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기업 경영 효율성의 높낮이는 주로 수익성, 자산 운영 능력, 채무 상환 능력 및 후속 발전 능력에 나타난다. 먼저 기업 관리 이익 평가의 의미를 천명한 다음 역사적 원칙, 수정성 원칙, 목표성 원칙에 따라 과학적이고 완벽하며 합리적인 기업 관리 이익 평가 지표 체계를 세우고, 기업 관리 이익 평가에서 효능 계수법의 구체적인 적용 방법을 상세히 소개했다.
경영 이익 지수 시스템; 효능 계수법
기업 경영 효율은 계층별로 수익성, 자산 운영 능력, 지급 능력 및 후속 발전 능력 방면에서 주로 나타난다. 본문 은 우선 기업 경영 이익 평가 의 의미 를 천명 한 뒤 역사 원칙, 수정 원칙, 타깃 원칙 을 기초 에서 비교적 과학 완벽 하 고 합리적 인 경영 이익 평가 지표 체계 를 상세하게 소개 했 다.
키워드 경영 이익 지수 시스템 효율 계수 방법
우리나라 시장경제체제의 발전과 보완에 따라 현대기업제도의 수립과 규범으로 현대기업은 이미 시장경제의 주체가 되었다. 신형 정기업 관계 하에서 시장경제의 요구에 따라 기업경영효과평가를 실시하고, 정부의 규제 기능을 발휘하며, 기업인센티브 억제 메커니즘을 세우는 것은 경제체제 개혁의 객관적인 필요이다 [1]. 기업의 경영 효율을 평가하는 것이 점점 더 중요해지고 있다.
첫째, 기업 경영 이익 평가의 중요성
기업의 경영 이익은 기업 관리자가 특정 경영 기간 동안 특정 관리 수단과 기술을 활용하고 기업의 다양한 자원을 이용하여 제품 또는 서비스의 생산, 운영 및 투자 활동에서 달성한 성과의 합계를 말합니다. 기업 경영 이익 평가는 시장경제의 발전과 보완에 중요한 의의가 있다.
(a) 정부 기능의 변화에 도움이되고, 거시 통제를 강화하고, 새로운 정부-기업 관계를 수립한다.
(b) 기업의 경영 행위를 지도하다. 이익 평가를 통해 기업은 단기 행동을 극복하고 자신의 단기 이익과 장기 목표를 결합하는 데 주의를 기울일 수 있다.
(3) 기업 이미지 인식 강화와 기업 경쟁력 향상에 도움이 된다.
(4) 경영 효율성 평가는 우리나라 시장 경제 관리의 절실한 요구이다.
둘째, 운영 효율성 평가 지표 시스템 구축
(a) 지수 설계 원칙
평가 지표의 설정은 평가 내용에 따라 결정해야 한다. 기업 경영 이익 평가 시스템에는 기업 수익성, 자산 운영 능력, 지급 능력 및 발전 능력이 포함됩니다. 기업 경영 효율성 평가 시스템은 평가 지표를 설계할 때 다음과 같은 원칙을 따라야 한다고 생각합니다.
1. 역사적 실천 원칙. 장기적인 재무 관리, 경제 통계 및 기업 관리 실무 과정에서 이론과 실천을 통해 입증된 구체적인 내용을 충분히 반영할 수 있는 지표가 형성되었습니다. 지수 설정은 이러한 역사적 경험을 참고해야 한다. 예를 들어 순자산 수익률 등의 지표로 기업의 수익성을 평가하고, 자산 회전율 등의 지표로 자산의 운영능력을 평가하고, 자산 부채율 등의 지표로 상환능력을 평가하고, 납입자본 누적률 등의 지표로 장기 발전능력을 평가한다.
2. 지표 상호 수정의 원칙. 예를 들어, 기업의 자산 운영 능력을 전면적으로 반영하기 위해 외상 매출금 비율, 부실 자산 비율 등의 지표로 자산 회전율의 기본 지표를 수정했습니다.
평가 대상의 성격을 평가하는 원칙에 적응하십시오. 평가 대상마다 평가 내용이 다르므로 다른 지표를 설정해야 한다.
