첫째, 주택과 관련된 주요 세금
미국의 주택 관련 세금은 주로 1 부동산세, 일명 부동산세입니다. 토지와 주택의 징용은 매년 지불해야 한다. 세기는 부동산 평가치의 일정 비율이다 (주마다 규정이 다르다, 대부분 20%- 100%). 현재 미국 50 개 주에서 모두 이 세금을 부과하고 있으며, 다른 주와 지방정부의 세율은 대략 1% ~ 3% 이다. 부동산세는 대부분 지방정부가 징수한다. ② 부동산 거래세. 부동산을 매매할 때 지불하다. 주마다 세율이 다르다. 0 부터. 0 1% 콜로라도 주가 2 를 받았다. 컬럼비아 특별구는 2% 입니다. 이런 세금을 징수하는 주의 세율은 약 3 분의 2 가 0 보다 낮다. 5%. 미시시피 등 15 주는 부동산 거래세를 징수하지 않는다. ③ 소득세. 개인 소득세는 초과 누진세율을 시행하고, 최저세율은 10%, 최고세율은 35% 로 부동산 임대 형태의 소득에 적용된다. 자본 이득세는 부동산 매각 시 얻은 차액 수입에 근거하여 징수한 것이다. 구매 및 판매 간격은 1 년 이상이며 적용 세율은 낮습니다. 구매 판매 간격이 1 년 미만이며, 적용 세율이 비교적 높으며, 일반 소득세 세율과 같다. ④ 유산세와 증여세. 이런 세금은 유산인 주택에 대해 징수한 것이다, 그들이 증여될 때.
둘. 주택산업의 세제 혜택 정책
미국 주택산업의 세금 혜택은 대상에 따라 두 가지로 나눌 수 있는데, 하나는 집주인을 겨냥한 것이고, 다른 하나는 주택투자자를 겨냥한 것이다. 2007 회계연도에 미국 연방정부의 주택 관련 세금에 대한 총 지출은 13 1 1 억 달러였다. 금융위기로 2008 회계연도가 1 1 1 억 달러로 줄었다.
1. 집주인에 대한 세금 인센티브
(1) 과세 소득액에서 주택 융자 이자와 부동산세를 공제하다.
미국 초기의 세법은 개인소득세를 징수할 때 모든 담보대출의 이자 비용을 감면할 수 있도록 규정하고 있다. 1986 부터 주택 구매, 건설, 수리에 쓰이는 대출이자 지출만 감면해 주택 건설의 발전과 주택 구입에 대한 열정을 크게 자극했다. 1997 부터 집주인이 과세 소득액에서 1 급 주택과 2 급 주택의 담보대출 이자를 공제할 수 있도록 허용했습니다. 가치는 1 만 달러를 넘지 않습니다. 과세 소득에서 모기지 이자를 공제하는 것은 연방 정부의 가장 큰 세금 지출 항목 중 하나이며, 2007 회계연도에 세금을 감면하거나 약 737 억 달러의 면세를 면제한다. 담보대출 이자 외에도 집주인은 과세 소득에서 과세년도에 주요 주택을 위해 지불한 부동산세를 공제할 수 있다. 이 정책을 통해 2007 회계연도에 약 285 억 달러의 세액공제를 실현하였다. 2007 회계연도에 이 두 가지 공제로 인한 개인 소득세 감면은 그해 주택과 관련된 세금 지출 총액의 78% 를 차지한다.
(2) 주요 주택 매각을 위한 자본수익을 면제한다.
1997' 납세자 부담법' 시행, 원주택 판매 감면, 자본소득세 감면 정책 조정, 감면기준 통일, 수익범위 확대. 이 법안에 따르면 지난 5 년 동안 2 년 (불연속적일 수 있음) 동안 거주하는 한 주택 매각 (일부) 수익은 연방 자본 이득세를 면제할 수 있다. 자본이득세를 면제받은 독신 집주인의 최대 수입은 25 만 달러, 자본이득세를 면제한 기혼 부부의 최대 수입은 50 만 달러다. 미국의 집값이 높지 않고 집값 변화가 비교적 적기 때문에, 주택 판매 수입이 상술한 한도에 도달할 수 있는 것은 매우 적다. 근무지 변경, 건강원인, 예측할 수 없는 환경 변화 (사망, 이혼, 별거, 납세자 본인 또는 기타 특정 자격을 갖춘 개인이 두 명 이상의 자녀를 낳는 경우) 와 같은 특수한 경우, 집을 판매할 때 최근 5 년 동안 조건에 부합하는 730 일 (2 년) 의 비율에 따라 자본이익세를 감면할 수 있다. 2 년마다 세입자는 한 번씩 이런 혜택을 받을 수 있다. 이 정책을 통해 2007 회계연도에 약 6543.8+06 억 8 천만 달러를 감면해 그해 주택 관련 세수지출 총액의 654.38+02.8% 를 차지했다.
(3) 면세 기준 이하의 집주인에 대한 세금 감면.
