집은 기업뿐만 아니라 우리 개인에게도 중요한 자산입니다. 개인적으로 유휴 부동산이 많으면 임대하여 수입을 얻을 수 있습니다. 임대 청구서에도 세금을 납부해야 합니다. 개인이 주택을 임대할 때 납부해야 하는 세금은 무엇입니까? 개인이 발행한 임대 청구서에는 어떤 세금이 있습니까? 부가가치세, 할증료, 개인세, 인지세, 도시토지사용세, 부동산세를 납부해야 합니다. 1. 부가가치세: 1. 다른 개인이 부동산(주택 제외)을 임대하는 경우 납부해야 할 세금은 다음과 같습니다. 5% 징수율에 따라 계산하고, 부동산 소재지를 관할하는 지방세무서에 신고합니다. 기타 개인 임대주택의 경우 납부세율은 5%, 1.5% 감면되며, 해당 세금은 부동산 소재지 관할 세무기관에 신고됩니다. "국가세무총국의 가치징수관리 임시조치 발표에 관한 공고" 부동산 운영 임대 서비스를 제공하는 납세자에 대한 세금이 추가됩니다." 》(2016년 국세청 고시 제16호) 제4조 2항) 2. 자연인이 일회성 금액을 지불하는 방식으로 부동산을 임대합니다. 임대소득이 100,000위안을 초과하지 않는 경우에는 임대소득을 균등하게 분배할 수 있습니다. (국가징수세무총국 공고) 부가가치세 납세자를 소규모 납세자로부터 면제하는 정책에 관한 행정 문제"(2019년 국세청 공고 제4호) 제4조) 2. 도시 유지 및 건설세: 1. 실제 납부한 가치는 다음과 같습니다. 과세율은 7%(도시지역), 5%(군도시, 법인도시, 공업 및 광산지역) 또는 1%(기타)입니다. 소규모 납세자에 대한 세율 50% 감면('중화인민공화국 도시유지세 임시조례' 제3조(국파[1985] 제19조) 제3조) 1. 교육부가세는 단위별, 개인별 부가가치세, 영업세, 소비세 실질금액을 기준으로 산정하며, 각각 3%를 동일하게 납부합니다. 부가가치세, 영업세, 소비세('교육과징금 징수에 관한 임시규정'(중화인민공화국 국무원 제448호)) 제3조) 지방교육부가세 기준은 개인(외국인 투자 기업, 외국 기업 및 외국인 개인 포함)이 실제로 납부하는 부가가치세, 사업세, 소비세의 2%와 단위별로 통일됩니다. (재무부 고시) 추가 지방 교육 정책 통일에 관한 문제'(Caizong [2010] No. 98), 3. '관련 정부 자금 면제 범위 확대에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시'(Caishui)에 따름 [2016] 제12호), 월 임대료가 100,000위안 미만인 납부 의무자는 교육세 및 지방세를 면제받습니다. 4. 부동산세 세율은 12%로 1/2로 감면됩니다. 부동산을 임대하는 경우, 부동산세가 부과되는 임대소득에는 부가가치세가 포함되지 않습니다. 부동산 양도에 따른 부가가치세는 부가가치세에서 공제되지 않습니다. 부가가치세 개혁'(Caishui [2016] No. 43) 제2조, 제5조), 2. 세금 계산 기준은 부가가치세를 제외한 임대 소득입니다. 주택 세율은 4%, 비주택 세율은 12입니다. %.(재정과세[2008] 제24호) 이에 따라 소규모 납세자에 대한 부가가치세가 재산세의 50% 감면된다(재무부고시 제3조). 중소기업 포괄 세금 감면 및 감면 정책 시행에 관한 국가 세무국"(Caishui [2019] No. 13)) 임대 부동산을 대신하여 발행된 부가가치세 계산서를 징수해야 합니다. 재산세는 부가가치세를 기준으로 부과됩니다. 5. 토지 사용세, 1. 주택 유형은 토지 사용세가 면제되며, 주택 외 유형은 실제 상황에 따라 부과됩니다. 저임대 주택, 저임대 주택, "저렴한 주택 및 주택 임대 정책에 관한 고시"(Caishui [2008] No. 24)에서는 개인 임대 주택에 인지세 및 도시 토지 사용세가 면제된다고 규정합니다. 6. 인지세. , 1개의 비주택 임대, 세율은 0.1%, 감면 혜택을 받습니다. ("중화인민공화국 인지세에 관한 임시 규정"(1988년 국무원 명령 제11호))은 1/1000로 표시됩니다. 2. 부가가치세 소액납부 인지세는 1인당 50%로 감면됩니다. 재정부 및 국가세무총국 실시에 관한 규정"
중소기업 포괄 세금 감면 및 감면 정책 시행에 관한 고시(Caishui [2019] No. 13) 제3조) 7. 개인 소득세, 개인은 한 번에 몇 달치의 임대료를 징수하고 여러 달 동안 분할할 수 있습니다. (이에 대해서는 금융계와 세무계의 의견이 다르지만, "진산"이 임대료 청구서를 발행한 경우와 같이 해당 임대 기간에 균등하게 배분할 수 있음이 입증되었습니다. 부가가치세), 이는 월 임대소득이 4,000위안을 초과하면 매월 800위안을 공제할 수 있다는 것을 의미합니다. 더욱 기쁜 것은 세무국에서 실제로 부동산세, 토지사용세,
임대료 부가가치세는 주택 임대 목적에 따라 공제 가능 여부에 따라 결정됩니다. 운영 및 관리에 있어서, 재정부 및 국가세무국의 부가가치세 대체 사업세 시범 프로그램 개시에 관한 "종합 과세 정보"에 따라 일반 납세자의 임대료에 대한 특별 부가가치세 계산서가 공제될 수 있습니다. " Caishui [2016] 제 36 호. 특별 VAT 계산서로 매입세액을 공제할 수 있는 자는 일반 VAT 납세자이어야 합니다. 일반 납세자가 취득한 특별 계산서는 공제할 수 없습니다. 다음과 같은 상황에서 사용하는 경우 공제할 수 없습니다. 규정에 따라 공제가 허용되지 않습니다. 예를 들어, 농약, 종자, 묘목 및 기타 면세 품목을 판매하는 임대 상점은 공제될 수 없습니다. 또한, 도구, 낚시 도구 등 과세대상 물품을 거래하는 경우에도 공제가 가능합니다. 임대 주택을 직원 숙박 및 오락용으로 사용하는 경우에는 공제할 수 없으나, 창고나 사무 공간으로 사용하는 경우에는 공제할 수 있습니다. 임대공장이 면세제품 생산이나 단순계산을 전문으로 하는 경우에는 공제할 수 없으나, 과세대상 품목을 겸하는 경우에는 공제 등이 가능합니다. 주택특별계산서를 발급받으려면 임대료의 경우 먼저 VAT 책임 범위인지 확인해야 합니다. 둘째, 문서 번호 36의 기존 조항에 따라 전체 금액이 공제될 수 있습니다.