1. 부동산 개발 과정과 거래 연계에 세금과 수수료가 복잡하고 얽혀 있어 세금과 수수료가 혼동되는 현상이 심각하다.
우리 나라의 현행 부동산 세금 및 수수료 시스템에서는 임대료, 세금 및 수수료가 심각하게 혼합되어 있으며 구체적인 징후는 다음과 같습니다. (1) 임대료를 대신하는 과세. 도시토지이용세는 토지의 유료이용에 대한 척도로서 임대료라는 요소를 포함하며, 세금과 토지임대료의 경계를 모호하게 한다. (2) 세금을 대신하는 수수료. 도시토지사용세는 할당을 통해 토지를 취득하는 내자기업에 부과되며, 외자기업은 이 세금이 면제됩니다. 세금으로 인해 국외 세금과 국내 세금이 공존하게 됩니다. (3) 수수료를 사용하여 세금을 짜냅니다. 현재 우리나라에는 부동산 산업과 관련된 수수료와 부과금의 종류가 다양하며, 총 수수료 항목의 개수가 총 세금 개수보다 훨씬 많습니다. 부동산 개발업체의 부과항목만 보면 각종 부과금(도시기반시설 지원수수료, 상가수수료 등)이 50여가지에 이르는 곳도 있다. 수수료율 측면에서 보면 각종 수수료가 매출수익의 약 35%를 차지하며, 이는 영업비 및 지출의 70%에 해당한다. 과도한 수수료는 많은 부정적인 영향을 초래해 왔다. 심각한 왜곡을 초래하는 부동산 부동산 상품의 진정한 가치를 감소시키고 소비자의 부담을 직접적으로 증가시킵니다. 둘째, 부동산 개발업자와 소비자 모두 정부 조치의 표준화와 안정성에 대한 의구심을 갖게 하여 부동산 개발 규모에 영향을 미칩니다. 셋째, 부동산 시장의 번영을 저해한다. 진정한 의미에서 세수를 육성하고 늘리기 위해서는 '세금보다 수수료가 크다'는 상황으로 인해 국가의 조세정책이 규제적 역할을 하기가 어렵다. 넷째, 과금권은 풀뿌리 부서에 속하고 상대적으로 분산되어 있으며 제한이 없어 일종의 형태를 취하기 쉽습니다. 경쟁적인 과금 상황은 과금의 성격을 직접적으로 왜곡하여 부서별 수익 창출로 전환시켰습니다. 부패가 일어나기 쉽게 만듭니다. [1]
설문조사에 따르면 우리나라 도시의 도시 건설 및 부동산과 관련하여 관련 중앙 및 지방 부서에서 승인한 규정 준수 요금과 일부 비규정 요금을 포함하여 수십 건의 요금이 있습니다. 그 이유는 한편으로는 불완전한 부동산세 제도로 인해 세입이 너무 적어서 재산세의 중요한 부분으로서 지방자치단체 입장에서는 부동산세 세입의 중요성이 자명하기 때문입니다. 부동산 수입 이로 인해 필연적으로 지방재정이 늘어나게 되고, 조세관리권한이 과도하게 집중되어 지방자치단체가 조세제도를 조정하여 수입을 늘리는 것이 거의 불가능하고, 반면 정부는 이를 늘릴 수 있게 된다. 자금, 수수료 등을 통한 수익 따라서 일부 지방세는 수수료로 위장되어 있습니다. 동시에 수수료 부과 단위의 소유 및 관리 부족으로 인해 수수료 부과 단위의 확장 경향이 강해 궁극적으로 수수료의 확산과 세금 압박으로 이어집니다. [2]
2. 세금 정책이 통일되지 않았습니다.
현재 우리나라의 부동산 세제는 '내외 세제를 차별화하고 두 가지 세제를 공존시킨다'는 정책을 채택하고 있다. 이는 구체적으로 다음 네 가지 측면에 반영됩니다. (1) 두 가지 소득세 제도. 법인세는 국내 부동산업에 부과되고, 외국인투자기업과 외국기업에 대한 소득세는 외국관련 부동산업에 부과됩니다. (2) 부동산세 제도와 토지세 제도 두 가지. 내국기업에는 부동산세와 토지사용세가 부과되고, 외국기업에는 도시부동산세만 부과되며, 부동산에만 과세되고 부동산에는 과세되지 않습니다. (3) 도시유지건설세, 교육부담금은 내외부 차이가 있습니다. 도시건설세와 교육세는 국내 부동산 회사에 부과되고, 외국 부동산 회사에는 부과되지 않는다. (4) 농지점유세 정책은 대내외적으로 일관성이 없다. 농지점유세는 내자기업이 점유하는 경작지에 부과되지만, 외자기업에는 부과되지 않습니다. [3]
3. 세금부담이 부당하다.
