주택 임대에 대한 세무표준(2016년 5월 1일부터 다음 사업세가 부가가치세로 변경됩니다.)
월 임대료 5,000위안을 예로 들어 계산 각 세금의 금액은?
개인 임대 계산: (1) 사업세 = 5000*3/2 = 75위안 (2) 도시 건설세 = 75*7 = 5.25위안 (3) 교육 추가 요금 = 75*3 = 2.25위안 (4) 부동산세 =5000*4=200위안
단위 임대 계산: (1) 사업세 = 5000*5 = 250위안 (2) 도시 건설세 = 250 *7 = 17.5위안 (3) 교육세 = 250* 3=7.5위안 (4) 부동산세 = 5000*12=600위안
1. 중화인민공화국"(2009년 1월 1일부터 시행) 제23조 조례 제10조에서 언급한 영업세 기준액은 납세자의 총 매출액이 기준액에 도달한 것을 의미한다.
사업세 기준액의 적용 범위는 개인으로 제한됩니다.
사업세 기준액의 범위는 다음과 같습니다:
(1) 정기적으로 세금을 납부하는 사람의 월 매출액은 1,000~5,000위안입니다.
(2) 세금을 한 번 납부한 경우 매출액은 1회(일)당 RMB 100입니다.
성, 자치구, 직할시의 재정부서(국)와 세무국은 실제 상황에 따라 규정된 범위 내에서 해당 지역의 적용 한도를 결정하고 이를 보고해야 합니다. 재정부와 국가세무총국에 제출하십시오.
2. 임대 소득에는 개인소득세 납부가 포함됩니다.
Q: 주택 임대에 대한 세금이 어떻게 계산되는지 전혀 이해가 되지 않습니다. 예를 들어 70제곱미터 면적의 10평형 주택의 경우를 예로 들어주실 수 있나요? 평방미터당 임대 가격은 2,000위안인데 임대인이 지불해야 하는 세금과 수수료는 어떻게 계산하나요?
답변: 임대인이 지불해야 하는 세금과 수수료는 얼마인가요? 매월 부동산 임대에는 다음이 포함됩니다(등호 뒤의 숫자는 단위는 위안임).
(1) 사업세: 월 임대 소득 × 3, 즉 2000 × 3 = 60;
(2) 도시 건설세: 사업세 × (1 또는 5 또는 7 ) (도시 지역에 있는 경우 세율은 7이고, 카운티 또는 타운에 있는 경우 세율은 7입니다. 세율은 5이며, 귀하의 위치가 도시 지역, 현 또는 타운이 아닌 경우 세율은 1입니다. 외국인, 홍콩, 마카오 및 대만 직원에게는 세금이 부과되지 않습니다. 즉, 도시 지역 기준에 따라 계산됩니다. ×7=4.2;
(3) 교육 부가세: 사업세×3(외국인, 홍콩, 마카오 및 대만 직원에게는 부과되지 않음), 즉 60×3=1.8 (4) 현지 교육부담금: 사업세× 1, 즉 60×1=0.6;
(5) 부동산세: 월 임대소득×4, 즉 2000×4=80;
(6) 토지 사용세: 평방 미터당 연간 토지세 ¼ 12개월 × 면적, 섬의 토지 사용세는 평방 미터당 6위안, 6 ¼ 12개월 × 10 = 5(월)
(7) 인지세: 월 임대소득 × 0.001, 즉 2000 × 0.001 = 2. 위 항목 (1)-(7)에 대한 총 세금 및 수수료는 153.6입니다.
(8)개인소득세 = (2000-153.6-800)×10=104.64.
관련 법령 및 국세청의 위탁에 따라 주택임대관리부는 주택임대에 대한 임대관리수수료를 징수하고, 국내 주둔 외국기업에 대해서는 개인주택임대세 및 주택임대세를 징수합니다. 심천. 임대관리비와 주택임대료는 임대료를 기준으로 일정한 기준에 따라 징수됩니다.
1. 주택 임대소득 결정
(1) 주택 임대소득 결정 원칙
주택 임대소득 식별은 계산 및 부과금을 기준으로 합니다. 주택임대료 핵심 질문입니다. 주택 임대소득 결정에는 크게 두 가지 원칙이 있는데, 하나는 계약임대료 또는 유도임대료 중 상위 원칙이고, 다른 하나는 승인임대료 원칙이다.
①계약 임대료와 유도 임대료 중 어느 쪽이 더 높은 원칙인지
'심천 경제특구 주택 임대 규정' 제15조에는 다음과 같이 규정되어 있습니다. 주무관청이 관련 세금을 부과하거나 주택을 징수합니다. 임대관리비 시, 임대차계약에서 약정한 임대료가 안내임대료보다 높은 경우에는 계약에서 약정한 임대료를 산정기준으로 합니다. ."
