시나리오:
왕대성은 컨설팅 회사를 설립하려고 하는데 자금과 인원뿐만 아니라 경영장소도 필요하다.
이에 따라 왕대성은 회사 명의로 자신의 부동산을 등록자본으로 투자하기로 했다. 그렇다면 세금에 부동산을 투자하는 이런 행위를 어떻게 통제할 수 있을까요?
첫째, 개인 소득세
왕대성은 구매한 부동산으로 가격을 매기고 회사 명의로 투자하여 자본을 납부하는데 개인소득세를 납부해야 합니까?
왕대성은 주식에 투자하는 방식으로 부동산을 회사 명하에 투입하는 것은 부동산으로 투자기업의 지분을 교환하는 것과 같다. 부동산 유상 양도행위에 속하며,' 재산 양도소득' 항목에 따라 개인소득세를 징수해야 한다.
그러나 5 년 이상 자가용을 양도하고 가정의 유일한 생활용 주택을 위해 얻은 수입은 개인소득세를 면제한다.
따라서 왕대성이 부동산에 투자한 사람은 양도가 발생할 때 평가의 공정가치에 따라 부동산 양도소득을 확인해야 한다. 재산 양도소득에서 재산의 원액과 합리적인 세금을 공제한 후의 잔액은 과세 소득액이며, 재산 양도소득에 따라 개인소득세를 납부한다.
하지만 왕대성이 개인용에 주택을 양도한 지 5 년이 넘었고 가족 유일의 거실이라면 개인소득세는 면제된다.
둘째, 부가가치세
왕대성은 자신의 부동산을 주식으로 매입하고, 자본투자로 회사 명하에 투자하는데 부가가치세를 내야 하나요?
영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법 제 10 조에 따르면, "용역, 무형자산 또는 부동산을 판매하는 것은 유상으로 노무를 제공하고, 유상으로 무형자산이나 부동산을 양도하는 것을 가리킨다" 고 규정하고 있다.
영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법 제 11 조는 "보수는 화폐, 상품 또는 기타 경제적 이익을 얻는 것을 가리킨다" 고 규정하고 있다.
따라서 부동산에 투자하는 것은 부동산으로 투자한 기업의 지분을 교환하는 것과 같고,' 기타 경제적 이익' 을 취득하고 부가가치세를 납부해야 한다.
그러나 주식출자 재산을' 주택' 으로 하는 것은 다음과 같은 상황에 따라 특수처리를 해야 한다.
1. 주식에 투자한 부동산, 개인이 2 년 미만으로 매입한 경우 5% 세율에 따라 부가가치세를 전액 납부합니다.
2. 주식에 투자한 부동산은 개인이 2 년 이상 (2 년 포함) 구매하면 부가가치세가 면제됩니다.
위 1 및 2 점 정책은 베이징, 상하이, 광저우, 선전 이외의 지역에 적용됩니다.
3. 주식에 투자한 부동산은 2 년 미만의 주택 구매로 대외적으로 판매되며 5% 세율에 따라 부가가치세를 전액 납부한다.
4. 주식에 투자한 부동산은 2 년 이상 (2 년 포함) 구매한 비정형주택으로 판매소득과 주택 구매가격의 차이에 따라 5% 세율로 부가가치세를 납부한다.
5. 주식에 투자한 부동산은 2 년 이상 (2 년 포함) 구매하여 대외적으로 판매하는 일반주택에 부가가치세를 면제한다.
위의 3, 4, 5 정책은 베이징, 상하이, 광저우, 심천에만 적용됩니다.
셋. 토지부가가치세
왕대성은 구매한 부동산을 평가하고 회사 명의로 자본투자를 인정한다면 토지부가가치세를 납부해야 합니까?
토지부가가치세 관련 규정에 따라 국유지, 지상건물 및 부착물 사용권을 양도하고 수입을 획득한 단위와 개인이 토지부가가치세인 납세자입니다. 소득이란 매각이나 다른 방식을 통해 부동산을 양도하는 것을 말한다.
이에 따라 왕대성은 주식에 투자하는 방식으로 부동산을 회사 명하에 투입하는 것은 부동산으로 투자기업의 지분을 교환하는 것과 같다. 부동산 유상 양도행위에 속하므로 토지 부가가치세를 납부해야 한다.
그러나 "중화인민공화국 국세총국" (재세 [20 15]5 호) 에 따른 기업 개편 토지 부가가치세 정책 개편에 관한 고시에 따르면:
20 15 ~ 20 17 ~ 20 17 ~ 20 12 ~ 3 18, 단위 및 개인
왕대성이 부동산에 투자한 것은 20 15 1 에서 20 17 12 3 1 까지
한편 왕대성에 투자한 부동산은' 주택' 으로,' 부동산 거래세 정책 조정에 관한 통지' (재세 [2008]137 호) 관련 규정에 따라 개인 판매 주택에 토지 부가가치세를 잠시 징수하지 않는다.