(b) 운영 효율성 평가 지표 시스템의 내용
기업경영효율평가지표에는 기본지표와 수정지표가 포함되며, 지표체계는 다음과 같습니다. (구체적인 지표는 표 1 참조)
1. 수익성 지표. 수익성은 기업의 모든 경제활동의 원천동력이자 직접적인 추구이며, 기업경영이념, 관리수준, 자원배치 수준의 가장 포괄적인 표현이며, 기업이 생산경영과 투자규모를 확대하는 기초이자 주식투자자 (상장회사인 경우) 의 기초이기도 하다. 수익성은 경영 이익 평가의 핵심 내용이며, 중요한 지표는 순자산 수익률과 원가비 이익률이다. 순자산 수익률은 일정 기간 동안 기업의 순이익과 평균 자산의 비율로, 기업의 소유 자본이 순이익을 얻을 수 있는 능력과 소유 자산의 점유 및 활용 효율을 반영한다. 순자산 수익률은 권익부채 비율, 부채 구조, 재고가 유동 자산을 차지하는 비중, 재고 회전율, 매출 이익률 증가 등의 요인에 직접적인 영향을 받아 종합성이 강하므로 기업 경영 효율을 반영하는 핵심 지표로 취급해야 한다. 원가비용이익률은 일정 기간 동안 기업이익 총액과 원가비용 총액의 비율로, 생노동과 물화노동의 총 소비효과를 반영한 것이다. 그것은 기업의 수입과 지출을 직접 비교함으로써 기업의 수익성을 객관적으로 설명했다.
2. 자산 운영 역량 지표. 기업의 경제행위는 실제로 기업 관리자가 기업의 각종 자산을 효율적으로 활용해 시장과 사회의 요구에 맞는 제품과 서비스를 제공하는 과정이다. 자산 운영의 전략, 구성 구조 및 운영 효율성은 기업의 수익성에 직접적인 영향을 미칩니다. 경영능력을 반영하는 주요 지표는 총자산 회전율과 불량자산율이다. 총자산 회전율은 일정 기간 동안 매출순이익과 평균 총자산의 비율로 기업의 전체 자산 관리 품질과 경영 효율성을 반영하는 지표입니다. 총 자산 회전율은 자산 구조, 유동 자산 회전율, 외상 매출금 회전율 및 재고 회전율의 영향을 받기 때문에 포용성이 강한 종합 지표이므로 기업 경영 효율을 평가할 때 충분한 주의를 기울여야 합니다. 불량자산율은 기업의 연말 불량자산 총액과 총자산의 비율로, 기업 자산의 운행 품질을 반영하는 지표다. 불량자산이란 기업이 정상적인 생산경영에 참여하기 어려운 자산으로, 주로 3 년 이상의 미수금, 잔고, 불량투자를 포함한다.
표 1 산업기업 경영 이익 평가 지표 시스템 표
내용을 평가하다
기본 지표
수정 지수
수익성 지표 (42)
순자산 수익률 (30)
총 자산 수익률 (12)
자본 보존 및 부가가치율 (16)
판매 (업무) 이익률 (14)
원가이익률 (12)
자산 운영 능력 지수 (18)
총 자산 회전율 (9)
유동 자산 회전율 (9)
재고 회전율 (4)
미수금 회전율 (4)
부실 자산 비율 (6)
자산 손실률 (4)
지급 능력 지표 (22)
자산 부채율 (12)
이자 배수를 벌다 (10)
유동성 비율 (6)
속동율 (4)
현금 흐름 부채 비율 (4)
장기 자산 적합성 (5)
운영 손실률 (3)
발전 능력 지수 (18)
판매 (사업) 성장률 (9)
자본 축적률 (9)
총자산 증가율 (7)
(5) 고정 자산 비율 추가
3 년 평균 이익 증가율 (3)
3 년 평균 자본 증가율 (3)
주: 괄호 안은 중량입니다.