2임대소득 결정 원칙
바오안구를 예로 들면, "바오안구 개인주택 임대세 징수 및 관리에 관한 임시조치"는 바오안구의 개인주택을 구분한다. 주민이 직접 지은 주택으로 구분하여 관리하며, 자가건축이 아닌 주거용 주택과 공공지원 주택을 카테고리별로 관리합니다. 주민 자가건축 주택과 공공지원 주택의 경우 계약임대료와 유도임대료의 상위 원칙에 따라 임대소득을 결정합니다. 실제 임대소득을 기준으로 청구해야 하는 거주자용 자가건축 임대주택의 임대소득을 제외하고, 임대소득은 계약임대료와 기타 자립임대료의 상위원칙에 따라 결정됩니다. 주민을 위한 주택 건설 여부는 검증방식에 따라 결정됩니다. 승인된 방법으로 결정된 이러한 종류의 임대료를 승인된 임대료라고 합니다.
(2) 거주자가 직접 건설한 주택의 임대 소득을 평가하는 방법 및 절차
1 평가 임대 소득 계산 공식
승인된 임대 소득 = 주거용 임대 소득 상업용 임대 소득
주거용 임대 소득 = 임대 가능한 주거 지역 × 주거용 임대료 × 주거 입주율
상업용 임대 소득 = 상점 면적 × 상업용 임대 소득 × 상점 점유율
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임대가능주거면적 = (집 전체의 층수 - 소유자가 사용하는 층수) × 층당 평균 건축면적
상가면적 = 협의된 실면적 상가 임대차 계약서
주민이 직접 지은 주택의 건축면적은 세금 및 수수료 계산의 기준이 된다. 주민이 직접 건축한 주택에 대한 세금 및 수수료는 총 건축면적을 기준으로 계산됩니다. 부동산 소유권 증명서나 유효한 자료에 동일한 건물의 법적 소유권이나 사용권이 2인 이상의 소유자에게 있음이 명시되어 있는 경우 건물 총 면적은 소유자에 대해 별도로 계산할 수 있습니다.
주택임대료 안내 및 상업임대료 안내는 시·도 임대관리청이 매년 고시하는 주택임대차 안내임대료로, 특별한 사정이 있는 경우에는 구 및 시·도 임대관리사무소에서 신고·승인하는 임대료 안내도 가능하다. 사용된.
주택임대료와 상업임대료는 주택이 속한 지역의 임대주택면적 대비 임대주택면적의 비율이다.
주택임대관리비 납부=승인임대소득×임대관리율
②임대소득 승인방법 및 절차
a. 이 관할권 내 거주자가 직접 건축한 모든 주택은 임대 여부에 관계없이 진실하게 등록되어야 하며 관리 범위에 포함되어야 합니다.
b. 임대료 승인. 매년 초 임대관리청과 세무서가 합동심사팀을 구성해 입지선정을 바탕으로 권역별 주택 임대실태를 종합적으로 조사하고 임대율을 검토·결정해 신고한다. 지방임대관리사무소 및 세무서에 신고서로 제출하고 지방세무국에 등록합니다.
c. 대여 지역을 확인하세요. 징수대행자는 자가 건축한 주택의 총 층수, 소유자가 사용하는 층수, 각 층의 평균 건축면적 및 상가 면적 등을 현장조사하여 '개인'으로 등록하게 됩니다. 임대주택세세 승인서'를 작성하여 임대관리국에서 사전심사를 실시하여 각 건물의 임대가 가능한지 여부를 확인하게 됩니다. 주택의 총건축면적이 결정된 후 임대관리사무소에 신고하여 임대차계약을 체결하게 됩니다. 검토 및 승인.
d. 임대 면적을 결정하고 임대 수입을 계산합니다. 임대관리사무소는 관리국에서 신고한 '개인임대주택 세금승인서'를 수집, 정리하고, 임대소득 및 기타 관련 내용을 계산, 작성합니다. 승인된 임대료에 관한 관련 정보는 신고서 형태로 지구임대관리사무소 및 세무서에 신고용으로 신고됩니다. 세무서는 이의가 있을 경우 적시에 조사·검증을 실시한 뒤 임대차 관리사무소에 수정의견을 보내 임대소득을 재평가해야 한다.
e. 문서 전달. 승인된 '개인주택세 부과·승인서'에 따라 임대관리사무소에서 '개인주택 임대세 납부등록증'을 작성해 관리소에 반납하면, 관리자가 집주인에게 전달합니다. 소유자는 "민간주택 임대세 납부등록증"의 내용에 따라 해당 관리소(사무소)에서 세금 및 수수료를 납부하여야 합니다.
f. 임대료 조정. 소유자는 승인된 임대소득에 대해 이의가 있는 경우 "개인주택임대세 등록카드"를 받은 날로부터 5일 이내에 임대관리사무소에 서면으로 심사신청을 제출할 수 있습니다. 임대관리사무소는 즉각 대응해야 합니다.