세금계산의 관점에서 보면 부동산세는 건설증가분에 집중되어 있다. 즉, 부동산과 부동산의 유통 및 거래에 주요한 세금유형이 설정되어 있는 반면, 세금은 매우 적다. 유형은 부동산 보유 기간 동안 설계되며, 면세 범위가 넓습니다. 이러한 전형적인 협소한 과세 기반 모델은 명백히 불공평한 세금 부담을 가져왔습니다. 거래 링크에 세금과 수수료가 과도하게 집중되면 새로 건설되는 상업용 주택의 가격이 상승하여 전체 시장 가격이 상승하고 시장의 정상적인 생산 과정이 제한됩니다.
반면, 부동산 보유에 있어서 부과되는 세금과 수수료가 너무 적어 유상토지이용시장의 확립과 개선을 저해하고 있다. 이는 기존 토지를 시장에 배분하는 과정을 방해하여 토지로서의 자산으로서의 역할을 수행할 수 없게 만들고 토지의 유휴 및 낭비를 더욱 심각하게 만듭니다. [4]
우리나라의 현행 부동산세 제도에는 공정성의 원칙에 위배되는 조항이 있는데, 이는 주로 다음과 같은 측면에서 반영된다.
1) 다음과 같은 이유로 세금 부담이 다르다. 납세자의 신분이 다릅니다. 우리나라의 부동산 과세에는 내부와 외부의 두 가지 세금 체계가 있습니다. 내자기업은 부동산세와 도시토지사용세를 납부하고, 외자기업은 도시부동산세를 납부하고 부동산에 대해서만 세금을 납부합니다. 세금을 납부할 필요가 없으며, 내자기업보다 세금부담이 적습니다.
2) 경제적 행위에 따라 세금부담이 다릅니다. 현행 재산세 규정은 기업이 자가사용하는 재산에 대해 원래 재산가치에서 10~30%를 공제한 후 잔존가치에 연 1.2%를 부과하고, 현재 임대하고 있는 재산에는 과세하도록 규정하고 있다. 임대소득의 12%를 적용합니다. 이 조항은 두 가지 불공정한 세금 상황을 초래했습니다. (1) 도시의 번영하는 지역에 있는 오래된 부동산은 더 일찍 지어졌기 때문에 원래 장부 가치가 낮습니다. 그러나 임대료를 임대하는 경우 더 나은 위치에 있기 때문입니다. 부동산의 원래 가치를 기준으로 한 세금 부담이 임대 부동산을 기준으로 한 세금 부담과 동일한 균형점보다 높은 경우가 많습니다. (2) 약간 외진 지역의 신축 부동산 건설 비용이 높기 때문에 임대 소득은 부동산의 원래 가치에 따른 세금 부담과 임대 부동산에 대한 세금 부담이 균형점보다 낮은 경우가 있습니다. 이때 자가 점유 부동산은 임대 부동산보다 더 비싸게 됩니다. 따라서 현행 재산세 규정은 단순히 소유자 점유 또는 임대의 경제적 행동의 차이로 인해 동일한 부동산에 서로 다른 세금 부담을 부과하는 경우가 많습니다.
3) 지역에 따라 세금 부담이 다릅니다. 우리나라의 재산세와 도시 토지 사용세는 시, 군, 도시, 산업 및 광산 지역에서 과세되지만, 이 지역 밖의 부동산과 토지에는 과세되지 않습니다. 현재 많은 기업이 재산세와 도시토지사용세 범위를 벗어나는 지역에 위치하고 있으며, 공공재 향유 측면에서 도시 및 마을에 위치한 기업과 본질적인 차이는 없지만 부담할 필요는 없습니다. 재산세 및 도시 토지 사용세 의무. 특히 도시와 비도시 지역의 교차점에서 같은 거리의 양쪽에 있는 기업은 세금을 납부해야 하는 반면, 몇 미터 떨어진 반대편에 있는 기업은 세금을 납부할 필요가 없기 때문에 차이점이 더욱 강조됩니다. 재산세와 도시토지사용세 사이의 과세범위 규정이 부적절함. [5]
4. 부동산세 수입 규모가 작아 지방재정 수요를 충족할 수 없음
우리나라의 기존 부동산세에는 부동산세, 도시부동산세 등이 포함됩니다. 세금(외국인투자)과 도시부동산세 토지이용세는 지방세로서 세수규모가 작아 지방재정 수요를 충족시키지 못합니다. 부동산세의 목적은 숨길 수 없고, 조세원은 상대적으로 안정적이고 광범위하며 통제 및 관리가 용이하기 때문에 많은 국가에서 재산세는 물론 지방세 전체에서도 상대적으로 중요한 위치를 차지하고 있습니다. 미국의 경우 부동산세가 재산세의 6%를 차지하는데, 우리나라의 세입은 지방세 수입의 40~50%를 차지한다. 처음. 예를 들어, 2002년 심천특별경제구역(선전시는 국내외 투자자를 대상으로 재산세를 통일하고 개혁하는 데 앞장섰다)의 부동산세는 8억 4,574만 위안에 달해 전체 지방세 수입의 3.4%를 차지했다. 부동산 과세의 재정적인 역할은 충분히 활용되지 못하고 있다. [6]
5. 세금 구조가 불합리하다.