넷째, 재산세
왕대성은 자신의 부동산을 주식으로 매입하고, 납자본으로 회사 명하에 투자하는데 부동산세를 내야 하나요?
"안후이성 부동산세 업무에 관한 국가세무총국의 몇 가지 문제에 대한 회답" (국발 [1993]368 호) 관련 규정에 따라.
합영기업에 투자한 재산에 대해서는 부동산세를 징수할 때 합영기업의 구체적인 상황에 따라 다르게 대해야 한다. 부동산 투자에 대한 합작 투자, 투자자는 투자 이익 공유에 참여하고, * * * 위험을 감수하고, 부동산의 원래 가치에 따라 부동산세를 징수한다. 부동산 투자, 고정수익 부과, 합영 위험 부담 없이 합영 명의로 실제로 부동산 임대료를 취득하고, 임대인은' 중화인민공화국 부동산세 잠행조례' 의 관련 규정에 따라 임대소득에 따라 부동산세를 납부해야 한다.
따라서 왕대성이 투자한 부동산이 부동산세를 어떻게 납부하느냐는 왕대성이 체결한 투자계약의 형태에 달려 있다. 다른 형태의 부동산세 납부는 차이가 있다.
다섯째, 증서세
왕대성은 자신의 부동산을 주식으로 매입하여 인수자본으로 회사 명하에 투자했다. 증서세는 어떻게 내나요?
증서세의 관련 규정에 따라:
1. 같은 자연인과 개인독자기업, 1 인 유한책임회사 사이의 토지, 주택소유권 이전, 증서세 면제.
2. 자영업자 경영자는 개인명의의 집, 토지소유권을 자영업자에게 양도하거나 자영업자가 그 명의의 집, 토지소유권을 원경영자의 개인명으로 되돌려 증서세를 면제한다.
동업자의 파트너는 그 이름으로 된 주택과 토지소유권을 동업자에게 양도하거나, 동업자가 그 이름으로 된 주택과 토지소유권을 원래 파트너의 이름으로 되돌려 증서세를 면제한다.
이에 따라 왕대성은 자기 명의의 부동산을 자신이 개설한 회사 명의로 투자하여 증서세를 면제했다.
자동동사 토지사용세
왕대성은 고정가격으로 자신의 부동산을 매입하여 인수자본으로 회사 명하에 투자했다. 부동산은 토지사용세를 내야 합니까?
"도시 토지사용세 잠행조례" 제 2 조에 따르면, 도시, 현, 건설진, 공광구에서 토지를 사용하는 단위와 개인은 도시 토지사용세를 위한 납세자는 본 조례의 규정에 따라 토지사용세를 납부해야 한다.
또한' 국세총국 토지사용세 발표에 관한 구체적인 문제에 대한 해석과 잠행규정 통지' (1988) 국세제자 제 15 호) 관련 규정에 따르면 개인의 모든 주택주택과 정원지의 토지사용세 면세나 면제 범위는 각 성에서 한다.
그래서 1 입니다. 왕대성이 투자한 부동산이 주택이 아니라면 토지사용세 관련 규정에 따라 토지사용세를 납부해야 한다. 2. 왕대성이 투자한 부동산은 주택이고 기업에 속하며, 기타 면제토지사용세 관련 규정을 준수하지 않는 경우, 주택소유권 이전 변경 등록 수속을 처리하고, 부동산소유권 등록기관이 주택 소유권증을 발급한 다음 달부터 도시토지사용세를 징수해야 한다.
정책 기반
1. "재정부 국세총국 개인 비화폐 자산 투자 관련 개인 소득세 정책 통지" (재세 [20 15]4 1 번호)
2. 국세총국 개인주택 양도소득에 대한 개인소득세 징수와 관련된 문제에 관한 통지 (국세발 [2006] 108 호)
3. "재정부, 국세총국, 건설부" (재정세자 [1999]278 호)
4. "저임금 주택, 경제 적용 주택 및 주택 임대세 정책에 관한 통지" (재세 [2008]24 호)
5. "재정부 국세총국 기업사업 단위 개편 개편 증서세 정책 통지" (재세 [20 12]4 호)
6.' 재정부 국세총국 기업 매각 후 융자증서세 정책에 관한 통지' (재세 [20 12]82 호).
일곱. 인화세
왕대성은 자신의 부동산을 주식으로 매입하여 인수자본으로 회사 명하에 투자했다. 도장세를 어떻게 납부합니까?
중화인민공화국 인화세 잠행조례 (국무부령 제 1 1 호) 에 따르면 재산권 양도증서는 증서에 기재된 금액에 따라 0.5‰ 의 도장을 찍는다.
이에 따라 왕대성은 자신이 구매한 부동산을 고정가격으로 회사 명하에 투자하고, 납입한 자본으로서 재산권 양도 서류에 명시된 금액에 따라 도장세를 납부해야 한다.
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