 공식에 따라 기타 관련 비용의 한도를 계산합니다. 여기서 자본화 프로젝트에 발생한 비용은 무형 자산이 형성되어 그해 계산을 형성합니다.
모든 R&D 프로젝트에 대한 기타 관련 비용 한도 = 모든 R&D 프로젝트에 대한 인력, 노무 등 5 개 비용의 합계 ×10%/(1-10%)
인력 노무 등 5 가지 비용으로는 인력 노무비, 직접 투입비, 감가상각비, 무형자산 상각 및 신제품 설계비, 신공예 규범 제정비, 신약 개발 임상 실험비, 탐사 개발 기술 현장 시험비 등이 있다.
기타 관련 비용은 실제 발생액이 한도보다 낮을 때 실제 발생액에 따라 세전 공제를 계산합니다. 기타 관련 비용의 실제 수가 한도보다 클 경우 한도별로 세전 공제를 계산합니다. 계산 방법을 간소화하여' 기타 관련 비용' 을 여러 번 조정할 수 있도록 하여 일반적으로 공제가능 금액을 높였다.