3. 지급 능력 지표. 시장경제 조건 하에서 기업 투자주체와 융자 방식의 다양화로 인해 기업은 일반적으로 닭을 빌려 알을 낳는 방식으로 채무경영을 하여 기업 투자자들이 기업에 대한 통제를 유지할 수 있게 하고, 재무 레버리지 역할을 발휘하여 세금 혜택을 누릴 수 있게 한다 [2]. 지급 능력은 기업의 자금력과 채권자 권리에 대한 보호 정도를 반영할 수 있다. 기업의 지급 능력 향상은 자산 (투자) 수익률이 높아지고 채권자의 부실 위험도가 낮아지고 기업의 신용도가 높아져 앞으로 돈을 빌리기가 더 쉽다는 것을 의미한다. 지급 능력은 주로 자산 부채율과 얻은 이자 배수를 통해 나타난다. 자산 부채율은 일정 기간 동안 총 부채와 총 자산의 비율을 나타냅니다. 기업 부채 수준과 경영 위험을 측정하는 지표로 투자자와 채권자가 관심을 갖는 지표다. 이자 배수는 일정 기간 동안 이자 세전 이익과 이자 지출의 비율로, 부채 상환 자금의 관점에서 기업의 채무 이자 상환 능력을 반영한다.
4. 후속 개발 능력의 지표. 발전이야말로 강경한 도리다. 기업은 발전 과정에서 끊임없이 성장해야 치열한 시장 경쟁에서 점차 우위를 점할 수 있다. 자본 축적률은 기업의 현재 자본 축적력과 미래 발전 잠재력을 반영하는 지표로, 현재 소유주 지분 증가액과 기초 소유주 지분의 비율이다.
셋째, 운영 효율성 평가 방법
운영효율을 평가하는 방법에는 종합지수법, 효능계수법, 주성분분석법 등 여러 가지가 있다. 효율성 계수 방법은 다른 방법보다 더 많은 데이터를 수집하지만 계산은 비교적 간단하고 실용적이며 홍보성이 뛰어납니다.
(a) 효능 계수 방법의 원리
효능 계수법은 평가될 각 지표를 자체 기준과 비교하고, 각 지표의 가중치에 따라 효능 함수를 통해 측정 가능한 평가 점수로 변환한 다음 각 지표의 개별 평가 점수에 가중치를 부여하여 종합 평가 점수를 얻는 것이다. 효율 계수법은 경제평가에서 흔히 사용되는 정량 평가 방법이다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
개별 척도에 대한 평가 점수 =60+ (척도 실제-척도에 허용되지 않음)/(척도 만족-척도에 허용되지 않음) ×40.
이는 전통적인 효율 계수법으로 기업 경영 효율을 평가할 때 더욱 개선할 수 있다. 첫째, 평가 기준을 높입니다. 원래 공식의 평가 기준 값은 만족스러운 값과 허용되지 않는 값에서 우수한 값, 좋은 값, 일반 값, 낮은 값 및 차이로 증가합니다. 둘째, 원래 공식에서 기준 값과 조정점의 고정 비율 60 과 40 을 민첩성과 정확도가 있는 가변 분포 비율로 발전시킵니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
단일 지표 평가 점수 =
본 문서의 기본분+(본 지표의 실제값-본 지표의 표준값)/(본 지표의 표준값-본 지표의 표준값) × (본 문서의 기본분-본 파일의 기본분)
(b), 효능 계수 방법의 구체적인 적용
1. 무게 결정
국내외 관례에 따르면 한 지표체계의 총 가중치는 일반적으로 100 이며, 각 지표가 전체 시스템에서 얼마나 중요한지에 따라 전체 가중치 범위 내에서 규정된 방법으로 각 지표의 가중치를 할당할 수 있습니다. 가중치 설정 프로세스는 각 지표의 가중치를 결정하는 프로세스입니다. 현재 국내외 지표 가중치 결정 방법은 일반적으로 불확실성 결정의 일반적인 관행인 전문가의 의견 채점법을 채택하고 있으며, 일반적으로 델피법 [3] 으로 불린다. 구체적인 방법은 이론 전문가를 초청하여 각 지표에 100 포인트의 총 가중치를 독립적으로 할당한 다음 전문가의 의견을 종합하여 각 지표의 가중치를 결정하는 것입니다.
2. 표준 값 및 해당 표준 계수 결정
계산 공식에 표준 값이 적용되어 지표의 표준 값을 우수, 양호, 평균, 낮은 값, 차이로 5 등급으로 나눕니다.
(1) 양수 및 위 샘플로 모든 엔터프라이즈 데이터의 산술 평균이 유리합니다.