면세기준 이하의 가정은 주택 융자 이자와 부동산세 공제로 인한 소득세 감면을 받지 않는다. 2008 년에 시행된' 주택지원법' 에 따르면 2008 년과 2009 년에는 이 부분의 집주인이 매년 과세 소득에서 일정 금액의 부동산세를 공제하여 상응하는 세액공제를 받을 수 있다. 독신 집주인의 경우 최대 공제액은 500 달러이다. 기혼 부부의 경우 최대 공제액은 65,438 캐나다 달러+0,000 달러입니다. 이미 납부한 부동산세가 한도액보다 낮을 때 이미 납부한 부동산세에 따라 집행한다.
2. 주택 투자자에 대한 세금 혜택
(1) 저소득 주택세 보조금.
1986 에 의해 공포된 세금 개편법은 자격을 갖춘 투자자가 10 에서 매년 납부해야 하는 연방 개인 소득세에서 부동산' 자격기수' 의 고정 비율을 공제할 수 있도록 합니다. "자격 기준" 은 프로젝트의 총 개발 비용에서 토지 가격 및 기타 관련 비용을 빼서 "자격 기준" 을 얻고, 적격 기준에 프로젝트의 저보험 가구 비율을 곱하여 "자격 기준" 을 얻는 방식으로 계산됩니다. 종목이 집값이 비교적 높은' 곤란개발구' 와 저소득 가정 집중의' 합격조사구' 에 있을 때 130% 의' 기수 확대 계수' 를 추가로 얻어 자격기준치를 높일 것이다. 신규 및 중대 개조 프로젝트의 경우 10 년 총 세금 보조금은 자질 기준치의 70%, 연간 세금 보조금은 자질 기준치의 약 8 ~ 9% 에 해당한다. 수리 비용이 단위당 3000 달러 이하이거나 다른 연방 보조금을 동시에 받는 부동산의 경우 65,438+00 년의 총 세금 보조금은 자격 기준치의 30%, 연간 세금 보조금은 자격 기준치의 약 3% ~ 4% 에 해당한다. 2007 회계연도에 이 프로젝트의 세액공제액은 약 5 1 억 달러로 3 을 차지했다. 세금 지출의 9% 는 주택과 관련이 있다.
(2) 주택 관련 면세 채권 발행.
주택과 관련된 면세채권은 주로 담보소득채권, 주택대출세 증빙채권, 다주택채권이 있다. 각 주에서 발행한 저소득층 가정에 저리 담보대출을 제공하는 담보소득채권의 이자 (소득이 현지 평균소득의 1 15% 이하) 를 매입하면 소득세가 면제된다. 채무 발행으로 제공되는 저리 대출은 새 집이나 기존 주택을 구입하는 데 사용할 수 있으며, 집값이 지역 평균 집값의 90% 를 넘지 않도록 요구한다. 주택 융자 세무신용장 발급을 위해 발행된 채권 이자는 소득세를 면제한다. 처음으로 집을 산 중저소득 가정은 상품권 형식을 통해 자신의 연방세표에서 10% ~ 50% (2000 달러 이하) 가 지불한 주택 융자 이자를 공제할 수 있다. 이 방법은 수입이 담보대출 이자 공제와 세금 환급을 받기에 부족한 가정에 세금 혜택을 제공한다. 2007 회계연도에 이 두 채권의 이자는 소득세 6543.8 달러+0 억 3 천만 달러를 면제받았다. 각 주에서 발행한 다가구 주택채권을 매입하여 저리 담보대출을 제공하고, 임대주택 발전을 위한 자금을 제공하고, 소득이자는 소득세를 면제한다. 적어도 20% 의 임대 주택 단위 (일부 대상 지역에서는 65,438+05%) 는 지역 평균보다 소득이 50% 높지 않은 가구나 40% 의 주택 단위를 지역 평균보다 60% 이상 높지 않은 가구에 보관해야 합니다. 2007 회계연도에 다가구 주택채권의 이자는 7 억 달러의 소득세를 면제했다. 2007 회계연도에는 주택 관련 면세채권 발행으로 인한 세금 감면이 그해 주택 관련 세수지출 총액의 65,438+0.5% 를 차지했다.
(3) 역사적인 건물 수리 세금 보조금.
역사적 건물 수리 세금 보조금은 1978 세법에 의해 설립되어 연방지정 역사적 건물 수리 프로젝트에 참여하는 투자자들이 연방 소득세 보조금을 받을 수 있도록 합니다. 가치 1 달러의 보조금은 1 달러의 미지급 소득세를 공제하는 것과 같습니다. 보조금 금액은 이 프로젝트의 보수 비용의 20% 에 해당한다. 역사 건물 수선세 보조금은 주택과 비주거건물에 적용된다. 2007 회계연도에 역사 건물 수리에 대한 세금 보조금은 4 억 달러로 0 을 차지했다. 해당 연도의 주택 관련 세금 지출 총액의 3%.
(4) 임대주택 감가상각이 다른 감가 상각 제도보다 높은 소득세 감면. 2007 회계연도에 세액공제액은 43 억 달러로 세액공제 총액의 3 을 차지했다. 해당 연도의 주택 관련 세금 지출 총액의 3%.