현재 중국 부동산 세제의 뚜렷한 특징은 부동산 유통망에는 세금 종류가 많고 세금 부담이 심한 반면, 부동산 유통망에는 세금이 적고 세제 혜택이 다양하다는 점이다. 부동산 보유 링크. 이 설정의 부정적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 토지 유휴 및 낭비 현상이 심각합니다. 토지 보유 단계에서는 세금이 낮고 세금 부담이 적습니다. 토지를 유통할 때 동시에 여러 세금이 부과됩니다. 이는 토지 소유자에게 무이자 대출을 제공하는 것과 같습니다. 토지가 유통되지 않기 때문에 토지 가치 상승에 대해 세금을 낼 필요가 없습니다. 이러한 상황은 토지 보유를 장려하는 것과 다름없기 때문에 토지 소유자는 저렴한 비용으로 토지를 장기간 보유하고 토지 가격이 오르기를 기다릴 수 있습니다.
동시에, 부동산의 시장 가치는 일반적으로 역사적 비용보다 높기 때문에 부동산을 판매한 후에는 더 높은 세금 계산 기준에 따라 납부할 세금을 계산해야 하므로 소유자의 세금 부담이 증가합니다. 부동산 거래를 방해하고 심지어 부동산 거래를 방해하기도 합니다. 임대주택에 부과되는 부동산세는 해당 부동산의 임대소득(금전소득, 물질소득 포함)에 세율 12를 곱하여 계산하여 납부합니다. 주택의 임대료는 일반적으로 임대시장 상황에 따라 결정됩니다. 따라서 역사적원가에 기초한 종가과세에 비해 임대료에 기초한 과세의 조세부담은 종가과세보다 현저히 높다. 주택을 임대할 경우에는 재산세 외에 사업세, 토지이용세, 소득세 등의 세금도 납부해야 하므로 주택 임대에 따른 전체적인 조세부담이 매우 높아 국내에서 탈세 거래가 많이 발생하고 있다. 숨겨진 시장.
8. 부동산세 징수 및 관리의 문제점.
(1) 입법 수준이 낮고 세금 규정이 변경될 수 있습니다. 우리나라의 현행 부동산세에 대한 법적 근거는 전국인민대표대회나 전국인민대표대회 상임위원회가 공포한 세법이 아닌 국가행정기관이 제정·공포한 '임시규정'에 있으며, 입법 차원에서는 상대적으로 낮습니다. 1950년대 부과된 일부 세금은 여러 차례 폐지되거나 변경되면서 국세법의 심각성과 권위가 상실됐다.
(2) 조세권이 중앙정부에 과도하게 집중되어 부동산의 지역적 특성을 충족시키기 어렵다. 조세분담재정제도는 조세권이 중앙정부에 너무 집중되어 있어 지방정부는 징수·행정권만 갖고 있고 입법권은 없는 상태에서 부동산의 지역적 특성에 적응하고 최적의 배분을 추진하기 어렵다. 부동산 자원의 효과적인 활용을 도모합니다.
(3. 조세 징수 및 행정에 대한 지원 조치가 불완전합니다. 우리나라의 현재 재산 등록 시스템은 불완전하며, 특히 개인 재산 등록 시스템이 부족하여 많은 조세원이 손실되었습니다. 동시에, 부동산 과세와 밀접한 관련이 있는 부동산가격평가제도와 부동산세평가제도가 완벽하지 않다는 점에 유의할 필요가 있다. 부동산 과세제도 개편에 있어 세금 산정의 기초는 불가피한 추세이기 때문에 부동산에 대한 정기적인 평가가 필요하며, 이로 인해 기존의 부동산 평가기관 및 감정평가사에 대한 요구가 높아지고 있습니다. [7]
(4) 현재의 정책 규정은 그다지 작동하지 않습니다.
첫째, 현재의 조세 관련 국가 정책은 다음과 같습니다. 둘째, 현재의 부동산산업 경영은 업무 효율성과의 연계 등 여러 가지 요인으로 인해 운영이 잘 이루어지지 않고 있다. 현행 정책에서는 세전 비용 신고 시 정확하고 정확한 과세 계산 기준이 가능하다고 규정하고 있으나, 실제적이고 정확한 세금 계산 기준이 무엇인지에 대한 명확한 이해가 없어 정부가 이를 파악하기 어렵습니다. 셋째, 각종 규제가 복잡하고 운용성이 부족하다. 넷째, 금융시스템과 회계시스템의 차이 문제가 시급히 해결되어야 한다.
(5) 수집 및 관리상의 문제.
첫째, 법인세 중앙송금 승인제도가 일률적으로 시행되지 않고, 법인세 납부 자체 승인 현상이 여전히 존재하고 있다. 둘째, 세금징수 관리가 엄격하지 않고, 세무조사가 표준화되지 않았고, 한편으로는 기업의 협조가 부족하여 세무당국의 징벌조치가 일관성이 부족하여 객관적인 결과를 초래했습니다. 기업은 탈세 및 탈세에 부주의합니다.[8]