법적 주체:
개인소득세 계산식에는 특별공제, 특별추가공제 외에 법률에 따라 결정되는 기타공제가 있습니다. 실제로 특별공제에는 우리가 흔히 이야기하는 자녀교육공제와 중병의료공제 등이 포함되어 있어 무슨 뜻인지 조금 불명확하실 수 있습니다. 1. 개인소득세 특별공제란 무엇을 의미하나요? 1. 특별추가공제는 종합소득에 대해 납부할 세액을 계산할 때 5,000원과 "3보험 1주택기금" 등 특별공제 외에 추가공제를 말하는 것을 말합니다. 자녀 교육, 평생 교육, 중증 질환 치료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료와 노인 부양과 같은 특별 추가 공제가 허용됩니다. 2. 특별 공제는 개인 소득세 개혁의 중요한 부분입니다. 이는 개인의 세금 부담을 줄이고, 개인 소득세가 다양한 가족의 부담을 더 잘 반영하도록 돕고, 소득 분배를 조정하는 역할을 더 잘 수행하도록 돕습니다. 3. 특별 추가 공제 설정은 "기본 공제 기준 월 5,000위안, 5개 보험, 1개 기금 세금 면제 및 법에 따라 결정된 기타 공제"에 기초하여 개인 거주자에 대한 세금 면제를 실제로 추가합니다. 즉, 월 소득에서 사회보장금을 공제하고, 특별공제를 공제하고 남은 금액에 대해 세금을 납부하는 방식입니다. 4. 특별공제에는 주로 자녀교육비, 평생교육비, 중증질환 의료비, 주택대출이자, 주택임대료 및 노인요양비 등이 포함됩니다. 5. 특별추가공제는 자녀교육, 평생교육, 중병치료, 주택자금대출이자, 주택임대료, 노인부양 등 총 6가지입니다. 첫째, 자녀 교육: 자녀 1인당 월 1,000위안. 세금 공제 대상: 자녀가 정규 학업 교육 및 유아원 교육을 받는 납세자(설명: 유아 교육은 3세부터 초등학교, 정규 학업까지의 교육을 의미함) 교육 포함: 초중학교 교육, 일반 고등학교/중등 직업/기술 교육, 대학/학부/석사/박사 학위) 공제 금액: 자녀 1인당 월 1,000위안, 부모 1인당 50위안 선택 , 또는 상위 공제 100 중 하나를 선택합니다. 둘째, 계속 교육: 월 400위안. 세금 공제 대상: 학업 자격(학위)을 위한 계속 교육을 받는 납세자, 기술 인력 및 전문 기술 인력에 대한 계속 교육을 받는 납세자: 월 400위안. 학업 자격을 갖춘 계속 교육의 경우(동일한 학력/학위의 공제 기간은 48개월을 초과할 수 없음), 본인 또는 부모가 공제할 수 있습니다. 숙련된 인력과 전문 기술 인력의 경우 3,600위안입니다. 전문 자격증을 취득한 해에 공제됩니다. 세 번째, 중병 치료: 연간 한도는 80,000위안입니다. 세금 공제 대상: 기본 의료 보험과 관련된 의료비가 의료 보험 환급을 공제한 후 개인 부담(의료 보험 카탈로그 범위 내에서 본인 부담)이 있는 납세자. ) 15,000위안을 초과합니다. 공제금액: 연간 한도는 80,000위안이며 본인 또는 배우자가 공제할 수 있습니다. 미성년 자녀의 의료비는 부모 중 한 명이 공제합니다. 넷째, 주택대출 이자: 월 1,000위안. 세금 공제 대상: 첫 번째 주택 대출에 대한 이자를 납부하는 납세자. 공제 가능 금액: 월 1,000위안(대출 기간은 240개월)을 초과할 수 없습니다. 다섯째, 주택 임대료: 월 800~500위안 세금 공제 대상: 근무하는 도시에 자신의 주택이 없는 납세자에게 임대료가 부과되는 금액: 월 1,500위안 지방자치단체, 지방자치단체, 국가별계획시 및 국무원이 정한 기타 도시는 월 1,100위안, 시구 내 등록 인구가 100만 명 이상인 도시는 월 800위안입니다. 인구 100만명 미만. 여섯째, 노인 부양비: 월 2,000위안 납세자: 60세 이상의 부모와 자녀가 사망한 60세 이상의 조부모를 부양하는 납세자. 공제 가능 금액: 자녀가 없는 경우 월 2,000위안, 외동 자녀 및 형제자매의 경우 월 2,000위안, 1인당 월 공제 한도는 1,000위안을 초과하지 않습니다. 2. 국가세무총국의 "개인소득세 특별가산공제 운영방법(심판)"(2018년 제60호)발행에 관한 고시 제19조에 따라 특별가산공제를 받기 위한 정보를 제출하는 방법은 무엇입니까? 납세자는 원격 세금 처리 단말기를 사용할 수 있습니다. 전자 또는 서면 명세서를 통해 원천징수 의무자 또는 관할 세무 당국에 개인 특별 추가 공제 정보를 제출할 수 있습니다[7].
제20조 납세자가 과세연도 동안 원천징수 의무자를 통해 특별 추가 공제를 처리하도록 선택한 경우 다음 규정에 따라 처리해야 합니다. (1) 납세자가 원격 세금 처리 단말기를 통해 원천징수 의무자를 선택하고 특별 추가 공제를 제출하는 경우 추가 공제 정보가 있는 경우, 원천징수 의무자는 지급인이 받은 공제 정보를 바탕으로 공제를 처리해야 합니다. (2) 납세자가 전자 또는 서면으로 작성한 '공제정보양식'을 작성하여 원천징수 의무자에게 직접 제출하면, 원천징수 의무자는 관련 정보를 원천징수 소프트웨어로 가져오거나 입력하여 다음 차기 원천징수 신고 처리 시 제출합니다. 월 관할 세무당국에 제출합니다. '공제정보 양식'은 2부 작성하여 납세자와 원천징수 의무자가 서명(봉인)하고 향후 참고를 위해 보관해야 합니다. 제21조 연말정산신고 시 특별추가공제를 받기로 선택한 납세자는 원격세무서를 통해 특별추가공제정보를 제출하거나 전자 또는 서면으로 작성한 "공제정보양식"(2부)을 제출할 수 있습니다. 송금지 관할 세무당국에 제출합니다. 전자 "공제 정보 양식"이 제출되면 관할 세무 당국은 인쇄 내용을 수락하고 납세자에게 서명을 위해 제출합니다. 사본 1부는 향후 참조를 위해 납세자가 보관하고, 사본 1부는 세무 당국에서 보관합니다. "공제정보 양식" 서류를 제출한 경우 해당 세금 납세자가 서명 및 확인한 후 관할 세무당국이 서명을 승인한 후, 1부는 향후 참고를 위해 납세자에게 반환되며, 1부는 세무서에서 보관합니다. 권한. 정리하면, 특별공제는 개인포괄소득 계산 시 공제가 허용되는 항목을 말하며, 자녀교육비, 평생교육비, 중병치료비 등 6가지 특별공제가 있습니다.