(2) 평균보다 높은 모든 엔터프라이즈 데이터의 산술 평균은 좋은 값입니다.
(3) 분류된 기업을 샘플로 하는 모든 기업 데이터의 산술 평균은 평균입니다.
(4) 평균보다 낮은 모든 기업 데이터의 산술 평균은 낮은 값입니다.
(5) 하한값보다 낮은 모든 엔터프라이즈 데이터의 산술 평균은 차이입니다.
기초 계산에서 표준 계수 결정:
(1) 프리미엄 이상 표준 계수는1;
(2) 좋은 값 이상의 표준 계수는 0.8 이다.
(3) 표준 계수 평균 이상 0.6;
(4) 낮은 가치 이상의 표준 계수는 0.4 입니다.
(5) 표준 차이 계수 이상 0.2;
(6) 표준 계수가 차이 0 보다 낮습니다.
3. 평가 지수 방법
(1) 예비 평가
초보적 평가는 기업 경영 이익 평가의 기본 지표를 이용하여 지표의 실제값을 해당 평가 기준값과 비교해 각 지표의 실제 점수를 계산한다.
단일 지표 점수 = 파일 기본 점수+조정 점수
이 파일의 기본 포인트 = 포인터 가중치 × 이 파일의 표준 계수
조제 점수 = (실제-본 파일 표준값)/(본 파일 표준값-본 파일 표준값) × (본 파일 기본분-본 파일 기본분)
역량의 기본 지표 점수 = 이 역량의 지표 점수.
기본 지표 총점 = σ 각 역량 기본 지표 점수
기본 지표는 항상 예비 평가 결과로 나뉜다.
(2) 기본 평가
기본평가는 초보적 평가 결과를 토대로 개정된 지표를 이용해 기업 경영 효율성에 대한 초보적 평가를 더욱 조정하는 것이다. 구체적으로 각 역량 평가 내용의 기초지표 점수를 바탕으로 해당 수정 계수에 따라 계산하는 것이다.
역량 평가 내용의 수정점 = 이 역량의 기본 지표점 × 이 역량의 종합 수정 계수.
개정된 평가 총점 = 각 능력 평가 내용의 수정점.
포괄적 인 보정 계수 계산;
역량에 대한 종합 수정 계수 = 이 역량의 각 수정 지표에 대한 종합 수정 계수입니다.
척도 종합 정정 계수 = 척도 단일 수정 계수 × 척도 가중치.
지시자의 중량 = 지시자의 중량/지시자가 있는 부분의 중량의 합계.
단일 정정 계수 = 기본 정정 계수+조정 정정 계수
기본 보정 계수 = 1+ (보정 지표가 있는 위치-보정 지표가 있어야 하는 위치) ×0. 1.
조정 보정 계수 = 효율 계수 ×0. 1
효율 계수 = (수정 지표의 실제 값-이 문서의 표준 값)/(이전 문서의 표준 값-이 문서의 표준 값)
넷. 결론
지표체계에 대한 분석과 평가를 통해 기업의 수익성, 자산운영 및 자산관리, 채무위험, 경영전략, 지속경영능력을 객관적으로 판단해 기업관리의 문제점을 더 분석하고 개선 조치를 취할 수 있다. 기업 경영 효익에 대한 평가는 동종 업계의 기업 수준뿐만 아니라 구체적인 지표의 실제 가치 (수준) 와 평가 기준의 비교를 통해 기업의 문제점과 격차를 분석해 전면적인 해부를 할 수 있다. 기업 관리 효과에 대한 평가 결과는 기업에 대한 기업 관리 서비스를 진단하고 개선할 수 있다. 투자자, 경영자, 경영 컨설팅 기관은 기업 경영 효율성 평가 결과에 따라 의사결정과 상담을 할 수 있다.
참고 자료:
[1]. 동호경우' 기업통계' 상하이 재경출판사 1999
[2]. 진봉영은 2003 년 통계업무' 기업 성과 평가 검토' 를 했다. 번호 1
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2003 년 통계 및 정보 포럼. 번호 1
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[1] 동호경우' 기업통계' 상하이 재경출판사, 98 면
[2] 진봉영 "기업 성과 평가" 통계 작업 2003.4438+0
[3] 재정부 통계평가사' 기업성과평가문답' 37 페이지.