일부 회사는 직원들에게 기숙사를 임대하거나 개인으로부터 임대를 하는 것도 인보이스 문제에 직면해 있다.
이러한 임대비는 회사의 운영비용이기 때문에 세전 공제가 있으면 의심할 여지 없이 인보이스를 받아야 한다. 그러나 개인 집주인은 종종 회사에 송장을 발행할 수 없다.
두 가지 이유가 있습니다. 첫째, 개인은 직접 송장을 발행할 수 없고 세무서로 가서 처리해야 한다. 많은 개인 집주인들이 번거로움을 느끼고 달리기를 꺼린다. 물론 많은 회사들이 집주인을 대신해서 할 수 있다. 이때 두 번째 문제가 발생했다. 바로 송장 발행의 세무문제다.
이 임대 송장을 얕보지 마라. 여기에는 많은 세금, 부가가치세, 교육비 추가, 도시건설세, 지방교육비 추가, 인화세, 토지사용세, 개인소득세 등이 포함된다. 세법에 따르면 개인 집주인은 임대인으로서 이 세금을 납부해야 한다. 만약 그가 송장을 발부한다면, 먼저 이 세금을 내야 송장을 발행할 수 있기 때문에, 그는 더욱 열기를 원하지 않는다.
결국, 개인 집주인이 회사와 이야기하는 것은 바로 그의 집세이고, 다른 세금은 그가 개의치 않는다.
그래서 회사가 인보이스를 받으려면 이 부분의 세금을 부담해야 한다.
이때 우리가 해야 할 일 중 하나는 세전 임대료를 계산하는 것이다. 예를 들어, A 회사는 이사에 출근하기 위해 아파트를 임대하고, 임대료는 한 달에 6 만 위안이다. 이 4 에게 이 6 만 원은 수중에 있는 돈이다. 회사의 경우, 만약 송장을 발행한다면, 이 6 만원은 송장에 대한 면세액일 뿐이다. 이 6 만원 외에 집세에는 또 다른 세금이 포함되기 때문에 세전 금액은 6 만여 위안이다.
이를 위해서는 우리가 주택 임대와 관련된 세금을 정리해야 한다.
1, 부가가치세
주택 임대는 의심할 여지없이 부가가치세의 과세 항목이며, 일반 납세자의 세율은 9% 이다. 개인임대주택은 5% 빼기 1.5% 세율로 징수하고, 개인임대비주택은 5% 세율로 징수합니다.
동시에, 부가가치세의 면세 정책은 월 임대료가 654.38+0.5 만원보다 낮은 것도 부가가치세를 면제한다는 점도 언급해야 한다. 연별로 임대료를 내고 월로 나누고 월세로 환산하면 환산한 월세가 654.38+0.5 만 미만이면 부가가치세를 면제받을 수 있다.
부가가치세가 면제되면 송장은 일반 송장일 뿐 세율은' * * *' 입니다.
일반적으로 부가가치세 방면은 월세가10.5 만 원을 초과하는지 먼저 살펴본다. 그렇지 않으면 중소기업은 부가가치세를 면제하고 세율이 0 인 일반 송장만 발행할 수 있다. 1.5 만/월을 넘으면 주택인지 아닌지 확인하고 주택이 아니면 인보이스 1.5% 를 발행할 수 있습니다.
2, 도시 건설 할증료
도시건설비와 할증료는 납부해야 할 부가가치세세에 첨부되어 있기 때문에 월세가10.5 만 미만이고 부가가치세가 면제되면 도시건설비와 할증료도 면제됩니다.
월 임대료가10.5 만원 이상인 도시건설세는 시내 7%, 현성과 향진 5%, 기타 지역 1% 세율에 납부해야 할 부가가치세를 곱해 계산한다.
교육비 추가와 지방교육비 추가는 각각 3% 와 2% 입니다.
3. 재산세
일반적으로 임대주택은 65438+ 임대료의 02% 세율에 따라 과세됩니다.
그러나 개인 임대 주택 혜택은 4% 세율로 징수한다. 소규모 납세자 (보통 개인) 라면 최고 50% 의 감면을 받을 수 있는데 실제로는 2% 입니다.
그러나 개인 임대 공장, 사무실, 상업용 주택 등 비주택용 주택은 4% 의 세율을 받을 수 없고 12% 의 세율로 과세됩니다.
4. 토지 사용세
개인임대주택은 토지사용세를 면제하고, 개인임대비주택은 단위토지면적과 현지토지사용세 계산에 따라 납부한다.
5. 인화세
임대 주택, 인화세는 재산 임대 계약에 따라 계산되며 세율은 천분의 일이다.
개인 임대 주택은 인지세를 면제한다. 비주택이라면 면세 정책을 즐기지 않지만 소규모 납세자라면 최대 50% 의 감세를 받을 수 있다.
6. 개인 소득세
개인소득세, 임대주택, 비주택은 차이가 있습니다. 주택을 임대하면 세율은 10%, 비주택은 세율이 20% 입니다.
위의 상황에 근거하여 개인처에서 집을 임대하려면 얼마의 세금을 내야 합니까?
간단히 계산해 봅시다.
사례 1: 월 임대료 6 만 원, 그래서:
1, vat =0, 1.5 만/월보다 작기 때문에 vat 가 면제됩니다.
2, 도시 건설 교육비 추가 =0
3. 부동산세 =60000*4%*50%= 1200.
4, 토지사용세 =0, 면제.
5, 인지세 =0, 면제.
6. 세금 = (60000-0-1600-800) * (1-20%) *10
사례 2, 월세는 654.38+0.6 만원이므로:
1, vat =160000÷ (1+5%) ×1.5 = 2285.75
2. 도시건설교육할증료 = 2285.71× (7%+3%+2%) = 274.29.
3. 부동산세 = (160000-2285.71) × 4% × 50% = 3154.29.
4, 토지사용세 =0, 면제.
5, 인지세 =0, 면제.
6. 개인소득세 = (소득-부가가치세-각종 세금-수리비) × 세율 = (160000-2285.71-274.29-3
세전 임대료를 계산하는 더 쉬운 방법이 있습니까? 예, Excel 의 단변수로 기능을 해결하는 것입니다. 다음 그림의 스크린샷에서 볼 수 있듯이, 스크린 샷의 파일이 업로드되어 개인 편지 응답 키워드를 사용할 수 있습니다.
세금의 역산