조정되지 않은 사항에 대한 설명을 제공하고, 조정이 필요한 경우 적시에 검토하고 재검증하고, 유효하지 않은 "개인 주택 임대세 및 수수료 등록 카드" 원본을 회수합니다.
g. 검사 및 검토. 매년 지방세무국과 지방주택임대관리사무소 직원으로 합동점검심사팀을 구성하여 해당 연도 동안 각 임대관리사무소에서 승인한 임대료에 대해 비정기적으로 점검 및 심사를 실시하고 있습니다. 두 시스템에서 보고됩니다.
h. 임대료 정지 또는 변경 선언. '임대료 승인' 방식으로 관리된 임대물건에 대해서는 원칙적으로 임대료 정지나 변경은 인정되지 않습니다. 특별한 사정으로 임대료 정지 또는 변경 신청이 필요한 경우 소유자는 서면 신청서를 제출하고 관리국, 임대관리사무소, 지구임대관리사무소에 신고하여 단계별 조사 및 확인을 받아야 하며, 그런 다음 보고서 형식으로 세무 당국에 제출하십시오.
2. 주택 임대 관리비 징수 및 관리
(1) 주택 임대 관리 수수료의 개념
주택 임대 관리 수수료는 주택에 부과됩니다. 법률에 따라 주택 임대 관리 부서에서 임대 활동에 대해 부과하는 관리 수수료입니다. 주택임대관리비의 개념은 다음과 같은 의미를 갖는다.
①집임대관리비는 관리비이다.
②집임대관리비를 징수하는 주체는 주택임대료이다. 관리부서;
④주택 임대 관리비 징수 대상은 주택 임대입니다.
⑤주택 임대 관리비 납부자는 임대인과 전대인을 포함한 주택의 수혜자입니다.
(2) 주택 임대료 관리비 징수 기준 및 근거
주택 임대 관리비 징수 기준
'심천법전' 제13조에 의거 경제특구 주택 임대차 규정' 조에 명시되어 있습니다.
① 주택을 임대하고 주택임대차계약을 등록한 경우 임대인은 월 임대료의 2%에 해당하는 주택임대관리비를 임대인에게 지급하여야 합니다. 지역 관할 당국.
② 임대주택이 등기수속을 하면 임대인은 월 임대료의 3%에 해당하는 주택임대관리비를 구청에 납부하여야 한다.
③ 주택을 전대하는 경우 전대임대료와 원임대료의 차액을 전대인이 위 기준에 따라 주택임대관리비로 지급한다.
집임대관리비 산정기준
집임대관리비 산정기준은 주택임대료이며, 다음 규정에 따라 임대수입이 결정됩니다.
①"심천 특별경제구역 주택임대조례 제15조"에 따라 구 주관기관이 관련 세금을 부과하거나 주택임대관리비를 징수할 때 안내임대료를 계산기준으로 삼는다고 규정하고 있다. 임대차 계약에서 합의한 임대료가 안내 임대료보다 높을 경우, 계약에서 합의한 임대료를 기준으로 계산합니다.
② "바오안구 개인 주택 임대세 징수 및 관리에 관한 임시조치"에 따라, 정상적인 상황에서 주민이 직접 건설한 주택에 대한 임대 관리 비용은 다음을 기준으로 계산됩니다. 임대소득을 평가했습니다.
(3) 주택 임대 관리비 계산식
위 조항에 따라 다음과 같은 기본 계산식을 얻을 수 있습니다.
임대인의 월별 임대 관리 fee = 임대수입 임대인이 지불하는 월 임대관리비 = 월 임대수입 × 2
(임대수입은 계약임대료와 유도임대료의 상위원칙에 따라 결정됩니다)
전대인이 납부하는 월 임대관리비 수수료 = (전대임대수익 - 원계약임대료) × 2
②비거주 자가건축주택에 대한 주택임대관리비 산정식 임대료 및 계약서 작성 절차
임대인 월 임대관리비 납부 = 월 임대수입 × 3
(임대료 수입은 계약임대료와 안내임대료 중 높은 금액을 기준으로 결정)
전대인이 지불하는 월세관리비 = (월 전대임대수입 - 원계약 월세비용) × 3
③ 계약등록절차에 따른 주택임대관리비 계산식 주민이 직접 건설한 주택 임대
월 임대관리비 납부액 = 승인된 월 임대수입 × 2
4 주민이 직접 건설한 주택에 대한 주택 임대관리비 산정식 임대 후 신고 및 등록 절차 진행
월 임대 관리비 납부 = 승인된 월세 소득 매월 15일 이전에 "주택 임대 관리비 확인서"를 2부씩 1부 출력 임대인과 임대관리인.
② 확인 후 임대관리자는 변경된 주택 임대상황을 조사, 확인하게 됩니다. 이사의 서명이 있으면 컴퓨터 운영자는 이사, 관리인 및 요금 징수원용으로 각 1부씩 "주택 임대 관리 세부 목록"을 3부로 출력합니다.
3지불금을 징수한 후 청구서 직원은 지방 재무부에서 통일적으로 인쇄한 관리비 영수증을 발급합니다. 임대인이 관리비를 대신 지급하기로 당사자들이 합의한 경우에도 영수증에는 지급인으로 임대인의 이름을 기재해야 합니다.
4수취인은 임대관리비 징수상황을 임대관리사무소장 및 행정관에게 지체 없이 보고하여야 한다. 관리비 납부를 지체하는 임대인에 대하여는 관리인이 '주택임대관리비 기한내 납부 통지서'를 작성·교부하여 독촉하여야 합니다.
⑤ 각 임대관리사무소는 매월 28일까지 '주택임대관리현황통계서'를 작성하여 시·구 임대관리사무소에 신고하여야 한다.
⑥주택 임대 관리비는 시 및 지역 재정 부서가 지정한 특별 계좌에 적시에 입금해야 하며, 원천징수되거나 유용되어서는 안 됩니다. 세입과 지출의 이중 관리가 엄격하게 시행됩니다. .
(5) 법적 책임
1 임대인 또는 전대인이 주택 임대료 관리비를 지불하지 않거나 지불을 지연하는 경우 관할 기관은 매일 지불하도록 명령할 수 있습니다. 지연된 경우에는 관리비 금액의 3천분의 1을 연체료로 부과합니다.
2 당사자는 관계 행정기관의 처벌에 불복할 경우에는 법령에 따라 행정재심을 신청하거나 행정소송을 제기할 수 있습니다.
3주관기관의 관리자가 직무를 태만히 하거나 사익을 목적으로 부정행위를 한 경우, 범죄가 성립될 경우 해당 기관 또는 상급기관에서 행정책임을 추궁하고, 형사책임을 추궁한다. 법에 따라.
3. 주택 임대세 징수 및 관리
주택 임대세는 임대 주택에 부과되는 여러 유형의 세금을 총칭하는 세금입니다. 임대 사업세, 부동산세, 도시 유지 및 건설세, 교육비, 인지세, 소득세 및 주택에 부과되는 기타 세금. 사업세, 부동산세, 도시유지건설세, 교육부담금, 인지세, 소득세에 대한 법정 징수권한은 국세청입니다. 주택 임대 관리 부서는 지방 세무국의 위탁을 받아 심천에 주재하는 외국 기업에 대한 개인 주택 임대세 및 주택 임대세를 징수합니다.
(1) 주택 임대세 부과 범위
개인 주택은 개인이 소유하고 거주자를 포함하여 자가 사용 또는 임대를 위해 여러 사람이 소유한 주거용 및 비주거용 주택을 의미합니다. 자가건축주택, 자가건축주택, 모금주택 등
심천시 외국기업이란 심천 외 지역에 등록된 기업을 말하며 국내기업과 해외기업을 포함한다. 《중화인민공화국 조세징수관리법 실시세칙》 제21조에 따라, 생산경영에 종사하는 납세자가 일시적으로 다른 현(시)에 가서 생산경영 활동에 종사하는 경우, 지방세무서가 발행한 세무등록증명서 및 해외사업활동 세무관리증명서 사본을 사업장 세무당국에 제출하여 검사 및 등록을 하고 세무관리를 접수합니다.
(2) 주택임대세로 징수하는 세금의 종류
주택임대관리부에서 부과하는 세금의 종류에는 영업세, 부동산세, 도시유지건설세, 교육부가세, 인지세, 소득세 등 그 중 민간주택을 임대할 때 납부하는 소득세는 개인소득세이고, 심천에서 외국기업이 주택을 임대할 때 납부하는 소득세는 법인소득세입니다.